- •Финансы страховой организации как объект анализа
- •Финансовые ресурсы страховщика как объект анализа
- •1.3. Финансовый потенциал как объект анализа
- •1.4. Роль и значение финансового анализа
- •1.5.Финансовая тактика и финансовая стратегия
- •1.6.Нормативно-правовая база, регулирующая страховые операции
- •1.7.Общенаучные и специальные методы и принципы финансового анализа страховщика
- •2.1 .Финансовый результат страховой организации
- •2.2.Модель формирования прибыли
- •2.3 .Финансовые постулаты в страховом бизнесе
- •2.4.Внутренние и внешние источники информации финансового анализа
- •2.4.Внутренние и внешние источники информации финансового анализа
- •2.5.Формы отчетности, необходимые для оценки финансового состояния
- •2.6.Интересы пользователей информации
- •2.7.Порядок представления и состав финансовой отчетности страховщика
- •2.8 Формирование и раскрытие информации в формах отчетности
- •2.9 Информационные технологии финансового анализа страховой организации
- •3.1.Цели, задачи, этапы, виды, приёмы фин анализа страховой компании.
- •3.2. Страховая организация как объект финансового анализа.
- •3. 3. Методы и модели финансового анализа.
- •3.4. Система показателей анализа финансового состояния страховщика.
- •3.5 Анализ прибыли, роль левериджа.
- •3.6 Анализ капитала.
- •3.7 Анализ имущественного потенциала.
- •3.8 Анализ структуры активов и пассивов.
- •3.9. Анализ инвестиционного портфеля
- •3.10. Анализ доходов и расходов
- •3.11. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Просроченная дебиторская задолженность
- •Прочая дебиторская задолженность
- •Неоправданная кредиторская задолженность
- •Прочая кредиторская задолженность
- •3.12. Анализ финансовой устойчивости: сущность и модель анализа
- •3.13.Оценка стадий финансового состояния страховой организации
- •3.14.Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
- •3.15.Условия обеспечения финансовой устойчивости
- •3.16.Анализ эффективности страховой и инвестиционной деятельности
- •3. 17 Анализ результативности и деловой активности.
- •3. 19 Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма:
- •3. 21 Процедура банкротства и улучшение финансового положения страховщика.
- •3.22 Участники процедуры банкротства страховщика
- •3.5.Анализ прибыли, роль Левериджа.
- •3.6.Анализ капитала.
- •3.13.Оценка стадий финансового состояния страховой организации.
- •3.14.Факторы, влияющие на финансовую устойчивость.
- •1.5.Финансовая тактика и финансовая стратегия
- •1.6.Нормативно-правовая база, регулирующая страховые операции
- •1.7.Общенаучные и специальные методы и принципы финансового анализа страховщика
- •1.8.Анализ рыночных и специфических страховых рисков
- •3.16.Анализ эффективности страховой и инвестиционной деятельности.
- •2.3 .Финансовые постулаты в страховом бизнесе
- •2.11 Использование информационных технологий для проведения финансового анализа страховщика
- •3.10. Анализ доходов и расходов
1.3. Финансовый потенциал как объект анализа
Финансовый потенциал страховой складывается из двух основных частей собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено отраслевой спецификой. Деятельность страховой компании основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой компании, после чего, либо используются на выплату страховой суммы, либо преобразовываются в доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. В составе привлеченного капитала страховщика есть элементы, которые с полной уверенностью можно назвать заемным капиталом. Это кредиторская задолженность и собственно заемный капитал - банковский кредит. Этот элемент в схеме занимает чисто условное место.
Значительное место среди статей пассива занимает кредиторская задолженность, образованная как по страховой деятельности, так и по операциям, не связанным напрямую с предоставлением страховой защиты. Правильно составленный бухгалтерский баланс должен соответствовать равенству: Активы = собственный капитал + обязательства. Для обеспечения реальности и достоверности финансовой отчетности страховые компании составляют проект баланса, именуемый бюджетом. В течение отчетного года проводится финансовый мониторинг и по мере необходимости вносятся корректировки в бюджет. Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли страховой деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительной эмиссии акций.
Уставный капитал страховой компании формируется из вкладов в денежной форме его участников- учредителей за счет индивидуального взноса либо за счет группового вложения членов акционерного общества.
1.4. Роль и значение финансового анализа
Реальные условия функционирования компании требуют объективного и всестороннего финансового анализа процессов совершаемых коммерческих операций. Объективная необходимость выполнения такого анализа в страховой организации обусловлена высокой социальной значимостью. Финансовый анализ организации позволяет выявить эффективность функционирования экономического субъекта, недостатки в работе, причины их возникновения и позволяет на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации его деятельности.
В последние годы методики в осуществлении финансового анализа действующей страховой организации коренным образом изменились.
Финансовое состояние предприятия — это характеристика его конкурентоспособности (платежеспособность, кредитоспособность) в сфере его производственной деятельности, следовательно, эффективности использования вложенного собственного капитала.
Финансовый результат организации зависит:
Ø от эффективной организации производства и сбыта продукции (работ и услуг);
Ø рентабельности производства продукции (работ и услуг);
Ø обеспеченности собственными оборотными средствами.
В основе проводимого анализа естественным образом должны лежать, прежде всего, принятые действующей практикой формализованные принципы бухгалтерского учета. Последние формируют систему учета всех активов организации и результаты от использования данной организацией указанных средств в процессе коммерческой деятельности.
Источником информации при проведении финансового анализа, как известно, является составленная соответствующим образом бухгалтерская отчетность, характеризующая конечные результаты конкретной деятельности рассматриваемого экономического субъекта. При осуществлении анализа применяется система расчетных показателей, базирующаяся на данных бухгалтерской отчетности организации. Деятельность любого экономического субъекта характеризуется рядом разносторонних факторов — как экономических, так и организационных, оказывающих различное воздействие на итоговые показатели деятельности организации.
Кроме того, как самостоятельные субъекты коммерческой деятельности организации распоряжаются результатами деятельности — прибылью, имеют экономическую свободу в выборе партнеров и делают этот выбор исходя только из целей экономической целесообразности и собственной выгоды. Необходимым элементом современных рыночных отношений является самостоятельность в организации деятельности компании, найме персонала. Решаются самостоятельно вопросы финансирования, капитальных вложений, обеспечения экономических субъектов оборотными средствами и иные задачи в финансовой и хозяйственной сфере на основе собственного видения перспектив осуществления производственной деятельности и перспектив развития.