Тема 1. Финансы и их роль в общественном воспроизводстве

1.1. Финансы как историческая категория. Исторический процесс становления и развития финансовой науки.

1.2. Финансы как экономическая категория и их отличительные признаки. Место и роль финансов в системе экономических отношений.

1.3. Взаимосвязь финансов с кредитом, ценами и другими экономическими категориями в процессе стоимостного распределения общественного продукта.

1.4. Сущность и функции финансов. Различия во взглядах относительно сущности, функций и роли финансов в обществе.

1.5. Место и роль финансов в системе общественного воспроизводства.  Финансовые ресурсы, их состав, структура и основные направления использования в обществе.

1.6. Государственные финансы в базовых западных экономических концепциях макроэкономического регулирования.

1.1. Финансы как историческая категория. Исторический процесс становления и развития финансовой науки

Существует несколько точек зрения на происхождение термина «финансы».

Согласно одной из них термин «финансы» происходит от латинского слова «financia» – «наличность», «доход», «денежный платеж». Вероятно, поэтому финансы очень часто отождествляются с деньгами.

По другой версии основой термина «финансы» послужило латинское слово «finis» – конец, окончания, финиш. Имелось в виду окончание срока уплаты долга. Позднее, во времена Древнего мира и в эпоху Средневековья термин «финансы» применялся в денежных отношениях, возникавших между государством и населением и означал завершение денежного платежа. Лица, уплатившие взносы, получали на руки документ, называвшийся «fine».

В дальнейшем термин стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения им своих функций.

Некоторые авторы утверждают, что термин «финансы» возник в XIII–XV веках в торговых городах Италии, а затем получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством.

Другие авторы полагают, что в научный обиход термин «финансы» ввел Ж. Боден во Франции в своей работе «Шесть книг о республике» (1577 г.), одна из частей в которой называлась «Финансы, нервы государства».

Финансовые отношения появились намного раньше, чем термин «финансы». Однако у исследователей нет единого мнения, когда конкретно это произошло. Одни авторы считают, что финансы возникли, когда государство стало собирать налоги и дань в денежной форме. Другие полагают, что это произошло еще раньше – при уплате обязательных денежных взносов в религиозные организации.

В России (во времена Киевской Руси) финансовые отношения были развиты слабо, в основном ресурсы государства формировались за счет натуральных податей. В период монголо-татарского ига произошли изменения: Золотая Орда требовала уплату дани (выкупа) в форме драгоценных металлов – золота, серебра, что стимулировало развитие финансовых отношений. Таким образом, финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и ростом его потребностей в соответствующих ресурсах.

Таким образом, финансы как историческая категория являются продуктом цивилизации. Они возникают на определенной ступени развития общества с появлением торговли и первоначально функционируют как ее производная часть.

Точно так же, как экономика и экономическая система, финансы и финансовая система были созданы самой жизнью человека и человеческого общества в лице государства как централизованного общественного института.

Предпосылками возникновения финансовых отношений стали:

1. возникновение свободных денежных средств:

2. необходимость их использования.

С развитием государства финансовая система развивалась и изменялась. Изменения финансовых отношений можно проследить на примере развития налогообложения.

В государствах до XVI века не было финансового аппарата для определения и сбора налогов. В XVI веке возникает сеть государственных финансовых учреждений, которые устанавливают норму налогообложения и контролируют сбор налогов. В XIX веке государство полностью берет на себя функции установления и взимания налогов.

С развитием финансов развиваются и знания о них. Самые общие вопросы финансовой науки затрагиваются уже в работах мыслителей Древнего мира: у Ксенофонта (около 430 – 354 гг. до н.э.) в его работе «О доходах Афинской республики», у Аристотеля (384 – 322 гг. до н.э.) – в работе «Афинское государственное устройство».

Науке известно имя арабского ученого Кодама, который в 948 г. н.э. написал сочинение о налогах.

Среди мыслителей средних веков важное место занимает Фома Аквинский (1225 или 1226 – 1274 гг.). Он впервые сделал попытку обосновать право короля на сбор налогов с подданных.

