10. Финансовая политика государства.

Фин политика - совокупность решений, принимаемых эк субъектами в связи с получением и использованием ден доходов в соотв с осн стратегич и текущ задачами государства.

Задачи фин политики:

2. формирование максимально возможных фин ресурсов;

3. рац распред и исп-е фин ресурсов;

4. регулирование и стимулирование эк и соц процессов фин методами;

5. выработка фин механизма, его развитие в соотв с целями и задачами стратегии;

6. создание эфф и максимально дешевой системы управления финансами.

Фин тактика – решение задач на текущ этапе развития. Более гибка, тк определяется подвижностью эк условий и соц факторов, позволяет в сжатые сроки и с наименьшими затратами решать задачи фин стратегии. Фин стратегия – LR курс фин политики, рассчит на перспективу, предполагает решение крупномасштабных задач.

Наиб актуал эк задачи:

1)рост производства и объема доходов;

2)Рост реальных доходов населения;

3)Сохранение положит сальдо внеш торговли, улучшение ПБ;

4)Развитие системы образования, науки;

5)Улучшение соц обслуживания населения.

Осн направления фин политики:

регулир уровня инфляции и %;

Налоговая реформа для стимулир-я расширения производства;

Реформа ЖКХ, пенсионного дела;

Недопущение дефицита бюджета;

Сокращение.гос.долг

Фин политика м/б разделена на:

2. ДКП - ЦБ и Правительство РФ: регулир ден массы, %, инфляции, ВК, валют резервы.

1. НБП - Фед Собрание, Президент и Правительство РФ: формирование налоговой системы, сбор налогов, гос бюджет.

Важная сост часть фин политики - фин механизм - система установленных государством форм, видов и методов организации фин отношений. Это наиб динамичная часть фин политики. Его изменения происходят в связи с решением различ тактич задач, он чутко реагирует на все особенности текущей обстановки в экономике.

Финансовый механизм:

5. Директивный - разрабатывается для фин отношений, в коих участвует государство. В его сферу включаются налоги, гос кредит, расходы бюджета, бюдж финансирование.

2. Регулирующий - опред осн правила игры в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем напрямую интересы государства. Характерен для организации внутрихоз фин отношений на предприятиях.

Типы фин политики:

2. дискреционная - сознательное манипулирование налогами и гос расходами с целью изменения реального объема нац производства и занятости, контроля над инфл и ускорения эк роста. Осн орудия: обществ работы; соц программы; правит закупки; гос инвестиции;

2. недискреционная - ряд способностей налог системы к самостоятельной стабилизации, ее особенности, позволяющие регулировать эк деятельность без непоср вмешательства управляющих органов.

Билет 11 Налоговые льготы, их виды и назначение

Льготы — это предоставленные отдельным категориям плательщиков предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплатель­щиками, включая возможность не уплачивать налоги (сборы) либо уплачивать их в меньшем размере. основная цель заключается в сокращении размера налогового обязательства налогоплательщика Современные налоговые льготы подразделяются на три группы: изъятия, скидки, освобождения

изъятия — это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (предметов) налогообложения. Например, налогом не облагается имущество физических лиц — строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности участников и партизан войны 1941-1945 годов.

изъятия из налогообложения для отдельных категорий лиц. Освобождение от уплаты может быть постоянным или срочным (налоговые каникулы). Налоговый иммунитет в отношении дипломатических представительств и консульств на основе международных соглашений необлагаемый налогом минимум дохода — то есть минимальная часть объекта, не облагаемая налогом. Обложению подлежат лишь те доходы и объекты плательщика, которые превышают этот минимум. Например, из налогообложения изымаются доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные по каждому из определённых законом оснований за налоговый период (стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и т. д.) — п. 28 ст. 217 НК РФ

1. налоговые скидки — льготы, направленные на сокращение налоговой базы. Плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению. Например, расходы налогоплательщика по НПО на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика, как взносы в экологические, оздоровительные и благотворительные фонды.

   1. освобождение — это льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Налоговый кредит может предоставляться как на постоянной, так и на временной основе.

   2. понижение налоговой ставки

   3. уменьшение налогового оклада(суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) — самая эффективная налоговая льгота, которая непосредственно уменьшает размер (сумму) налога, причитающегося взносу в бюджет.

