
- •1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
- •1.1Организационная характеристика предприятия
- •1 .2 Экономическая характеристика предприятия
- •2 Бухгалтерский учет материалов
- •2.1 Методические основы и задачи учета материалов
- •2.2.Классификация, оценка и переоценка материалов
- •2 .3 Первичный учет материалов
- •2.4 Организация складского учета материалов
- •2.5 Синтетический и аналитический учет материалов
- •2.7 Совершенствование бухгалтерского учета материалов на основе его автоматизации
- •3 Анализ наличия и использования материалов
- •3.1. Анализ показателей наличия и движения материалов
- •3 .1.1. Анализ норм расхода материальных ресурсов
- •3.1.2 Анализ использования материалов за счет цен
- •3.1.3. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •3.1.4.Мероприятие для эффективности использования материальных ресурсов
- •3.2 Анализ показателей оборачиваемости материалов
СОДЕРЖАНИЕ
Введение |
|
1.Организационная-экономическая характеристика предприятия
|
7 |
1.1.Организационная характеристика предприятия
|
7 |
1.2.Экономическая характеристика предприятия
|
9 |
2.Бухгалтерский учет материалов
|
23 |
2.1.Методологические основы и задачи учета материалов |
23 |
2.2.Классификация ,оценка и переоценка материалов |
28 |
2.3.Первичный учет материалов |
31 |
2.4.Организация складского учета материалов |
34 |
2.5.Синтетический и аналитический учет материалов |
38 |
2.6.Отражения данных о материальных ценностях в бухгалтерской отчетности |
40 |
2.7.Совершенствование бухгалтерского учета материалов на основе его автоматизации |
41 |
3.Анализ наличия и использования материалов |
46 |
3.1.Анализ показателей наличия и движения материалов |
47 |
3.2.Анализ показателей оборачиваемости материалов |
61 |
Заключение |
|
Список литературы |
|
Приложение |
|
В
ВЕДЕНИЕ
Современные предприятия представляют собой довольно сложный механизм, в котором для обеспечения нормальной работы всех звеньев технологического процесса, в сфере материального производства, необходимо эффективно использовать материальные ресурсы предприятия. Это тем более важно в настоящее время, в связи с тем, что наблюдаются признаки подъема производства в данной сфере, в частности в металлургии. Для каждого руководителя важно осуществлять контроль за движением и использованием материалов на основе создания системы хозяйственного учета и контроля. В этой связи большое значение имеет формирование полной и достоверной учетной информации.
Для обеспечения нормальной работы всех звеньев технологического процесса основного производства возникает необходимость более эффективного использования ресурсов предприятия.
Сырьевые, материальные ресурсы - важнейшая составная часть национального богатства страны. Поэтому в комплексе мер по созданию системы бухгалтерского учета и финансового контроля большое значение имеет формирование полной и достоверной учетной информации о наличии, движении и оценке производственных запасов на предприятии, а также четкая организация внутрихозяйственного контроля за их сохранностью и использованием в производстве.
С
ДР 080114.02.11.10.000000
4
овершенствование хозяйственного механизма управления материальными запасами - комплексный процесс, все элементы которого должны быть увязаны между собой. Недостаточное внимание к одному из них ослабляет цепь хозяйственных мероприятий и может существенно снизить их эффективность. Поэтому поиск путей такого совершенствования должен отличаться комплексностью и полнотой.
О
бъект
исследования: Открытое
акционерное общество«Русполимет»
Предмет исследования: учет материалов и анализ их использования.
Целью данной работы является: изучить бухгалтерский учет, движения и использования материалов в производстве, на основании этого предложить рекомендации по улучшению системы бухгалтерского учета и повышению эффективности использования материальных ресурсов.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть учет использования материальных ресурсов;
- изучить классификацию материальных ресурсов порядок их оценки, учет на складе;
- дать краткую характеристику ОАО «Русполимет» и изучить учет материалов и анализ их использования на данном предприятии;
- провести анализ движения материальных ресурсов в ОАО «Русполимет»;
- предложить рекомендации, направленные на улучшение эффективности использования материальных ресурсов ОАО «Русполимет».
Б
ДР 080114.02.11.10.000000
5
аза исследования в дипломной работе – исходная экономическая информация и нормативно – правовая база открытого акционерного о
Практическая значимость дипломной работы заключается в возможности использования результатов исследования в практической деятельности исследуемого предприятия.
Структура дипломной работы: дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложения.
