- •1. Основные этапы истории финансовых отношений
- •1. Функции финансов и сущность (48. Сущность финансов в сфере экономики)
- •2. Финансовые ресурсы, их источники, виды и направления использования
- •Налоги.
- •3. Финансовая система, ее сферы и звенья (10. Системы организации финансов)
- •4. Государственные финансы
- •1. Взаимодействие предприятий с банками
- •2. Взаимоотношения предприятий с биржами
- •3. Роль страховых организаций в деятельности предприятий
- •8. Органы управления финансами, их строение, функции и роль в экономике.
- •1) Фед Собрание (ГосДума и Совет Федерации):
- •2) Минфин рф, его департаменты и органы на местах.
- •6) Фед служба налоговой полиции рф:
- •10. Финансовая политика государства.
- •13. Финансовое планирование, его роль на микро- и макроуровне управления.
- •14. Содержание, роль и функции государственного бюджета
- •15.Бюджетное устройство
- •16. Бюджетный процесс
- •17. Бюджетный кодекс и бюджетная классификация
- •19. Бюджетное планирование, исполнение бюджета
- •20. Специальные фонды,их формирование и значение.
- •21. Налоги, как источник формирования доходов бюджета. (24. Роль налогов в финансовой системе)
- •23. Налоговая система как сост часть финансовой системы, принципы ее организации.
- •Макроуровень:
- •24. Элементы налога и способы его взимания.
- •25. Классификация и виды налогов в стране.
- •Смежные;
- •26. Основные теории регулирования дефицита государственного бюджета.
- •28. Внутренний и внешний государственный долг
- •Вопрос 29. Основные концепции управления государственным долгом.
- •Вопрос 30 Понятие и структура территориальных финансов
- •Вопрос 31 Содержание и особенности бюджетного федерализма
- •32. Основные модели бюджетного федерализма.
- •33. Система доходов и расходов местных финансов.
- •34. Пенсионный фонд,методы формирования и использования.
- •35. Финансовые ресурсы коммерческого предприятия
- •36. Место финансов в кругообороте капитала предприятия
- •37. Управление финансами предприятия.
- •38. Страхование в системе финансов, функции страхования.
- •39. Страх тариф
- •% К страховой сумме;
- •Обязательные
- •41.Международные финансовые организации, их роль в современных финансах.
- •42. Сущность, содержание и значение финансового контроля.
- •Мин рф по налогам и сборам;
- •Аудиторские фирмы;
- •43. Формы и методы финансового контроля.
- •44. Функции и виды международных финансов.
- •Мир рынки к:
23. Налоговая система как сост часть финансовой системы, принципы ее организации.
Налоговая система - совокупность налогов, установленных законом;
принципов их установления, изменения и отмены;
системы мер, обеспечивающих выполнение налогового законодательства.
Гл элементы:
Система налогов - совокуп налогов, сборов, пошлин и др платежей, взимаемых на террит государства в тот или иной период времени. Осн налоги, формирующие массу бюдж доходов: НДС, акцизы, налог на прибыль юр лиц, НДФЛ; тамож пошлины, платежи в соц фонды, налог с продаж.
Налоговый механизм - совокуп форм и методов налог отношений государства и налогоплательщиков. Нал механизм необх для реализации налог политики.
Макроуровень:
Налоговое прогнозирование - основа для разработки соц-эк развития страны, региона на опред период, позволяет обосновать объемы налоговых доходов.
Налоговый контроль - призван обеспечить полное поступление налог доходов в бюджет. Основа контроля - постановка налогоплательщика на учет в налог органах, присвоение ему ИНН.
Микроуровень:
Налоговое планирование - обеспеч оптимизацию налог платежей предприятия без нарушения законов.
Искл роль в отладке налог механизма - налоговое законодательство (КонстРФ, ГКРФ, НКРФ).
Некоторые Принципы налоговых систем: определены в НК РФ.
Налоги устанавливаются законами. 1) налог должен быть поименован в НК РФ. 2) в законе должен быть определен налогоплательщик и элементы налога (объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога).
Принцип всеобщности налогообложения.
Принцип равного налогообложения - равенство всех перед налог законами.
Принцип справедливости - каждый обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям.
Принцип соразмерности - налоговое бремя должно быть экономически сбалансировано с интересами плательщика и интересы государства не должны оказывать неблагоприятные последствия для налогоплательщика.
Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование.
Принцип удобного налогообложения. Каждый должен знать, что, когда и как он должен платить.
24. Элементы налога и способы его взимания.
Элементы налога:
Объект налогооблож (что) - реализация ТиУ, работ (НДС, акцизы, налог с оборота), имущество, прибыль (20%; НДС 18%, а акцизы зависят, напр, у водки от крепости, у транспорта от ЛС), доход (з/п-НДФЛ 13%, аренда–13%) или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, колич или физич хар-ку, с наличием коего законодат-во о налогах и сборах связывает возникн-е у налогоплат-ка обязанности по уплате налога;
Налоговая база (сколько) - стоимостная, физич или иная хар-ка объекта налогообложения (стоимость имущества, выручка, объем реализации);
Налоговый период (когда считается) – календарный год или иной период, по окончании коего определяется нал база и исчисляется сумма налога к уплате;
Налоговая ставка (по чем) - величина нал начислений на ед измер нал базы (фиксир, прогрессив, регрессив, пропорц);
Порядок исчисления налога (как) - на предприятиях бухгалтер исчисляет налоги; налоговая отслеживает перечисление и удержание всех налогов;
Порядок и сроки уплаты налога (когда платить) - устан законодательством.
Налоговые льготы - преимущества налогоплательщика, предусм законодательством, по сравнению с другими нал-щиками (нал кредит, нал каникулы, снижение ставки).
Способы взимания налога:
метод начисления (по декларации) - налогоплательщик должен представить в нал органы нал декларацию (расчеты по уплате налогов), на основе коей опред сумма нал платежа. В РФ метод используется при взимании большинства налогов (НДС, налога на имущество предприятий);
метод удержания (у источника) - предпол уплату налога у источника получения дохода. Прим при взимании НДФЛ, налога на прибыль организаций. Согласно методу, лицо, выплачивающее др лицу доход, исключает из него сумму налога и перечисляет в бюджет. Преимущества:
налог уплачивается в момент выплаты дохода;
уменьшается риск уклонения от уплаты налога;
у источника дохода легче контролировать правильность исчисления суммы налога.
кадастровый метод - сумма нал платежа опред на основе данных кадастра. Кадастр - реестр, устан-й перечень типич объектов, классифицируемых по внеш признакам, и определяющий среднюю доходность объекта обложения. Налог взимается на основе внеш признаков предполагаемой доходности имущества (единый налог на вмененный доход для определения видов деятельности).