2)Заполните налоговую декларацию;

3)укажите сроки представления налоговой декларации в ИМНС и уплаты налога.

Исходные данные (даны нарастающим итогом с начала года), тыс. р.:

Дата реализации по моменту оплаты продукции.

1. Оборот по реализации продукции, оплаченный покупателями:
а) по ставке НДС – 20%	752080
б) по ставке НДС – 10 %	642050
2.Налоговые вычеты за отчетный период	19856,3
3.Сумма НДС нарастающим итогом	?
Сумма НДС по предыдущему расчету	37698
Сумма НДС за февраль к уплате	?

Справочные данные для заполнения расчета: ЧПУП «Надежда» находится в г. Гомеле, ул. Октябрьская, 6. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Шелкова Л.М., тел. 50-42-15. Организация зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля (код 435) с присвоением УНП 501091268.

Решение:

1. Сумма НДС по выручке 20 %: 752 080 * 20 / 120 = 125 346,67 тыс. р.

2. Сумма НДС по выручке 10 %: 642 050 * 10 / 110 = 58 368,2 тыс. р.

3. Сумма НДС нарастающим итогом за февраль всего:

125 346,67 + 58 368,2 - 19 856,3 = 163 858,57 тыс.р.

4. Сумма НДС за февраль к уплате за февраль: 163 585,57 – 37 698 = 126 160,57 тыс.р.

Задание 24.

На основании исходных данных:

- Составьте расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, подлежащего уплате организацией в бюджет за II квартал;

- Заполните налоговую декларацию (расчет) по налогу за добычу природных ресурсов;

- Укажите сроки предоставления расчета и уплаты налога.

Исходные данные:

Объем добычи составил:

- Песка строительного – 120 м³ (ставка 260 р. за 1 м³ )

- Песчано-гравийной смеси – 540 м³ (ставка 440 р. за 1 м³ )

- Глины – 40 м³ (ставка 620 р. за 1 м³ )

Лимиты вышеуказанных объемов добычи для организации установлены не были.

Справочные данные для заполнения расчета: ЧПУП «Автодорстрой» находится в г. Гомеле, ул. Интернациональная, 38. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Свердлова В.В., тел. 73-10-48. Организация зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля (код 434) с присвоением УНП 400066859.

Решение:

1. Сумма налога по добыче песка строительного: 120 * 260 = 31 200 р.

2. Сумма налога за добычу песчано-гравийной смеси: 540 * 440 = 237 600 р.

3. Сумма налога за добычу глины: 40 * 620 = 24 800 р.

4. Общая сумма налога за добычу за 2 квартал: 31 200 + 237 600 + 24 800 = 293 600 р.

Задание 25.

На основании исходных данных определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Исходные данные:

Ликеро-водочный завод реализовал за март покупателям Республики Беларусь:

- 860 л водки (содержание спирта в готовой продукции — 40 %);

- 620 л вина плодового крепленого марочного (содержание в готовой продукции — 20 %);

- 160 л ликера (содержание в готовой продукции — 26 %);

Авансовыми платежами было внесено 3100 тыс. р.

Ставка акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 7% и более в расчете на 1 литр безводного (100%) этилового спирта в готовой продукции — 133 000 бел. руб. Ставка акцизов на вина плодовые крепленые марочные улучшенного качества и спецтехнологии в расчете на 1 литр безводного (100%) этилового спирта в готовой продукции — 87 900 бел. руб.

Решение:

1. Определим ставку акциза на алкогольную продукцию содержанием спирта 40 %:

133 000 * 40 / 100 = 53 200 р.

2. Определим сумма акциза по водке: 53 200 * 860 = 45 752 000 р.

3. Определим ставку акциза по ликеру: 133 000 * 26 / 100 = 34 580 р.

4. Определим сумму акциза по ликеру за 1 л.: 34 580 * 160 = 5 532 800 р.

5. Определим ставку акциза по вину за 1 л.: 87 900 * 20 / 100 = 17 580 р.

6. Определим сумму акциза по вину: 17 850 * 620 = 11 067 000р.

7. Определим сумму акциза по выпуску всей продукции:

45 752 000 + 5 532 800 + 11 067 000 = 62 351 800р.

8. Определим сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет:

62 351 800 – 3 100 000 = 59 251 800 р.

Задание 26.

На основании исходных данных определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Исходные данные:

Ликеро-водочный завод реализовал за май покупателям Республики Беларусь:

- 930 л водки (содержание спирта в готовой продукции — 40 %);

- 540 л вина плодового крепленого марочного (содержание в готовой продукции — 20 %);

- 460 л ликера (содержание в готовой продукции — 26 %);

Авансовыми платежами было внесено 5100 тыс. р.

Ставка акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 7% и более в расчете на 1 литр безводного (100%) этилового спирта в готовой продукции — 133 000 бел. руб. Ставка акцизов на вина плодовые крепленые марочные улучшенного качества и спецтехнологии в расчете на 1 литр безводного (100%) этилового спирта в готовой продукции — 87 900 бел. руб.

Решение:

9. Определим ставку акциза на алкогольную продукцию содержанием спирта 40 %:

133 000 * 40 / 100 = 53 200 р.

10. Определим сумма акциза по водке: 53 200 * 930 = 49 476 000 р.

11. Определим ставку акциза по ликеру: 133 000 * 26 / 100 = 34 580 р.

12. Определим сумму акциза по ликеру за 1 л.: 34 580 * 460 = 15 906 800 р.

13. Определим ставку акциза по вину за 1 л.: 87 900 * 20 / 100 = 17 580 р.

14. Определим сумму акциза по вину: 17 850 * 540 = 9 493 200 р.

15. Определим сумму акциза по выпуску всей продукции:

49 476 000 + 15 906 800 + 9 493 200 = 74 879 000 р.

16. Определим сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет:

74 879 000 – 5 100 000 = 69 779 000 р.

Задание 27.

На основании исходных данных: