1. рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за июнь текущего года;

2. Заполните налоговую декларацию;

3. укажите сроки представления налоговой декларации в ИМНС и уплаты налога.

Исходные данные (нарастающим итогом с начала года), тыс. р.:

1. Выручка от реализации продукции по свободным отпускным ценам:
а) облагаемой по ставке 20 %	161400
– в отчетном периоде получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных хозяйственными договорами, реализация по которым облагается по ставке 20 %	4520
б) облагаемой по ставке 10 %	43922
2.Налоговые вычеты за отчетный налоговый период	2753
Сумма НДС по предыдущей налоговой декларации	8382

Справочные данные для заполнения расчета: ЧТУП «Стройгидросервес» находится в г. Гомеле, проспект Ленина, 29. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Нестеренко С.П., тел. 55-10-20 . Организация зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля (код 435) с присвоением УНП 300865109.

Решение:

1. Определим сумму НДС по выручке 20 %: (161 400 + 4 520) * 20 / 120 = 27 653,33 тыс.р.

2. Определим сумму НДС по выручке 10 %: 43 922 * 10 / 110 = 3 992,91 тыс. р.

3. Сумма НДС нарастающим итогом всего: 27 653,33 + 3 992,91 – 2753 = 28 893,24 тыс.р.

4. Сумма НДС в бюджет за июнь: 28 893,24 – 8 382 = 20 511,24 тыс.р.

Задание 20.

На основании исходных данных:

1)рассчитайте сумму налога на недвижимость на текущий год и определите сумму ежеквартальных платежей;

2)Заполните налоговую декларацию;

3)укажите сроки их представления в налоговые органы и сроки уплаты в бюджет.

Исходные данные на 1 января текущего года, тыс. р.:

Стоимость зданий и сооружений	1445400
в том числе стоимость очистных сооружений	131964
Амортизация зданий и сооружений	622420
в том числе очистных сооружений	48602

Справочные данные для заполнения расчета: ОАО «Гароктрейд» находится в г. Гомеле, ул. Полевая, 37. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Маевская С.А., тел. 55-16-24. Организация зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля (код 435) с присвоением УНП 300019334.

Решение:

1. Определим остаточную стоимость зданий и сооружений ОАО «Гароктейд»:

1445400 – 622420 = 822 980 тыс.р.

2. Определим остаточную стоимость очистных сооружений:

131964 – 48602 = 83 362 тыс.р.

3. Налоговая база по налогу на недвижимость: 822 980 – 83 362 = 739 618 тыс.р.

4. Сумма налога на недвижимость на текущий год: 739 618 * 1 / 100 = 73 961,8 тыс. р.

5. Сумма текущего (за квартал) платежа: 73 961,8 / 4 = 184 904,5 тыс. р.

6. Налоговая декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом, уплата производится ежеквартально не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Задание 21.

На основании исходных данных:

1)определите сумму фонда заработной платы, принимаемого в расчет взносов в Фонд социальной защиты населения за январь – март текущего года;

2)определить сумму выплат, на которые не начисляются взносы в Фонд социальной защиты населения;

3)определить сумму выплат, на которые начисляются отчисления в Фонд социальной защиты населения;

4)произвести начисление обязательных страховых взносов в установленном законодательством порядке;

5)укажите сроки представления отчета о средствах фонда социальной защиты населения и сроки уплаты отчислений.

Исходные данные для расчета отчислений по ОАО «Лилея» за январь - март текущего года, тыс. р.:

Начислена заработная плата по тарифным ставкам и окладам	38880
Начислено премий за производственные результаты	1652
Начислены вознаграждения по итогам работы за год	4090
Начислена оплата трудовых отпусков	640,6
Выплачена компенсация за неиспользованный отпуск	490
Сумма индексации заработной платы	190
Произведены единовременные выплаты в связи с юбилейными датами работников	170
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности	630
Срок выплаты заработной платы (число каждого месяца)	10

Решение :

1. Определим сумму ФЗП:

38880 + 1652 + 4090+640,6 + 490 + 190 + 170 + 630 = 46 742,6 тыс.р.

2. Определим сумму выплат, на которые не начисляются взносы в ФСЗН:

170 + 630 = 800 тыс.р.

3. Сумма выплат, на которые начисляются взносы в ФСЗН:

46 742,6 – 800 = 45 942,6 тыс. р.

4. Сумма начисление в ФСЗН: 45 942,6 * 35 / 100 = 16 079,91 тыс. р.

5. Сроки предоставления отчета о средствах ФСЗН – до 15 числа месяца следующего за истекшим отчетным кварталом, сроки уплаты – ежемесячно в день выплаты заработной платы, в данном примере 16 числа каждого месяца.

Задание 22.

На основании исходных данных:

1. определите суммы налоговых вычетов по подоходному налогу за январь, февраль, март текущего года;

2)исчислите суммы подоходного налога за март, апрель, май текущего года;

3)укажите сроки перечисления подоходного налога налоговым агентом в бюджет.

Исходные данные:

Служащей организации за март текущего года начислена заработная плата по основному месту работы 4 545 750 руб. и оказана материальная помощь за счет средств организации в связи со смертью близкого родственника в сумме 560 000 руб.

Заработная плата за апрель начислена в сумме 4 596 100 руб.

Заработная плата за май начислена в сумме 3 756 500 руб.

Заработная плата в организации выдается 5-го числа каждого месяца.

Служащая воспитывает одного ребенка до 18 лет.

Справочные данные:

Плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:

- в размере 630 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 3 830 000 белорусских рублей в месяц;

- в размере 180 000 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Решение:

1. Определим налоговую базу за март: 4 545 750 – 180 000 = 4 365 750 р.

2. Определим сумму подоходного налога за март: 4 365 750 * 12 / 100 = 523 890 р.

3. Определим налоговую базу за апрель: 4 596 100 – 180 000 = 4 416 100 р.

4. Определим сумму подоходного налога за апрель: 4 416 100 * 12 / 100 = 529 932 р.

5. Определим налоговую базу за май: 3 756 500 – 180 000 – 630 000 = 2 946 500 р.

6. Определим сумму подоходного налога за май: 2 946 500 * 12 / 100 = 353 580 р.

7. Сумма подоходного налога перечисляется ежемесячно в день выдачи заработной платы, в данном примере 5 апреля, 5 мая, 5 июня.

Задание 23.

На основании исходных данных:

1)рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за февраль текущего года;