Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
zadachi_po_nalogam.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
294.4 Кб
Скачать

Задание 1. На основании исходных данных:

  1. исчислите земельный налог по землям населенного пункта на текущий год;

  2. заполните налоговую декларацию;

  3. укажите сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты налога в бюджет.

Исходные данные для составления расчета:

Номер и дата документа, подтверждающего право пользования земельным участком

Функциональное использование земель (виды оценочных зон)

Площадь земельного участка, га

Кадастровая стоимость 1м2 земли, тыс. руб.

Ставки земельного налога в процентах

Период пользования

Подлежит освобождению

№ 1258

24.03.03

Общественно-деловая зона

0,394

952,2

0,55

01.01.13 – 31.12.13

-

№ 1266 11.03.04

Производственная зона

0,795

355,1

1,1

01.01.13 – 31.12.13

-

Справочные данные для заполнения расчета: Минский КПУП «Гормолзавод № 3» находится в г. Минске, ул. Солтыса, 185. Ответственным лицом в организации за составление расчетов по налогам является Дайнеко О.Н., тел. 296-26-82. Организация зарегистрирована в ИМНС Партизанского района г. Минска (код 106) с присвоением УНП 405665203.

Решение:

  1. Сумма земельного налога по общественно деловой зоне:

0,394 * 10 000 * 952,2 * 0,55 / 100 = 20 634,17 тыс.р.

  1. Сумма земельного налога производственной зоны:

0, 795 * 10 000 * 355,1 * 1,1 / 100 = 31 053,5 тыс.р.

  1. Сумма земельного налога на текущий год, всего: 20 634,17 + 31 053,5 = 51 687,67 тыс.р.

  2. Сумма текущего платежа: 51 687,67 / 4 = 12 921,9 тыс.р.

Задание 2. На основании исходных данных:

  1. исчислите земельный налог по землям сельскохозяйственного назначения на текущий год;

  2. заполните налоговую декларацию;

  3. укажите сроки предоставления расчета и уплаты налога.

Исходные данные для составления расчета:

Номер и дата документа, подтверждающего право пользования земельным участком

Категория земель

Площадь земельного участка, га

Кадастровая оценка в баллах

Ставки земельного налога, руб.

Период пользования

Подлежит освобождению

№ 1445 7.03.2002

пахотные земли

220

42

58340

01.01.13 – 31.12.13

-

№ 1565

11.11.2007

земли под постоянными культурами

170

35

41230

01.01.13 – 31.12.13

-

Справочные данные для заполнения расчета: Минский КПУП «Гормолзавод № 1» находится в г. Минске, ул. Солтыса, 185. Ответственным лицом в организации за составление расчетов по налогам является Михаленко О.В., тел. 296-26-82. Организация зарегистрирована а ИМНС Партизанского р-на г. Минска (код 106),УНП – 405665203.

Решение:

  1. Сумма налога по пахотным землям: 220 * 58 340 = 12 834 800 р.

  2. Сумма налога по землям под постоянными культурами: 170 * 41 230 = 7 009 100 р.

  3. Сумма земельного налога на текущий год, всего: 12 834 800 + 7 009 100 = 19 843 900 р.

  4. Сумма текущего платежа: 19 834 900 / 4 = 4 960 975 р.

Задание 3. На основании исходных данных:

  1. исчислите экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за 2 квартал;

  2. Заполните налоговую декларацию;

  3. Укажите сроки предоставления расчета и уплаты налога.

Исходные данные:

ОАО «Гомельский химический завод» имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и осуществляет выбросы в атмосферный воздух аммиака. Организация исчисляет налог исходя из фактических объемов выбросов.

Утвержденный годовой лимит выбросов аммиака — 0,9 т.

Фактически выброшено:

— за 1 квартал — 0,49 т.

— за 2 квартал — 0,51 т.

Ставка экологического налога за выбросы в атмосферный воздух аммиака (вещество четвертого класса опасности) составляет 857 570 руб. за 1 тонну.

Справочные данные для заполнения расчета: ОАО «Гомельский химический завод» находится в г. Гомель, Химзаводская, 5. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Кулик Д. Р., тел. 77-18-98. Зарегистрирован в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля (код 432) с присвоением УНП 400356910

Решение:

  1. определим лимит выбросов на 2 кв.: 0,9 – 0,49 = 0,41 т.