ДР 080114.02.11.10.000000
6
1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
1.1Организационная характеристика предприятия
ОАО "Русполимет" - многопрофильное металлургическое и металлообрабатывающее предприятие, являющееся главным поставщиком металлургических полуфабрикатов аэрокосмического и специальных назначений. Деятельность общества в первую очередь, направлена на обеспечение моторостроительных предприятий авиационной промышленности России и стран СНГ кольцевыми заготовками из титановых, жаропрочных сплавов и специальных сталей.
Кроме этого, продукция предприятия применяется и в других различных отраслях промышленности: энергетической, транспортной, машиностроительной, химической, нефтегазовой и пр. На предприятии организовано современное металлургическое производство широкой гаммы сталей, лигатур и ферросплавов, в производство вовлекаются отходы углеродистых и легированных сталей, а также титановых и жаропрочных никелевых сплавов.
Созданное в результате слияния, ОАО "Русполимет" включило в себя объединенные мощности и потенциал двух предприятий – ОАО "Кулебакский металлургический завод" и ЗАО "Кулебакский кольцепрокатный завод".
Наименование общества: Открытое акционерное общество "Русполимет".Место нахождения общества: Россия, Нижегородская область, г. Кулебаки, ул.Восстания, д.1.
О
ДР 080114.02.11.10.000000
7
сновная часть выпускаемой продукции ОАО "Русполимет" предназначена для использования в аэрокосмической промышленности, поэтому состояние этой отрасли российской и мировой экономики влияет на технико-экономические показатели компании. В настоящее время в аэрокосмической отрасли действуют следующие основные тенденции, непосредственно влияющие на объем производства авиационной техники:1 . Военное авиастроение:
a. Процесс интеграции предприятий Отрасли и создания крупных государственных предприятий.
b. Рост военных государственных расходов на закупку авиационной техники Министерством обороны РФ.
c. Рост экспорта военных самолетов и вертолетов в страны третьего мира.
2. Гражданское авиастроение:
a. Положительное развитие целевого проекта производства российского регионального самолета (RRJ).
b. Глобализация аэрокосмической отрасли. Интеграция российских производителей авиакомпонентов в мировой рынок. Увеличение поставок материалов и комплектующих для зарубежных авиастроителей.
c. Стремительное устаревание парка магистральных самолетов российских авиаперевозчиков. Переориентирование авиаперевозчиков с закупки российских самолетов типа ТУ-204 на закупку подержанных и новых самолетов Boeing и Airbus.
Тенденции развития ОАО "Русполимет" полностью соответствуют исключительной ситуации, сложившейся в отрасли, когда наряду со значительным мировым ростом строительства самолетов, идет совершенствование их конструкций.
ДР 080114.02.11.10.000000
8
1 .2 Экономическая характеристика предприятия
ОАО «Русполимет» владеет уникальными технологиями по кольцепрокатному и кольцесварочному производству из углеродистых и легированных сталей, сплавов на основе никеля и титана, медных и алюминиевых сплавов, немагнитных коррозионностойких сталей.
Предприятие выпускает крупногабаритные кольцевые полуфабрикаты и диски, отвечающие самым жестким требованиям российских и зарубежных производителей паровых, газовых и гидравлических турбин; цельнокатаные кольца из специализированных марок сталей и сплавов, обеспечивающих особую выносливость и надежность кольцевых компонентов для опорно-поворотных механизмов, экскаваторов, бетоновозов, крупнотоннажных автомобилей, подъемных кранов и другой тяжелой дорожно-строительной техники и оборудования; кольцевые заготовки внешних и внутренних обойм подшипников для авиационной отрасли, автомобилестроения, железнодорожного транспорта, тяжелого машиностроения и станкостроения, ТЭК и других отраслей промышленности.
Прутки изготавливаются и поставляются в горячекатаном или термообработанном и механически обработанном состоянии. Их используют при производстве штамповок, метизов и других полуфабрикатов в авиационной, судостроительной промышленности и химическом машиностроении.
Дочернее предприятие компании - Общество с ограниченной ответственностью «Кулебакскийэлектрометаллургическийзавод» выпускает сортовой и фасонный прокат. Вся продукция выпускается в соответствии с ГОСТ и ТУ на производство проката.
