- •Финансы страховой организации как объект анализа
- •Финансовые ресурсы страховщика как объект анализа
- •1.3. Финансовый потенциал как объект анализа
- •1.4. Роль и значение финансового анализа
- •1.5.Финансовая тактика и финансовая стратегия
- •1.6.Нормативно-правовая база, регулирующая страховые операции
- •1.7.Общенаучные и специальные методы и принципы финансового анализа страховщика
- •2.1 .Финансовый результат страховой организации
- •2.2.Модель формирования прибыли
- •2.3 .Финансовые постулаты в страховом бизнесе
- •2.4.Внутренние и внешние источники информации финансового анализа
- •2.4.Внутренние и внешние источники информации финансового анализа
- •2.5.Формы отчетности, необходимые для оценки финансового состояния
- •2.6.Интересы пользователей информации
- •2.7.Порядок представления и состав финансовой отчетности страховщика
- •2.8 Формирование и раскрытие информации в формах отчетности
- •2.9 Информационные технологии финансового анализа страховой организации
- •3.1.Цели, задачи, этапы, виды, приёмы фин анализа страховой компании.
- •3.2. Страховая организация как объект финансового анализа.
- •3. 3. Методы и модели финансового анализа.
- •3.4. Система показателей анализа финансового состояния страховщика.
- •3.5 Анализ прибыли, роль левериджа.
- •3.6 Анализ капитала.
- •3.7 Анализ имущественного потенциала.
- •3.8 Анализ структуры активов и пассивов.
- •3.9. Анализ инвестиционного портфеля
- •3.10. Анализ доходов и расходов
- •3.11. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Просроченная дебиторская задолженность
- •Прочая дебиторская задолженность
- •Неоправданная кредиторская задолженность
- •Прочая кредиторская задолженность
- •3.12. Анализ финансовой устойчивости: сущность и модель анализа
- •3.13.Оценка стадий финансового состояния страховой организации
- •3.14.Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
- •3.15.Условия обеспечения финансовой устойчивости
- •3.16.Анализ эффективности страховой и инвестиционной деятельности
- •3. 17 Анализ результативности и деловой активности.
- •3. 19 Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма:
- •3. 21 Процедура банкротства и улучшение финансового положения страховщика.
- •3.22 Участники процедуры банкротства страховщика
- •3.5.Анализ прибыли, роль Левериджа.
- •3.6.Анализ капитала.
- •3.13.Оценка стадий финансового состояния страховой организации.
- •3.14.Факторы, влияющие на финансовую устойчивость.
- •1.5.Финансовая тактика и финансовая стратегия
- •1.6.Нормативно-правовая база, регулирующая страховые операции
- •1.7.Общенаучные и специальные методы и принципы финансового анализа страховщика
- •1.8.Анализ рыночных и специфических страховых рисков
- •3.16.Анализ эффективности страховой и инвестиционной деятельности.
- •2.3 .Финансовые постулаты в страховом бизнесе
- •2.11 Использование информационных технологий для проведения финансового анализа страховщика
- •3.10. Анализ доходов и расходов
3. 17 Анализ результативности и деловой активности.
Показатели деловой активности характеризуют отдачу экономического потенциала компании по объемам деятельности через определения скорости оборота всего капитала компании и собственного капитала.
показателями деловой активности являются:
коэффициент общей оборачиваемости активов (ресурсоотдача) =
Страховая премия за период / Средняя величина активов
Коэффициент общей оборачиваемости отражает скорость оборота всего капитала страховой организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников:
коэффициент оборачиваемости собственного капитала =
Страховая премия за период / Средняя величина собственного капитала
3.18 Платёжеспособность – способность страховой организации своевременно и полностью выполнить свои платёжные обязательства различного характера.
Текущая платежеспособность страховой компании – данный показатель должен быть не менее 85%. Показатель характеризует достаточность притока средств в виде поступлений страховой премии для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки), текущих расходов на ведение дела, управленческих, операционных и внереализационных расходов за исключением расходов, связанных с инвестиционной деятельностью страховой компании
Текущая платежеспособность страховой компании = Страховые премии - нетто перестрахование (ф.2 стр. 2100) / Выплаты по договорам страхования - нетто перестрахование (ф.2 стр. 2200 + ф.2 стр. 2600 + ф.2 стр. 3100 + ф.2 стр. 3300)
Коэффициент текущей ликвидности = Ликвидные активы (ф.1 стр. 1130 + ф.1 стр. 1140 + ф.1 стр. 1270 +
+ ф.1 стр. 1290) / Обязательства страховой компании (ф.1 стр. 2000 - ф.1 стр. 2280 - ф.1
стр. 2100 - ф.1 стр. 1240 - ф.1 стр. 1230+ ф.1 стр. 1260)
3. 19 Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма:
УК + добавочного капитала + резервного капитала + нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет + непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет + задолженности акционеров по взносам в УК + собственных акций, выкупленных у акционеров + нематериальных активов +дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.
Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.
Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.
В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85.
Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании данных о страховых премиях и о страховых выплатах по договорам страхования, сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни.
3.20 План оздоровления финансового положения страховщика.
План оздоровления финансового положения включает комплекс мер, направленных на улучшение финансового состояния страховой организации, не противоречащих законодательству Российской Федерации, в том числе увеличение размера уставного капитала и других собственных средств страховой организации, изменение тарифной политики, ликвидацию убытков прошлых лет и отчетного периода, эффективную инвестиционную деятельность, сокращение расходов на ведение дела, приведение размера уставного капитала, собственных средств и чистых активов в соответствие с требованиями законодательства. В плане должны быть указаны конкретные результаты предусматриваемых мероприятий (суммы дохода, экономии), срок их реализации по улучшению финансового положения на период не более года: месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев. При этом требуется подробное описание мероприятий, указанных в плане.