ПОЛТАВСЬКА ДЕРЖАВНА АГРАРНА АКАДЕМІЯ

НАВЧАЛЬНО-НАУКОВИЙ ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ ТА БІЗНЕСУ

ФАКУЛЬТЕТ ОБЛІКУ ТА ФІНАНСІВ

КАФЕДРА ФІНАНСІВ ТА КРЕДИТУ

ЗВІТ

ПРО ВИРОБНИЧУ ПРАКТИКУ

з фінансового менеджменту

у ДП «Черкаський облавтодор»

ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» м.Черкаси.

з «22» квітня 2014 р. по «24» травня 2014 р.

Студентки ОКР «Магістр» 3 групи

спеціальності «Фінанси і кредит»

Близнюк Вікторії Миколаївни

Керівники практики:

від бази практики: головний бухгалтер Шевельова С. М.

від ПДАА: кандидат економічних наук Дорошенко О.О.

Національна шкала _________________

Кількість балів: ___ Оцінка ECTS ____

Члени комісії: _________ __________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

_________ __________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

_________ __________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

Полтава – 2014

ЗМІСТ

стор.

РОЗДІЛ 1. Загальна характеристика підприємства та аналіз

його фінансових показників…………………………………………………..3

РОЗДІЛ 2. Стан фінансового управління на підприємстві……………...…13

2.1. Управління грошовими потоками на підприємстві………………..13

2.2. Управління прибутком на підприємстві…………………………….16

2.3. Управління активами підприємства………………………………….23

2.4. Вартість та оптимізація структури капіталу підприємства………...27

2.5. Внутрішньофірмове фінансове прогнозування і планування……...31

2.6. Антикризове фінансове управління підприємством………………...34

РОЗДІЛ 3. Виконання індивідуального завдання……………………………39

Висновки…………………………………………………………………………41

Список використаних джерел…………………………………………………43

Додатки…………………………………………………………………………..45

Розділ 1

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА ТА АНАЛІЗ ЙОГО ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ

Дочірнє підприємство «Черкаський облавтодор» відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» (ДП «Черкаський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України») створене відповідно до наказу Державної служби автомобільних доріг України від 09.04.2002 р. № 156 на власності відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України».

Підприємство є правонаступником зобов’язань і договорів ліквідованого Черкаського обласного об’єднання державних дорожніх підприємств та реорганізованих дорожніх державних підприємств, що входили до його складу.

Місцезнаходження ДП «Черкаський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомо-більні дороги України»: 18006, м. Черкаси, буд. Шевченка, 389.

Підприємство засноване з метою забезпечення економічних інтересів держави, задоволення її потреб, населення та оборони країни в удосконаленні й розвитку автомобільних доріг загального користування, розширення можливостей виробничого та соціального розвитку підприємств дорожнього господарства, підвищення ефективності використання матеріальних, фінансових та інших ресурсів на основі спільної діяльності, розподілу праці й кооперації. Підприємство здійснює матеріально-технічне забезпечення власного виробництва і капітального будівництва через систему прямих угод, договорів. ДП «Черкаський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» є генеральним підрядником Служби автомобільних доріг у Черкаській області, який, згідно з процедурам й закупівлі робіт та послуг і контрактних зобов’язань виконує роботи по будівництву, реконструкції, капітальному, поточному ремонтам та експлуатаційному утриманню доріг загального користування.

Вивчення фінансово-господарської діяльності ДП «Черкаський облавто-дор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» розпочнемо з аналізу майнового стану. Аналіз активів підприємства має важливе значення, так як від їх величини та структури залежать обсяги діяльності, соціально-економічний розвиток суб’єкта господарювання, рівень платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості. Зазначений аналіз проведено за даними табл. 1.1.

Таблиця 1.1.