  2. Фактический выброс в пределах лимита за 2 кв. составит – 0,41 т.

  3. Фактический выброс сверх лимита за 2 кв. составит – 0,1 т. (0,51 – 0,41).

  4. Сумма экологического налога в пределах лимита за 2 кв.: 0,41 * 857 570 = 351 603 р.

  5. Сумма экологического налога сверх лимита за 2 кв.: 0,1 * 857 570 * 15 = 1 286 355 р.

  6. Сумма экологического налога за 2 кв. всего: 351 603 + 1 286 355 = 1 637 958 р.

Задание 4. На основании исходных данных:

    1. рассчитайте сумму налога на недвижимость на текущий год и определите сумму ежеквартальных платежей;

    2. Заполните налоговую декларацию;

    3. укажите сроки их представления в налоговые органы и сроки уплаты в бюджет.

Исходные данные на 1 января текущего года, тыс. р.:

  1. Стоимость зданий и сооружений

1445400

в том числе стоимость очистных сооружений

131964

  1. Амортизация зданий и сооружений

622420

в том числе очистных сооружений

48602

Справочные данные для заполнения расчета: ОАО «Алмаз» находится в г. Гомеле, ул. Полевая, 45. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Маевская С.А., тел. 55-16-24. Организация зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля (код 435) с присвоением УНП 300015334.

Решение:

  1. Определим остаточную стоимость зданий и сооружений:

1 445 400 – 622 420 = 822 980 тыс.р.

  1. Остаточная стоимость очистных сооружений: 131 964 – 48 602 = 83 362 тыс.р.

  2. Определим налоговую базу по налогу на недвижимость на текущий год:

822 980 – 83 362 = 739 618 тыс.р.

  1. Сумма налога на недвижимость на текущий год: 739 618 * 1 / 100 = 73 961,8 тыс.р.

  2. Сумма текущего платежа (за квартал): 73 961,8 / 4 = 184 904,5 тыс.р.

Задание 5. На основании исходных данных:

  1. рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за февраль текущего года;

  2. Заполните налоговую декларацию;

  3. укажите сроки представления налоговой декларации в ИМНС и уплаты налога.

Исходные данные (даны нарастающим итогом с начала года), тыс. р.:

Дата реализации по моменту оплаты продукции.

1. Оборот по реализации продукции, оплаченный покупателями:

а) по ставке НДС – 20%

752080

б) по ставке НДС – 10 %

642050

  1. Налоговые вычеты за отчетный период

19856,3

  1. Сумма НДС нарастающим итогом

?

  1. Сумма НДС по предыдущему расчету

37698

  1. Сумма НДС за февраль к уплате

?

Справочные данные для заполнения расчета: ЧПУП «Светочь» находится в г. Гомеле, ул. Октябрьская, 7. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Веремеева Л.М., тел. 50-42-15. Организация зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля (код 435) с присвоением УНП 500091278.

Решение:

  1. Сумма НДС по выручке, облагаемой по ставке 20%: 752 080 * 20 / 120 = 125 346,67 тыс.р.

  2. Сумма НДС по выручке, облагаемой по ставке 10%: 642 050 * 10 / 110 = 58 368,2 тыс.р.

  3. Сумма НДС нарастающим итогом: 125 346,67 + 58 368,2 – 19 856,3 = 163 858,57 тыс.р.

  4. Сумма НДС за февраль к уплате: 163 858,57 – 37 698 = 126 160,57 тыс.р.

Задание 6. На основании исходных данных определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Исходные данные:

Ликеро-водочный завод реализовал за октябрь покупателям Республики Беларусь:

- 830 л водки (содержание спирта в готовой продукции — 40 %);

- 640 л вина плодового крепленого марочного (содержание в готовой продукции — 20 %);

- 260 л ликера (содержание в готовой продукции — 26 %);

Авансовыми платежами было внесено 2100 тыс. р.