ДР 080114.02.11.10.000000
9
О сновными потребителями кольцевой продукции ОАО «Русполимет» являются ведущие российские производители: ОАО НПО «Сатурн», ФГУПП «НПЦГ «Салют», ОАО ММП им.В.В. Чернышева, ОАО «Пермский моторный завод», ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение», ОАО НПО «Энергомаш» им. Академика В.П. Глушко, ФГУП «Воткинский завод», ОАО «Протон ПМ», ОАО «БелАЗ».
В настоящее время предприятие не стоит на месте. Наращиваются объемы производства, продаж, расширяется номенклатура изделий, модернизируется производство. Непрерывное исследование рынков, целевое инвестирование в развитие уникальных возможностей, поиск и освоение новейших технологий и оборудования, создание собственных технологических разработок - все это позволяет продукции предприятия оставаться современной и востребованной как отечественными, так и западными партнерами.
Общество имеет филиал - Московский филиал ОАО "Русполимет" - создан в целях расширения производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Русполимет», расширения и обеспечения стабильности существующих рынков сбыта, представления интересов ОАО «Русполимет» и их защиты вне места нахождения ОАО «Русполимет».
ОАО «Русполимет» - специализированный завод по производству кольцевых заготовок для авиационной и ракетно-космической отраслей, а также других отраслей промышленности.
Авиационная промышленность России - одна из наукоемких, высокотехнологичных и системообразующих отраслей народного хозяйства.
В
ДР 080114.02.11.10.000000
100
течение последних нескольких лет идет активное
р
еформирование
всего авиастроительного сектора, который
даст мощный толчок развитию множества
смежных отраслей и станет одним из
катализаторов формирования инновационной
экономики.
В настоящее время с целью стратегического развития отечественного авиастроения разработан и реализуется ряд программных документов: «Стратегия развития авиационной промышленности на период до 2015 года» и федеральная целевая программа «Развитие гражданской авиационной техники России на период до 2015 года».
Стратегией развития до 2015 года предусмотрено принципиальное изменение конкурентной позиции гражданского сектора авиапромышленности и планируется рост продаж отечественной авиатехники на международном рынке до 10 %. Однако реализация этих планов возможна только при параллельном развитии смежных отраслей - двигателестроения, приборо- и агрегатостроения.
В 2008 году утверждена «Стратегия развития авиационного двигателестроения России на период до 2025 года», предусматривающая реструктуризацию отрасли с целью развития ее научно-технического и производственного потенциала в обеспечение технологической безопасности страны. Одна из основных ее задач - кардинальное повышение конкурентоспособности и производственной базы. Авиа- и двигателестроение распоряжением правительства включены в «Основные направления деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года» в качестве важнейших.
Также в Стратегии развития предусматривается диверсификация отрасли путем увеличения выпуска газотурбинных установок для нефтегазового комплекса.
ДР 080114.02.11.10.000000
11
Ж
есткие
требования авиационной промышленности
задают особые стандарты для производства.
Предприятие осуществляет свою деятельность
в наукоемкой отрасли, ориентированной
на постоянный поиск и разработку новых
составов и технологий изготовления
сплавов с заданными свойствами. Именно
поэтому современные технологии являются
одним из ключевых факторов, обеспечивающих
качество изделий и стабильность работы.
На предприятии разработана масштабная
инвестиционная программа по модернизации
кольцепрокатного и электрометаллургического производств, по созданию собственной испытательной базы, направленная на обновление и расширение возможностей предприятия, а также на усиление контроля качества выпускаемой продукции.
Инвестиционные проекты, разработанные в обществе, позволят отвечать потребностям рынка и обеспечивать множество технологических возможностей для реализации целого спектра инновационных процессов в базовых отраслях российской промышленности.
Общество также включается в процесс изготовления продукции, предназначенной для предприятий изготавливающих оборудование атомных станций по II, III классу безопасности.
Принятый на предприятии проект «Организация современного электрометаллургического производства стали высокого качества» практически реализован. Новый электрометаллургический комплекс позволит производить практически все виды сталей и сплавов, которые используются в кольцепрокатном производстве и минимизировать зависимость от поставщиков заготовки, снизить риски, улучшить качество и оптимизировать цену конечной продукции.
Т
ДР 080114.02.11.10.000000
12
акже в обществе продолжает реализовываться проект« Модернизация и развитие сталеплавильного, сортопрокатного и листопрокатного производства на ОАО "Русполимет". Данный проект позволит создать первый в России самый современный металлургический комплекс для производства строительной арматуры. Замена мартеновского производства практически полностью исключит загрязнение окружающей среды.