Показники горизонтального і вертикального аналізу майна дп «Черкаський облавтодор» ват «дак «Автомобільні дороги України» за 2011–2013 рр. (станом на кінець року)

Вид активів	2011 р.		2012 р.		2013 р.		Зміни (+;-) 2013 р. до 2011 р.
	сума, тис. грн	у % до під-сумку	сума, тис. грн	у % до під-сумку	сума, тис. грн	у % до під-сумку		суми, тис. грн	част-ки,в.п.	у %
Майно – всього	100108	100,0	93684	100,0	94624	100,0		-5484	-	-5,5
Необоротні активи	55087	55,0	52568	56,1	50009	52,9		-5078	-2,2	-9,2
Основні засоби	34973	34,9	33493	35,8	30812	32,6		-4161	-2,4	-11,9
Оборотні активи	44221	44,2	41116	43,9	44615	47,1		394	+3,0	+0,9
Оборотні виробничі фонди	19346	19,3	20959	22,4	11137	11,8		-8209	-7,6	-42,4
Виробничі запаси	9410	9,4	6573	7,0	9999	10,6		589	+1,2	+6,3
Фонди обігу	24875	24,8	19712	21,0	28734	30,4		3859	+5,5	у 1,5 р.б.
Готова продукція і товари	2415	2,4	1166	1,2	1050	1,1		-1365	-1,3	-56,5
Поточна дебіторська заборгованість	17183	17,2	12809	13,7	22405	23,7		5222	+6,5	у 3 р.б.
Грошові кошти і поточні фінансові інвестиції	534	0,5	2926	3,1	2879	3,0		2345	+2,5	у 43,9 р.б.
Інші оборотні активи	4743	4,7	2013	2,1	2150	2,3		-2593	-2,5	-54,7
Витрати майбутніх періоді	800	0,8	445	0,5	429	0,5		-371	-0,3	-46,4

Результати горизонтального і вертикального аналізу майна підприємства (табл. 1.1) свідчать про наявність здебільшого негативних ознак і тенденцій у майновому стані підприємства за інформацією активу балансу.

У 2013 р. порівняно з 2011 р. вартість майна зменшилась на 5484 тис. грн, або 5,5 %, що свідчить про зниження темпів нарощування майнового потенціалу підприємства. При цьому необоротні активи знизились на 5078 тис. грн (9,2 %), а оборотні активи зросли на 394 тис. грн (0,9 %). Загалом, відбулося зниження реальної вартісної оцінки активів на 9,0 %.

Темп приросту оборотних активів (0,9 %) вищий за темп зниження необоротних (-9,2 %), у результаті чого частка необоротних активів зменшилась з 55.0 до 52,9 %, а оборотних відповідно збільшилась з 44,2 до 47,1 %. Така динаміка вказує на зростання коефіцієнта співвідношення оборотних і необоротних активів, а також створення умов для прискорення оборотності активів.

Необоротні активи представлені насамперед основними засобами, вартість яких зменшилась на 4161 тис. грн, або 11,9 %. Темп зниження майна перевищив темп зниження основних засобів в цілому, що зумовило зниження частки основного капіталу в майні з 34,9 до 32,6 %. Це свідчить про погіршення матеріальних умов для розширення основної діяльності підприємства.

Зниження оборотних активів пояснюється зменшенням оборотних виробничих фондів (на 8209 тис. грн, або 42,4 %). Фонди обігу збільшились на 3859 тис. грн (у 1,5 р. б.).

Частка готової продукції і товарів у майні значно змінилася (з 2,4 % до 1,1 %), що вказує на не досить ефективну маркетингову політику підприємства.

Серед видів оборотних активів найбільший темп приросту мають грошові кошти і поточні фінансові інвестиції (у 43,9 р. б.), що створює умови для підвищення рівня платоспроможності підприємства.

Досить негативною ознакою є зростання поточної дебіторської заборгованості на 5222 тис. грн,або у 3 р. б. Тобто це свідчить про погіршення стану розрахунків підприємства з дебіторами.

Під платоспроможністю розуміють наявність у підприємства коштів для погашення ним у встановлений термін і в повному обсязі своїх боргових зобов’язань, які випливають із кредитних та інших операцій грошового характеру.

Ліквідність активів – це величина, зворотна ліквідності балансу за часом перетворення активів у грошові кошти. Цей показник свідчить про те, як швидко підприємство може продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов’язань [9, с.20]. Аналіз балансу ліквідності, показники ліквідності та платоспроможності, визначення ознак поточної, критичної та надкритичної неплатоспроможності наведено в табл. 2.2, 2.3, 2.4.

Таблиця 1.2.