25. Классификация и виды налогов в стране.

По органу, устанавливающему налог:

1. Фед - устан нал кодексом и обязательны к уплате на всей терр РФ (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль орг-й, госпошлина);

2. Регионал - устан нал кодексом и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на терр соотв субъектов РФ (налог на имущество орг-й, транспортный налог);

3. Местные - устан нал кодексом и норматив прав актами представительных органов муниц образований и обязательны к уплате на терр соотв муниц образований (земельный, на имущество физ лиц);

По способу взимания:

1. Прямой - взимается гос-ом с доходов или имущества налогоплательщика;

2. Косвенный - налог на товары, услуги.

По субъектам:

1. Физ лиц - НДФЛ;

2. Юр лиц- налог на прибыль орг-й;

3. Смежные;

По срокам уплаты (текущие, единовременные, чрезвычайные);

По уровню бюджета:

1. Закрепленные - закреплены на длит период полностью или частично как доходный источник конкретного бюджета (земельный налог);

2. Регулирующие - налоги, по коим устан нормативы отчислений (в %) на фин год (налог на прибыль орг-й);

По целевой направленности:

1. Абстрактные – предн для формирования доходной части бюджета в целом (НДС);

2. Целевые – введены для финансирования конкретного направ гос расходов.

Налоговый агент - лицо, на кое в соотв с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налогов в бюдж систему РФ.

Носитель налога - субъект эк отн, кой в процессе пераспределения нал бремени явл конеч источником уплаты налога.

Налогоплательщик - орг-и и физ лица,кои обязаны уплачивать налог.

26. Основные теории регулирования дефицита государственного бюджета.

Существует несколько подходов к проблеме сбалансированности бюджета:

Ежегодно балансируемый бюджет - обеспеч соотв доходов и расходов; Гл мера сокращения расходов явл секвестр бюджета - сокращение опред статей расходов. Недостаток - усиление циклич колебаний (на стадии спада государству, чтобы сбалансировать бюджет, придется сокращать расходы и повышать налоги. Но такая политика - сдерживающая и усугубит спад в экономике).

Балансировка в ходе эк цикла - антициклич бюдж регулирование, компенсация дефицита в период упадка фин резервами, созданными в период пика эк активности;

Систематич бюдж дефицит - отриц сальдо это ок, явл инструментом нац производства. Гл цель эк политики - рост обществ благосостояния, а не баланс расходов и доходов бюджета -> вопрос о дефиците имеет второстепепнное значение. В рамках ЕС устан "м/унар стандарт" бюдж дефицита в 3% ВВП.

Бюджет со встроенными стабилизаторами. Налоговые стабилизаторы - элементы соц-эк политики государства, которые регулируют циклические колебания автоматически (прогрессив шкала налогообложения, система трансфертных платежей и соц обесп). Такой бюджет будет балансироваться автоматически без принятия доп решений.

Новация - один из способов прекращения обязательства путем соглашения сторон о замене данного обязательства другими между теми же лицами, но предусм иной предмет или способ исполнения. По общ правилу предмет соглашения о Новации - любые обязательства, за искл обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и по уплате алиментов.

Новация прекращает не только основное, но и дополнительные к нему обязательства, если иное не предусм соглашением сторон.

Билет 27 Государственный долг и источники его формирования

Государственный долг РФ на 1 мая 2014 г. составил 7,6 трлн. руб. (10,5% прогнозируемого объема ВВП).

Государственный кредит – это совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями - с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений. В отношениях, относимых к категории государственного кредита, государство выступает в роли либо кредитора, либо заёмщика, либо гаранта.

Государственный кредит используется государством для:

1. поиск финансовых ресурсов для финансирования государственных расходов, увязки доходов и расходов;

2. регулирование макро- и микроэкономических процессов;

3. воздействие на социальную и денежно-кредитную политику.

Гос.долг- Общая сумма обязательств государства, возникших в результате:дефицитного исполнения госбюджета; неисполнения законодательно закрепленных бюджетных и внебюджетных функций (неплатежи);принятия долгов третьих лиц, стран; использования материальных ресурсов иных собственников; предоставления финансовых гарантий.

В зависимости от заемщика подразеляется на

• гос.долг.РФ, -долговые обязат-ва перед физ. и юр лицами6 иностранными государствами, междунар.организациями и иными субъектами международного права; обеспечивается всем находящимся в федерал.собственности имуществом, составляющим гос.казну

• гос.долг субъекта РФ -сосовкупность долговых обязательств субъекта

• муниципальный долг-совокупность долг.обяз-в муниципального образования.

В зависимости от валюты возникающих обязательств выделяют внутренний и внешний долг.

внутренний госдолг - задолженность государства перед гражданами, фирмами и учреждениями своей страны, выраженная в валюте РФ. Иностранная валюта, условные денежные единицы и драгоценные металлы могут указываться лишь в качестве соответствующей оговорки. Оплачиваться они должны в российской валюте.

внешним госдолг - задолженность государства иностранным физическим и юридическим лицам, другим государствам, международным организациям и иным субъектам международного права, выраженная в иностранной валюте.

В зависимости от срока погашения и объема обязательств выделают капитальный и текущий гос.долг.

Капитальный - вся сумма выпущенных и непогашенных долговых обязательств гос-ва, включая начисленные проценты по этим обязательствам.

Текущий - расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам гос-ва и по погашению обяз-в, срок оплаты которых наступил.

Долговые об-ва РФ

• краткосрочные (до года)

• среднесрочные (1-5 лет)

• долгосрочные (5-30 лет)

Долговые об-ва субъекта РФ не могут превышать 30 лет

Муниципальные - 10 лет.

Государственные займы — это основная форма государственного кредита, когда государство выступает в основном в качестве заемщика, включается в сумму государственного долга страны.

Заимствования осущетсвляются в форме:

1)ценных бумаг, номанал.стоимость которых в иностран. или нац валюте( облигации, казначейские векселя,казначейские ноты и тд)

2)кредитов кредитных организаций

3)кредитов иностран.гос-в, муждународных фин.организаций, иностран.юр.лиц

4)бюджетные кредиты от бюджетов др.уровней бюджетой сис-мы РФ

Облигационные займы классифицируются по различным признакам:

по виду эмиссии — предъявителя и именные

по виду выплат дохода — процентные и беспроцентные

по характеру обращения — свободно обращающиеся на рынке (рыночные) и с ограниченным кругом обращения (нерыночные).

по срокам погашения — краткосрочные (до одного года); среднесрочные (до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет); существуют и бессрочные

в зависимости от эмитента — облигации, выпускаемые центральным правительством, субъектами Федерации и местными органами власти.

Муниципальные облигации бывают двух типов: общего долга и доходные. По облигациям общего долга выплата процентов и погашение обеспечивается сбором местных налогов. Их назначение — финансирование строительства муниципальных больниц, школ. Доходные облигации покрываются доходами от тех объектов, для строительства которых они эмитировались,— эстакад, мостов, жилых домов и т. п. Для инвесторов это более привлекательный финансовый инструмент.

Казначейский вексель — основной вид краткосрочных государственных обязательств, выпускаются обычно на срок 3, 6, и 12 месяцев.

Казначейские ноты — среднесрочные рыночные ценные бумаги. Выпускаются министерством финансов или специальными государственными финансовыми органами.

ценные бумаги, гарантированные федеральным правительством. Эмитент-структуры, пользующиеся поддержкой правительства.

Государственные ценные бумаги прежде всего выполняют фискальную и экономическую функции.

Фискальная функция заключается в мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и сосредоточении их в руках государства.

экономическая — привлеченные государством ресурсы позволяют ему решать текущие и перспективные