   4. Отсрочка или рассрочка уплаты налога— это форма изменения срока уплаты налога, установленного законом.

   5. Налоговый кредит, так же как и отсрочка (или рассрочка) уплаты налога,— форма изменения срока уплаты налога. Различия есть, например, в процедурах предоставления этих льгот: отсрочки или рассрочки предоставляются решением уполномоченного органа, а для предоставления налогового кредита заключается договор. За пользование налоговым кредитом взимаются проценты, как и за предоставление отсрочки или рассрочки..

   6. Возврат ранее уплаченного налога (части налога) или налоговая амнистия

   7. Зачет ранее уплаченного налога. Эта разновидность освобождения широко используется в целях избежания двойного налогообложения (так называемый кредит для иностранных налогов)

Билет12. Проблема балансирования бюджета страны

Причины возникновения дефицита

1) Непредвиденные стихийные бедствия, войны, прочие внешние форс-мажорные обстоятельства,

2) Кейнсианская политика стимулирования совокупного спроса путем увеличения государственных расходов - его составной части,

3) Хроническая структурная неэффективность расходов государства и всей экономики в целом.

Также в качестве причин дефицита выделяют

• цикличность развития экономики (стадии спадов производства),

• недостаточность доходной базы и нерациональные расходы,

• диспропорции в финансировании отраслей и секторов

• неустойчивость национальной валюты и денежного обращения,

• нерациональная налоговая политика, превышение нормальной.

Финансирование дефицита государственного бюджета представляет собой покрытие его дефицита, осуществляемое двумя основными способами:

1) за счет государственных займов

2) за счет эмиссии новых денег.

Регулирование дефицита бюджета

Существует несколько подходов к проблеме сбалансированности бюджета:

1) Бюджет балансируемый ежегодно Ежегодно балансируемый бюджет считался абсолютно необходимым до появления кейнсианства. Он предполагал необходимость ежегодного уравновешивания расходов и доходов. Главной мерой сокращения расходов при этом являлся секвестр бюджета - сокращение определенных статей расходов (кроме защищенных). Недостаток такого подхода в том, что он усиливает циклические колебания..

2) Циклически балансируемый бюджет предполагает, что необходимо стремится к достижению равенства доходов и расходов бюджета в рамках экономического цикла. Тогда накопленный в годы спада дефицит будет возмещен накопленным в годы подъема профицитом бюджета.

3) Функциональный подход к балансированию бюджета предполагает, что, если главной целью экономической политики должен быть рост общественного благосостояния, а не баланс расходов и доходов бюджета. Поэтому вопрос о дефиците бюджета имеет лишь второстепепнное значение.

4) Бюджет со встроенными стабилизаторами. Налоговыми стабилизаторами являются такие элементы (институты) социально-экономической политик государства, которые, будучи один раз установленными, регулируют циклические колебания автоматически. Это прогрессивная шкала налогообложения, система трансфертных платежей и социального обеспечения и т.д. Такой бюджет будет балансироваться автоматически без принятия дополнительных решений.

Процессом финансирования дефицита бюджета можно управлять с помощью

1) выбора тех или иных источников финансирования,

2) регулирования условий (объемом, сро¬ками обращения, доходностью и т.п.) выпуска государственных ценных бумаг,

3) регулирования соотношения внутренних и внешних займов,

4) создания благоприятных условий для сохранения внутренних сбережений населения,

5) индексации ценных бумаг и вкладов,

6) ограничения расходов по обслуживанию государственного долга и т.д.

Эффективное управление бюджетным дефицитом предполагает, что увеличение государственных расходов должно направляться прежде всего на содействие расширению производства и увеличению занятости населения. Бюджетные ассигнования и кредиты должны выделяться под реальные программы и при достаточных гарантиях возврата средств (залога ).

Управление бюджетным дефицитом заключается в том, чтобы суметь направить его действие в русло повышения совокупного спроса и оживления производства. В условиях стабильно развивающейся экономики считается допустимым бюджетный дефицит в пределах 2-3% ВВП и 110% расходов бюджета. Однако во всех случаях центральной проблемой должна быть не проблема сбалансированности бюджета, а проблема содействия экономическому росту, использования экономического потенциала, полной занятости