Задача 15

ВАТ «Медіашарм» за податковий період виготовило і реалізувало продукції на суму 960000 грн. (в т.ч. ПДВ) Виявлено дохід, що не врахований при обчисленні доходу минулого періоду – 170000 грн. (в т.ч. ПДВ). Собівартість реалізованої продукції за звітний період склала 630000 грн. За звітний період ВАТ «Медіашарм» здійснило наступні витрати: загальновиробничі – 35000 грн., адміністративні – 6000 грн., витрати на збут продукції – 15000 грн., інші витрати звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов’язані безпосередньо з виробництвом та реалізацією товарів – 3000 грн.

Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить ВАТ «Медіашарм» за звітний період.

Реалізація продуктів без ПДВ = 960000-960000*20/120=800000

Дох. Минулих періодів без ПДВ = 170000-170000*20/120=141670

Сум Доходу = 800000+141670=941670

Витрати = 630000+35000+6000+15000+3000=689000

ППП = (941670-689000)*21%=53060,7

Задача 16

Підприємство “Акцент” за перший квартал звітного року отримало дохід від операційної діяльності у сумі 760000 грн. (без ПДВ) та інші доходи – 230000 грн. За даний звітний період підприємство “Акцент” понесло ряд витрат:витрати прямо пов’язані з виробництвом товарів - прямі матеріальні витрати у сумі 225000 грн., прямі витрати на оплату праці – 174000 грн., амортизація виробничих основних засобів – 18000 грн., амортизація нематеріальних активів – 7000 грн., вартість придбаних послуг – 15000 грн.;

загальновиробничі – 53000 грн.;адміністративні – 44000 грн.;

витрати на збут продукції – 32000 грн.;інші витрати звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов’язані безпосередньо з виробництвом та реалізацією товарів – 8000 грн.

Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить дане підприємство за звітний період.

Дохід (інший)без ПДВ = 230000-230000*20/120=191666,67

Дохід = 191666,67+ 760000=951666,67

С\в = 225000+174000+7000+15000=421000

Ін. витрати = 53000+44000+32000+8000=137000

ППП = (951666,67-421000-137000) * 21%=82670

Задача 17

За поточний звітний період завод ЗАТ «Модерн» отримав доходи у сумі 100000 грн. (без ПДВ).

Собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт та наданих послуг без врахування амортизації виробничих основних засобів склала 28000 грн. Вартість виробничих основних фондів, що підлягає амортизації становить:

Виробнича будівля – 200000 грн. (строк корисного використання становить 25 років);

2 Станка для виготовлення продукції – і-ий – 20000 грн., іі-ий – 15000 грн. (строк корисного використання кожного становить 5 років);

Транспортний засіб, що використовується у виробництві товарів – 98000 грн. (строк корисного використання становить 5 років).

Підприємством обрано прямолінійний метод нарахування амортизації.

Інші витрати підприємства за поточний звітний період склали 35000 грн.

Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить підприємство за звітний період.

Розрахуємо амортизацію

А1 = (200000/25*12)*3=2000

А2= (20000/60)*3=1000

А3 = (15000/60)*3=750

А4 = (98000/60)3=490

Витрати = 28000+2000+1000+750+4900=36650

ППП = (100000-36650)*21%=5953,5

Задача 18

Ательє мод «Стиль» пошило і реалізувало своїм замовникам за поточний звітний період одяг на суму 36000 грн. (в. т.ч. ПДВ). У поточному звітному періоді даний платник отримав за рішенням сторін договору суму штрафу у розмірі 2000 грн. На банківський рахунок платника в поточному кварталі надійшла сума поворотної фінансової допомоги у розмірі 55000 грн., що залишилась неповернутою на кінець даного звітного періоду, а також сума коштів, отриманих платником як компенсація за примусове відчуження державою майна платника – 17000 грн. та сума податку на прибуток надміру сплаченого за попередні звітні періоди – 3200 грн.

Собівартість реалізованої продукції за звітний період склала 16000 грн. За звітний період ательє «Стиль» здійснило наступні витрати: загальновиробничі – 18000 грн., адміністративні – 9000 грн., витрати на збут продукції – 8000 грн., інші витрати звичайної діяльності (крім фінансових витрат), не пов’язані безпосередньо з виробництвом та реалізацією товарів – 1500 грн.

Платник не є платником ПДВ. Розрахуйте суму податку на прибуток, яку сплатить ательє за звітний період.

Рішення:

ПП = (Д – С/В – ІВ) х 21%;

Оскільки платник не є платником ПДВ, то ПДВ не вираховується.

Д =36000 + 2000 + 55000 = 93000 (грн);

ІВ = 18000 + 9000 + 8000 + 1500 = 36500 (грн);

ПП =( 93000 – 16000 – 36500 ) х 21% = 40500 х 21% = 8505(грн)

Відповідь: сума податку на прибуток, яку сплатить платник до бюджету складає 8505грн.