2)Заполните налоговую декларацию;

3)укажите сроки представления налоговой декларации в ИМНС и уплаты налога.

Исходные данные (даны нарастающим итогом с начала года), тыс. р.:

Дата реализации по моменту оплаты продукции.

1. Оборот по реализации продукции, оплаченный покупателями:
а) по ставке НДС – 20%	678800
б) по ставке НДС – 10 %	557500
Налоговые вычеты за отчетный период	17933
Сумма НДС нарастающим итогом	?
Сумма НДС по предыдущему расчету	34280
Сумма НДС за февраль к уплате	?

Справочные данные для заполнения расчета: ЧПУП «ОРИОН» находится в г. Гомеле, ул. Федюнинского,1 7. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Шеремет К.М., тел. 46-42-15. Организация зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля (код 435) с присвоением УНП 506098278.

Решение:

1. Сумма НДС по выручке 20 %: 678 800 * 20 / 120 = 113 133,33 тыс.р.

2. Сумма НДС по выручке 10 %: 557 500 * 10 / 110 = 50 681,82 тыс.р.

3. Сумма НДС нарастающим итогом: 113 133,33 + 50 681,82 – 17 933 = 145882,15 тыс.р.

4. Сумма НДС за февраль к уплате: 145 882,15 – 34 280 = 111 602,15 тыс.р.

Задание 14.

На основании исходных данных:

1. Исчислите земельный налог по землям населенного пункта на текущий год;

2. Заполните налоговую декларацию;

3. Укажите сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты налога в бюджет.

Исходные данные для составления расчета:

Номер и дата документа, подтверждающего право пользования земельным участком	Функциональное использование земель (виды оценочных зон)	Площадь земельного участка, га	Кадастровая стоимость 1м2 земли, тыс. руб.	Ставки земельного налога в процентах	Период пользования	Подлежит освобождению
№ 1258 24.03.03	Общественно-деловая зона	0,355	943,2	0,55	01.01.13 – 31.12.13	-
№ 1266 11.03.04	Производственная зона	0,769	342,1	1,1	01.01.13 – 31.12.13	-

Справочные данные для заполнения расчета: Минский КПУП «Гормолзавод № 3» находится в г. Минске, ул. Солтыса, 185. Ответственным лицом в организации за составление расчетов по налогам является Дайнеко О.Н., тел. 296-26-82. Организация зарегистрирована в ИМНС Партизанского района г. Минска (код 106) с присвоением УНП 405665203.

Решение:

1. определим сумму земельного налога по общественно-деловой зоне:

0,355 * 10 000 * 943,2 * 0,55 / 100 = 18 415,98 тыс.р.

2. Определим сумму земельного налога по производственной зоне:

0 ,769 * 10 000 * 342,1 * 1,1 / 100 = 28 938, 24 тыс.р.

3. Сумма земельного налога на текущий год: 18 415,98 + 28 938,24 = 47 354,22 тыс.р.

4. Сумма текущего платежа: 47 354,22 / 4 = 11 838,56 р.

Задание 15.

На основании исходных данных:

1. Исчислите земельный налог по землям населенного пункта на текущий год;

2. Заполните налоговую декларацию;

3. укажите сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты налога в

бюджет.

Исходные данные для составления расчета:

Номер и дата документа, подтверждающего право пользования земельным участком	Категория земель	Площадь земельного участка, га	Кадастровая оценка в баллах	Ставки земельного налога, руб.	Период пользования	Подлежит освобождению
№ 1445 7.03.2002	пахотные земли	223	42	58340	01.01.13 – 31.12.13	-
№ 1565 11.11.2007	земли под постоянными культурами	125	35	41230	01.01.13 – 31.12.13	-

Справочные данные для заполнения расчета: Сельскохозяйственный производственный кооператив «Нива плюс» находится в д. Савичи, ул. Мирная, 8. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Соломина А. П., тел. 99-11-60. Зарегистрирована организация в ИМНС Брагинского района Гомельской области (код 402) с присвоением УНП 400123850

Решение:

1. определим сумму налога по пахотным землям: 223 * 58 340 = 13 009 820 р.

2. определим сумму налога по землям под постоянными культурами:

125 * 41 230 = 5 153 750 р.

3. Сумма земельного налога на текущий год: 13 009 820 + 5 153 750 = 18 163 570 р.

4. Сумма текущего платежа: 18 163 570 / 4 = 4 540 892,5 р.

Задание 16.

На основании исходных данных исчислите:

1. сумму планируемой валовой прибыли;

2. налоговую базу по налогу на прибыль;

3. предполагаемую сумму налога на прибыль;

4. сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за квартал.

Укажите сроки уплаты налога в бюджет.

Организация применяет метод исчисления налога на прибыль, исходя из предполагаемой суммы налога на прибыль по итогам текущего налогового периода.

Таблица – Исходные плановые данные для расчета суммы налога на прибыль по ЧПУП «Корсак» на планируемый год

Показатель	Сумма, тыс. р.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) с НДС	98634
2.Затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), учитываемые при налогообложении	44984
3.Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)	?
4.Выручка от реализации основных средств	48412
5.Остаточная стоимость основных средств	31340
6.Затраты по реализации основных средств, учитываемые при налогообложении	1590
7.Прибыль от реализации основных средств	?
8.Просроченная кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности	1720
9.Положительные курсовые разницы, полученные при переоценке активов, стоимость которых выражена в иностранной валюте	512
10.Санкции, уплаченные партнерам за нарушение условий хозяйственных договоров	720
11.Сальдо внереализационных доходов и расходов	?
12.Сумма валовой прибыли за текущий налоговый период	?
13.Сумма льготируемой прибыли	1900
14.Налоговая база по налогу на прибыль	?
15.Ставка налога на прибыль	18%
16.Сумма налога на прибыль на текущий налоговый период (год)	?
17.Сумма текущего платежа по налогу на прибыль	?

Решение:

1. Определим сумму НДС: 98 634 * 20 / 120 = 16 439 тыс.р.

2. Определим сумму прибыли от реализации:

98 634 – 16 439 – 44 984 = 37 211 тыс.р.

3. Определим сумму прибыли от реализации основных средств:

48 412 – 31 340 – 1 590 = 15 482 тыс.р.

4. Сальдо внерелизационных доходов и расходов: 1720 + 512 – 720 = 1512 тыс.р.

5. Сумма валовой прибыли за текущий налоговый период:

37 211 + 15 482 + 1512 = 54 205 тыс.р.

6. Налоговая база по налогу на прибыль: 54 205 – 1900 = 52 305 тыс.р.

7. Сумма налога на прибыль на текущий год: 52 305 * 18 / 100 = 9 414,9 тыс.р.

8. Сумма текущего платежа (за квартал): 9 414, 9 / 4 = 2 353,73 тыс.р.

9. Налоговая декларация по налогу на прибыль подается не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплата производится ежеквартально не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим кварталам.

Задание 17.

На основании исходных данных: