24. Управление дебиторской задолженностью.

Под дебиторской задолженностью понимается задолженность, возникающая при реализации продукции предприятия с отсрочкой платежа, т.е. на условиях коммерческого кредита.

Погашение дебиторской задолженности для производственного предприятия является основным источником поступления денежных средств. Предоставление отсрочки платежа значительно расширяет возможности реализации. По мере роста объемов производства растут и объемы дебиторской задолженности. Условия предоставления коммерческого кредита определяются под влиянием двух тенденций. С одной стороны, продление отсрочки платежа за поставленный товар помогает не только сохранить старых, но и привлечь новых клиентов. С другой стороны, потребность в денежных средствах заставляет предприятие ужесточать условия коммерческого кредита.

Основным вопросом политики управления дебиторской задолженностью является поиск механизма оптимального соотношения большего объема продаж и риска, связанного с продлением отсрочки платежа.

Управление дебиторской задолженностью включает:

1. Разработку политики предоставления коммерческого кредита и инкассации для различных групп покупателей и по различным видам продукции

2. анализ и ранжирование дебиторской задолженности в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты.

3. контроль над расчетами дебиторов, в том числе по просроченной задолженности

4. определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов

5. определение условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств

6. прогноз поступлений денежных средств о дебиторов на основе коэффициентов инкассации.

Политика предоставления коммерческого кредита: ( отсрочки платежа за поставленный товар) должна быть направлена на оптимизацию реализации продукции предприятия и притока денежных средств в результате погашения дебиторской задолженности. В целях реализации такой политики предприятия составляют контракты с гибкими сроками и формами оплаты, которые могут оказаться выгодными для обеих сторон сделки.

Основные положения гибких контрактов:

1.Если полная предоплата невозможна, следует получить частичную предоплату

2.Не следует предоставлять разрозненные скидки, целесообразнее разработать и внедрить систему скидок

3.скидки необходимо предоставлять только с учетом их влияния на финансовые результаты деятельности предприятия

4. целесообразно реализовывать продукцию на условиях коммерческого кредита в отдельных случаях.

Ранжирование дебиторской задолженности

Все заказы, поступающие от клиентов, в зависимости от объемов закупок следует разделять на две группы: небольшие по объему и крупные. При этом устанавливается некая фиксированная величина, за которую принимается объем заказа , при котором расходы, связанные с проведением анализа кредитоспособности клиента, равны потенциальным убыткам от потери мелких заказов.

К основным методам управления дебиторской задолженностью относятся:

1. учет заказов и оформление счетов

2. АВС- метод анализа дебиторской задолженности

3. анализ дебиторской задолженности по видам продукции с целью определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров.

4. анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения и оценка реального состояния дебиторской задолженности

5. контроль над соотношением дебиторской и кредиторской задолженности

6. расчет скидки при досрочной оплате

7. оценка возможности и целесообразности продажи дебиторской задолженности