Дополнительную гарантию качества продукции предприятия дает собственный испытательный центр, оснащенный современным контрольно- измерительным оборудованием для мониторинга и исследования макро- и микроструктуры, механических свойств, геометрических параметров готовых изделий методами ультразвукового контроля, магнитопорошковой дефектоскопии, рентгенографии, люминесцентного контроля и объемного травления. Диверсификация производства позволит ОАО «Русполимет» выйти на другой, более качественный, производственный уровень. Обладая новыми техническими и технологическими возможностями, общество выходит на новый уровень конкурентоспособности и обеспечивает себе и своим заказчикам уверенные перспективы
На положение общества в отрасли влияет и развитие конкурентной среды. К конкурентам предприятия в области авиационного кольцепрокатного производства можно отнести следующие предприятия внешнего и внутреннего рынков:
ОАО «Уральская кузница» (г.Чебаркуль)
ОАО «Ступинский металлургический комбинат» (г.Ступино)
ОАО «Констар» (г. Кривой Рог, Украина)
В
ДР 080114.02.11.10.000000
13
СМПО «Ависма» (г. В.Салда)К основным конкурентам предприятия по машиностроительному производству относятся:
ОАО «Уральская кузница» (г.Чебаркуль)
ОАО «НТМК» (г.Нижний Тагил)
ОАО «Ижорские заводы» (г.Санкт-Петербург)
ОАО «Констар»(г.Кривой Рог, Украина)
В качестве факторов, влияющих на конкурентоспособность ОАО «Русполимет» можно выделить следующие:
1. Наличие уникального кольцепрокатного оборудования;
2. Наличие технологий и кадров, позволяющих производить обработку давлением жаропрочных сплавов, легированных сталей и титановых сплавов;
- Стабильное качество продукции, удовлетворяющее требованиям, в том числе аэрокосмической отрасли, и подтверждаемое наличием соответствующих сертификатов.
- Оперативное и своевременное удовлетворение потребностей клиентов по срокам поставки всей требуемой номенклатуры;
- Конкурентная цена продукции. Ввиду наличия определяющего уровень себестоимости фактора «Цена металлической заготовки» - мы стремимся обеспечить возможность удовлетворения потребности в металле собственной заготовкой;
- Гибкая система финансирования поставок;
- Оперативное реагирование на запросы клиентов.
З
ДР 080114.02.11.10.000000
14
а истекший год уровень выручки от реализации в обществе увеличен по отношению к 2010г. на 29% (это более миллиарда рублей). Потребности моторных заводов удовлетворены точно в сроки и в необходимых объемах. Заключены дополнительные договора с новыми заказчиками.Общество стремится к увеличению объемов продаж, к увеличению чистой прибыли.Т е сегменты рынка, на которых работает предприятие, развиваются. Своей новой продукцией - поковками компания может поспособствовать развитию машиностроения в регионе. Рынок спецсталей и сплавов - это рынок, который будет развиваться, потому что таковы тенденции в мире: растет потребление надежных материалов, которые обеспечивают высокую коррозионную стойкость, высокие механические свойства как в двигателестроении, так и в машиностроении.
Таблица 1 - Показатели финансово-экономической деятельности
Наименование показателя |
Ед. изм. |
2010г. |
2011г. |
Стоимость чистых активов эмитента |
тыс. руб. |
2 418 381 |
2 828 541 |
Отношение суммы привлеченных средств к |
% |
170,0 |
178,8 |
капиталу и резервам |
|
|
|
Отношение суммы краткосрочных обязательств |
% |
135,7 |
131,1 |
к капиталу и резервам |
|
|
|
Покрытие платежей по обслуживанию долгов |
% |
16,3 |
14,9 |
Уровень просроченной задолженности |
% |
4,7 |
4,5 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
раз |
3,0 |
2,4 |
Доля дивидендов в прибыли |
% |
0 |
0 |
Производительность труда |
тыс. руб./чел. |
2 085 |
2504 |
А ДР 080114.02.11.10.000000 мортизация к объему выручки |
% |
2,4 |
2 15 ,2 |
С тоимость чистых активов эмитента по состоянию на 31.12.2011г. увеличилась по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 16,9%.
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам характеризует степень зависимости предприятия от заемных средств. Динамика данного показателя свидетельствует о привлечении большего объема заемных средств. Данное обстоятельство связано, в том числе с осуществлением ОАО «Русполимет» инвестиционной деятельности.