Ставка акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 7% и более в расчете на 1 литр безводного (100%) этилового спирта в готовой продукции — 133 000 бел. руб. Ставка акцизов на вина плодовые крепленые марочные улучшенного качества и спецтехнологии в расчете на 1 литр безводного (100%) этилового спирта в готовой продукции — 87 900 бел. руб.

Решение:

  1. Ставка акциза за 1 л. водки: 133 000 * 40 / 100 = 53 200 р.

  2. Сумма акциза по водке: 53 200 * 830 = 44 156 000 р.

  3. Ставка акциза по вину: 87 900 * 20 / 100 = 17 580 р.

  4. Сумма акциза по вину: 17 580 * 640 = 11 251 200 р.

  5. Ставка акциза по ликеру: 133 000 * 26 / 100 = 34 580 р.

  6. Сумма акциза по вину: 34 580 * 260 = 8 990 800 р.

  7. Сумма акциза по все продукции: 44 156 000 + 11 251 200 + 8 990 800 = 64 398 000 р.

  8. Сумма акциза к уплате в бюджет: 64 389 000 – 2 100 000 = 62 298 000 р.

Задание 7. На основании исходных данных исчислите:

  1. сумму планируемой валовой прибыли;

  2. налоговую базу по налогу на прибыль;

  3. предполагаемую сумму налога на прибыль;

  4. сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за квартал.

Укажите сроки уплаты налога в бюджет.

Организация применяет метод исчисления налога на прибыль, исходя из предполагаемой суммы налога на прибыль по итогам текущего налогового периода.

Таблица – Исходные плановые данные для расчета суммы налога на прибыль по ЧПУП «Вымпел» на планируемый год

Показатель

Сумма, тыс. р.

  1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) с НДС

121497,4

  1. Затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), учитываемые при налогообложении

49692,4

  1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

?

  1. Выручка от реализации основных средств

54153

  1. Остаточная стоимость основных средств

34574

  1. Затраты по реализации основных средств, учитываемые при налогообложении

1769

  1. Прибыль от реализации основных средств

?

  1. Сумма валовой прибыли за текущий налоговый период

?

  1. Сумма льготируемой прибыли

2050

  1. Налоговая база по налогу на прибыль

?

  1. Ставка налога на прибыль

18%

  1. Сумма налога на прибыль на текущий налоговый период (год)

?

  1. Сумма текущего платежа по налогу на прибыль

?

Решение:

  1. Определим сумму НДС: 129 497,4 * 20 / 120 = 21 582,9 тыс.р.

  2. Определим сумму прибыли от реализации:

129 497,4 – 21 582,9 – 49 692,4 = 58 222,1 тыс.р.

  1. Определим сумму прибыли от реализации основных средств:

54 153 – 34 574 – 1 769 = 17 810 тыс.р.

  1. Сумма валовой прибыли за текущий налоговый период:

58 222,1 + 17 810 = 76 032,1 тыс.р.

  1. Налоговая база по налогу на прибыль: 76 032,1 – 2050 = 73 982,1 тыс.р.

  2. Сумма налога на прибыль на текущий год: 73 982,1 * 18 / 100 = 13 316,78 тыс.р.

  3. Сумма текущего платежа (за квартал): 13 316,78 / 4 = 3 329,2 тыс.р.

  4. Налоговая декларация по налогу на прибыль подается не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, уплата производится ежеквартально не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим кварталам.

Задание 8. На основании исходных данных:

  1. определите сумму фонда заработной платы, принимаемого в расчет взносов в Фонд социальной защиты населения за январь – март текущего года;

  2. определить сумму выплат, на которые не начисляются взносы в Фонд социальной защиты населения;

  3. определить сумму выплат, на которые начисляются отчисления в Фонд социальной защиты населения;

  4. произвести начисление обязательных страховых взносов в установленном законодательством порядке;

  5. укажите сроки представления отчета о средствах фонда социальной защиты населения и сроки уплаты отчислений.