Однако сама финансовая наука возникает с XVI века, в период зарождения и становления капитализма.

Органическая связь финансов и государства привела к тому, что длительное время финансовая теория являлась частью науки о государстве и камералистики.

Первым , кто стал вводить научные основы управления финансами является Диомеде Карафа – управитель финансового хозяйства неаполитанского королевства. Он сформулировал положение о том, что основу бюджета должны составлять домены (государственная собственность на землю, леса, капитал) и что государство не должно истощать народ чрезмерными налогами. Он также впервые ввел распределение расходов: на оборону, на содержание правителя, для удовлетворения чрезвычайных нужд.

Выдающимся экономистом XVI в. считается французский ученый Ж. Боден, который сформулировал семь источников дохода государства – домены, военная добыча, подарки дружественных государств, сборы с союзников, доходы от торговли, пошлина на ввоз и вывоз, налоги с покоренных народов. Налоги с населения в его классификации отсутствуют, т.к он считал их средством небезопасным, которые ухудшают отношения между королем и народом. Таким образом Боден сделал первую попытку определить финансовое хозяйство как совокупность государственных доходов и расходов.

В XVII в. возникла острая потребность в увеличении государственных доходов в европейских странах, что способствовало активизации финансовой мысли в направлении обоснованности налогов. В 1642 г. англичанин Т.Гоббс определил право королей на обложение подданных налогами, настаивает на необходимости их воздержания, на преимуществах непрямых налогов, что стало доктриной Англии, которую под влиянием идей Д.Локка заменила в конце столетия доктрина прямих налогов.

Значительный вклад в развитие финансовой науки в XVII-XVIII вв. внесли немецкие финансисты – камералисты. Они сделали первую попытку систематизации изложения основ финансового управления и тем самым заложили фундамент финансовой науки. Л.фон Секендорф (1626-1692) впервые обосновал идею о связи народного хозяйства, благосостояния и налоговой силы населения. Ф.Юсти и И.Зонненфельс систематизировал все финансовые теории и построил общую систему финансовой науки. В этот период появился первый научный трактат о финансах. Это была книга И. Юсти «Система сущности финансов» (1746 г.). И. Юсти – «отец финансовой науки».

К XVII веку относится зарождение и развитие классической буржуазной политической экономии. На этом этапе финансовая наука не имела самостоятельного значения и являлась составной частью экономической науки вообще (т.е. политической экономии). До конца XVIII в. разработка финансовых вопросов стала заметна не только на практике, на и в теории. Это стало возможным благодаря влиянию новых теорий философии, новой науки о народном хозяйстве (А.Смит), изменениям в политической, социальной и экономической жизни.

Во второй половине XVIII в. приоритет в развитии финансовой науки переходит к французским ученым-физиократам Ф.Кене, А.Тюрго, О.Мирабо. Их заслуга заключается в том , что они впервые подняли проблемы справедливости налогообложения, источников доходов, участия каждого гражданина в использовании государственных финансов.

Благодаря работам А.Смита наука о финансах приобрела самостоятельное значение, а практика стала средством для обоснования и проверки законодательных принципов. А.Смит и его ученик Д.Рикардо создали новую теорию налогов, согласно которой все налоги платятся из прибыли производителя и только некоторые из земельной ренты. Эта теория до сих пор применяется в действующем законодательстве. В дополнение теории А.Смита ученый А.Вагнер разработал девять финансовых принципов налогообложения: достаточность и подвижность; выбор соответствующего источника и объекта; общность и ровность; определенность, удобность, дешевизна.

При всем разнообразии уровня, объема и стиля научных работ представителей этого направления экономической мысли их учение о финансах можно свести к следующим четырем основным положениям:

1) государство необходимо, поскольку оно охраняет «естественный порядок» от зависти и покушений;

2) содержание правительства должно быть дешевым, так как расходы на управление государством являются непроизводительными;

3) государство не может нарушать «естественный порядок», т.е. право собственности и конкуренции, путем установления ограничительных таможенных пошлин и монополий и не должно вмешиваться в хозяйственную жизнь страны;

4) государством должны соблюдаться основные принципы налогообложения: налоги надлежит платить всем в соответствии со своими доходами; налог следует точно определить заранее; налоги необходимо взимать в удобное для плательщика время; взимание налогов должно быть дешевым.