Таблица 2 - Кредиторская задолженность
Наименование показателя |
на 31.12.2011г. |
|
Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
5 009 177 |
|
в том числе: |
|
|
просроченная кредиторская задолженность, тыс. руб. |
230 095 |
|
Наименование кредиторской задолженности |
Срок наступления платежа |
|
До одного |
Свыше одного |
|
года |
года |
|
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, тыс. руб. |
986 147 |
0 |
в том числе просроченная, тыс. руб. |
185 050 |
Х |
Кредиторская задолженность перед персоналом организации, тыс. руб. |
4 978 |
0 |
в том числе просроченная, тыс. руб. |
0 |
Х |
Кредиторская задолженность перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, тыс. руб. |
119 775 |
0 |
в том числе просроченная, тыс. руб. |
0 |
Х |
Кредиты, тыс. руб. |
2 120 825 |
1 314 909 |
в том числе просроченные, тыс. руб. |
0 |
Х |
Займы, тыс. руб. |
0 |
10 040 |
в том числе просроченные, тыс. руб. |
0 |
Х |
в том числе облигационные займы, тыс.руб. |
0 |
0 |
в том числе просроченные облигационные займы, тыс. руб. |
0 |
Х |
Прочая кредиторская задолженность, тыс. руб. |
428 086 |
24 417 |
в том числе просроченная, тыс. руб. |
45 045 |
Х |
Итого |
3 659 811 |
1 349 366 |
в том числе итого просроченная, тыс. руб. |
230 095 |
Х |
ДР 080114.02.11.10.000000
16
П ервоначальная (восстановительная) стоимость ОС по состоянию на 31.12.2011г. - 1 857 752 тыс. руб.
Начисленная амортизация по состоянию на 31.12.2011г. - 515 098 тыс. руб.
В отчетном периоде переоценка ОС не осуществлялась.
Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом - исходя из первоначальной стоимости активов и нормы амортизации, исчисляемой исходя из срока полезного использования данного объекта.
Данные о состоянии основных средств представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Основные средства
Наименование группы объектов |
Первоначальная |
Сумма |
основных средств |
(восстановительная) |
начисленной |
стоимость |
амортизации |
|
Здания |
131 517 |
14 527 |
Сооружения |
8 429 |
943 |
Передаточные устройства |
3 338 |
161 |
Силовые машины |
16 363 |
7 656 |
Рабочие машины |
1 496 916 |
369 962 |
Измерительные приборы |
35 185 |
27 270 |
Вычислительная техника |
40 890 |
39 039 |
Транспортные средства |
39 640 |
19 561 |
Производственный инвентарь |
924 |
381 |
Хозяйственный инвентарь |
2 819 |
2 189 |
Инструмент |
109 |
73 |
Спец. оснастка |
29 523 |
29 523 |
Земля |
26 900 |
0 |
Библиотека |
189 |
0 |
Здравоохранение |
25 010 |
3 813 |
ИТОГО: |
1 857 752 |
515 098 |
ДР 080114.02.11.10.000000
17
С
равнительный
анализ показателей оценки рентабельности
и прибыльности ОАО «Русполимет» за
2011г. в сравнении 2010г. показывает рост
значений таких показателей как валовая
прибыль, чистая прибыль, что говорит о
высокой прибыльности предприятия.
Показатель «Рентабельность собственного капитала» показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль источников собственных средств, то есть позволяет определить эффективность использования собственных средств эмитента. Данный показатель в анализируемом периоде имеет положительное значение, что связано с положительным показателем чистой прибыли в данном периоде. Таким образом, показатель «Рентабельность собственного капитала»характеризует эффективность использования собственных средств эмитента.
Показатель «Рентабельность активов» показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль всех активов компании, то есть характеризует эффективность вложения средств в функционирующее производство. Данный показатель в анализируемом периоде имеет положительное значение, что связано с положительным показателем чистой прибыли в данном периоде.
Таблица 4. - Прибыли и убытки
Наименование показателя |
2010г. |
2011г. |
Выручка, тыс. руб. |
6 031 118 |
7 794 408 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
1 087 638 |
1 272 015 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), тыс. руб. |
382 718 |
410 779 |
Рентабельность собственного капитала, % |
15,8 |
14,5 |
Рентабельность активов, % |
5,9 |
5,2 |
Коэффициент чистой прибыльности, % |
6,3 |
5,3 |
Рентабельность продукции (продаж), % |
11,2 |
10,3 |
Оборачиваемость капитала |
1,9 |
1,9 |
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб. |
0 |
0 |
С ДР 080114.02.11.10.000000 оотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса |
0 |
0 18 |
«
Коэффициент
чистой прибыльности» показывает
эффективность использования всего
капитала, включая его привлеченную
часть.