Исходные данные для расчета отчислений по ОАОТ «Зубр» за январь - март текущего года, тыс. р.:

  1. Начислена заработная плата по тарифным ставкам и окладам

32880

  1. Начислено премий за производственные результаты

1452

  1. Начислены вознаграждения по итогам работы за год

4190

  1. Начислена оплата трудовых отпусков

640,6

  1. Выплачена компенсация за неиспользованный отпуск

490

  1. Сумма индексации заработной платы

190

  1. Произведены единовременные выплаты в связи с юбилейными датами работников

170

  1. Выплачено пособий по временной нетрудоспособности

630

Срок выплаты заработной платы (число каждого месяца)

5

Решение:

  1. Определим сумму ФЗП: 32 880 + 1 452 + 4 190 + 640,6 + 490 + 190 + 170 + 630 = 40 642,6 тыс.р.

  2. Определим сумму выплат, на которые не начисляются взносы в ФСЗН:

170 + 630 = 800 тыс.р.

  1. Сумма выплат. На которые начисляются взносы в ФСЗН: 40 642,6 – 800 = 39 842,6 тыс.р.

  2. Сумма взносов в ФСЗН: 39 842,6 * 35 / 100 = 13 944,91 тыс.р.

  3. Сумма взносов в ФСЗН уплачивается ежемесячно в день выплаты заработной платы, в данном примере 5го числа каждого месяца.

Задание 9. На основании исходных данных:

  1. определите суммы налоговых вычетов по подоходному налогу за январь, февраль, март текущего года;

  2. исчислите суммы подоходного налога за январь, февраль, март текущего года;

  3. укажите сроки перечисления подоходного налога налоговым агентом в бюджет.

Исходные данные:

Служащей организации за январь текущего года начислена заработная плата по основному месту работы 2 545 750 руб. и оказана материальная помощь за счет средств организации в связи со смертью близкого родственника в сумме 560 000 руб.

Заработная плата за февраль начислена в сумме 2 596 100 руб.

Заработная плата за март начислена в сумме 2 756 500 руб.

Заработная плата в организации выдается 5-го числа каждого месяца.

Служащая воспитывает одного ребенка до 18 лет.

Справочные данные:

Плательщик имеет право применить следующие стандартные налоговые вычеты:

- в размере 630 000 белорусских рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 3 830 000 белорусских рублей в месяц;

- в размере 180 000 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Решение:

  1. Налоговая база за январь: 2 545 750 – 180 000 – 630 000 = 1 735 750 р.

  2. Сумма подоходного налога за январь: 1 735 750 * 18 / 100 = 312 425 р.

  3. Налоговая база за февраль: 2 596 100 – 180 000 – 630 000 = 1 786 100 р.

  4. Сумма подоходного налога за февраль: 1 786 100 * 12 / 100 = 214 332 р.

  5. Налоговая база за март: 2 756 500 – 180 000 – 630 000 = 1 946 500 р.

  6. Сумма подоходного налога за март: 1 946 500 * 12 / 100 = 233 580 р.

  7. Сумма подоходного налога перечисляется ежемесячно 5го числа.

Задание 10.

На основании исходных данных:

- Составьте расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, подлежащего уплате организацией в бюджет за I квартал;

- Заполните налоговую декларацию (расчет) по налогу за добычу природных ресурсов;

- Укажите сроки предоставления расчета и уплаты налога.

Исходные данные:

Объем добычи составил:

- Песка строительного – 120 м3 (ставка 520 р. за 1 м3 )

- Песчано-гравийной смеси – 540 м3 (ставка 880 р. за 1 м3 )

- Глины – 40 м3 (ставка 620 р. за 1 м3 )

Лимиты вышеуказанных объемов добычи для организации установлены не были.

Справочные данные для заполнения расчета: ЧПУП «Белбытстрой» находится в г. Гомеле, ул. Моисеенко, 38. Ответственное лицо за составление расчетов по налогам Свердлова В.В., тел. 73-10-48. Организация зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля (код 434) с присвоением УНП 400066159.

Решение:

  1. сумма налога за добычу песка строительного за 1 кв.: 120 * 520 = 62 400 р.

  2. сумма налога за добычу песчано-гравийной смеси: 540 * 880 = 475 200 р.

  3. сумма налога за добычу глины за 1 кв.: 40 * 620 = 24 800 р.

  4. Сумма налога за добычу природных ресурсов за 1 кв.:

62 400 + 475 200 + 24 800 = 562 400 р.

Задание 11.

На основании исходных данных:

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]