На протяжении XVI–XIX веков финансовая наука постепенно отделяется от политической экономии и становится все более самостоятельной. В этот период финансы – это прежде всего наука о доходах и расходах государства.

Можно сказать, что только в XIX веке финансовая наука становится более или менее самостоятельной наукой. С середины 19в. финансовая наука находилась под влиянием марксистских учений, представителями которых стали К.Маркс и Ф.Энгельс. Они исследовали методы первичного накопления капитала и отнесли к ним следующие финансовые методы: государственные затраты, государственные кредиты, налоговую систему. Наибольший вклад в развитие теории финансов внес К. Рау, издавший в 1826–1832 гг. курс политэкономии, третья часть которого была посвящена финансам. На русском языке работа К. Рау «Основные начала финансовой науки» была опубликована в 1867 г. и оказала существенное влияние на развитие финансовой науки России.

Из ученых-финансистов конца XIX века следует упомянуть француза П. Леруа-Болье, опубликовавшего в 1877 г. курс финансовой науки, и англичанина К. Бастбла, написавшего в 1892 г. книгу «Публичные финансы».

Выдающимися учеными, которые внесли существенный вклад в развитие финансовой науки в конце 19в. стали ректор Киевского университета Николай Бунге, Тимофей Степанов и Иван Вернадский. Бунге обосновал, что государственные предприятия не имеют стимула в развитии и необходимо внедрять свободную конкуренцию и ограничивать влияние государства на экономическую жизнь. В XX веке происходит не только дальнейшее развитие теории государственных финансов, но и рассмотрение вопросов, связанных с функционированием финансов на микроэкономическом уровне. Возникает понятие финансов предприятия (корпоративных финансов).

Таким образом, финансы как историческая категория, обусловлена тем, что они имеют стадии возникновения и развития, т.е. изменяются во времени. Можно выделить два основных этапа развития финансов:

1 этап. Докапиталистическая формация. Этот этап характеризуется:

• возникновение государства;

• выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха;

• появлением денежных отношений и началом развития товарного производства;

• началом формирования фондов денежных средств;

• возникновением и началом развития финансовых отношений, государственных финансов.

2 этап. Капиталистическая формация. Данный этап характеризуется тем, что:

• товарно-денежные отношения приобретают всеобщий характер;

• финансы выражают экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода станы;

• основные финансовые средства капиталистических государств стали концентрироваться в бюджете.

Эпоха государственно-монополистического капитализма этого этапа характеризуется:

• централизованным регулированием государством процессов воспроизводства;

• расширением сферы перераспределительных отношений:

а) государство начинает аккумулировать ресурсы не только в бюджетной сфере, но и в многочисленных внебюджетных фондах;

б) значительное расширение получают финансы предприятий различных форм собственности, которые обслуживают кругооборот значительных форм собственности.

В целом, возникновение финансов как исторической категории обусловлено такими факторами, как:

• общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;

• развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП и НД;

• появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды;

• создание централизованного государства.

Успехи в развитии финансовой науки отмечены Нобелевскими премиями, которые в области экономики стали присуждать с 1969 г. В числе Нобелевских лауреатов по экономике в области финансовой теории можно назвать:

• 1981 г. – Джеймс Тобин (США) – за анализ финансовых рынков и их влияния на решения в области расходов, безработицы, права и цен (макроэкономических подход);

• 1985 г. – Франко Модильяни (США) – за исследование проблем финансовой политики, анализ поведения инвесторов, их оценки ценных бумаг;

• 1990 г. – Гарри Марковиц, Мертон Миллер, Уильям Шарп (США) – за разработку теории современных финансовых рынков;

• 1997 г. – Роберт Мертон, Майрон Шоулз (США) – за разработку нового определения стоимости производных ценных бумаг (оценка опционов).