«Рентабельность продукции (продаж)» показывает прибыльность работы, то есть сколько рублей получено на 1 рубль дохода от продажи продукции. За рассматриваемый период значение данного показателя высокое, что говорит об эффективности вложенных в продукцию средств.
Коэффициент оборачиваемости капитала показывает количество полных оборотов, совершаемых капиталом за рассматриваемый период времени. С увеличением данного показателя ускоряется оборачиваемость средств, а значит, эффективность их использования улучшается. Коэффициент оборачиваемости капитала предприятия за рассматриваемые периоды имеет стабильное значение. Положительным является тот факт, что общество за рассматриваемый период не имеет непокрытого убытка, что говорит о финансовой устойчивости предприятия.
Коэффициент «Соотношение непокрытого убытка и валюты баланса» за рассматриваемый период не рассматривается в связи с отсутствием непокрытого убытка.
Таблица 5. - Ликвидность эмитента
Наименование показателя |
2010г. |
2011г. |
Собственные оборотные средства, тыс. руб. |
632 578 |
498 503 |
Индекс постоянного актива |
0,74 |
0,82 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,4 |
1,5 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,7 |
0,9 |
Коэффициент автономии собственных средств |
0,37 |
0,36 |
ДР 080114.02.11.10.000000
19
Ф инансовое состояние эмитента, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношение собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов эмитента и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов эмитента.
Ликвидность - это способность предприятия в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая наиболее полно
характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности (т. е. скорости обращаться в денежные средства без потери своей стоимости) с обязательствами той или иной степени срочности.
Собственные оборотные средства - это те оборотные активы, которые остаются у организации в случае единовременного полного погашения краткосрочной задолженности организации.
Индекс постоянного актива - это отношение стоимости внеоборотных активов к сумме собственного капитала и резервов. Индекс постоянного актива показывает, какая доля собственных средств направляется на покрытие внеоборотных активов, то есть основной части производственного потенциала предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности - отношение общих текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Этот коэффициент используется для определения платежеспособности предприятия. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли.
К
ДР 080114.02.11.10.000000
20
оэффициент быстрой ликвидности (quickratio, acid-testratio) характеризует способность организации погасить своикраткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов. При этом в ликвидные активы в данном случае включаются как денежныес редства и краткосрочные финансовые вложения, так и краткосрочная дебиторская задолженность (по другой версии - все оборотные активы, кроме наименее ликвидной их части - запасов). Коэффициент быстрой ликвидности получил широкое распространение в российской и мировой практике наряду с коэффициентом текущей ликвидности.
Коэффициент автономии - характеристика устойчивости финансового состояния предприятия, характеризующая степень его финансовой независимости. Коэффициент автономии есть отношение собственных средств к общей сумме активов. Значение коэффициента автономии в 2011 году составило значение, которое ниженормативного, следовательно на долю собственных средств приходится менее 50% баланса валюты. Следовательно, предприятие зависит от заемного капитала. Анализ приведенных показателей позволяет сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности в настоящее время.
Таблица 6. - Размер и структура капитала и оборотных средств ОАО «Русполимет»
Наименование |
На 31.12.2011г. |
|
а) уставный капитал |
150 390 |
|
б) резервный капитал |
15 039 |
|
в) добавочный капитал |
620 890 |
|
г) нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2 041 788 |
|
д) размер средств целевого финансирования |
0 |
|
е) общая сумма капитала ОАО «Русполимет» |
2 828 107 |
|
1. |
Запасы |
1 909 061 |
2. |
НДС по приобретенным ценностям |
156 845 |
3. |
Дебиторская задолженность |
3 272 775 |
4. |
Краткосрочные финансовые вложения |
37 000 |
5. |
Денежные средства |
179 589 |
6. |
Прочие оборотные активы |
0 |
7. |
И ДР 080114.02.11.10.000000 того |
5 21 555 270 |
|
|
|
Продолжения тоблицы 6 |
|
|
Наименование |
на 1.12.2011г. |
|
Источники финансирования оборотных средств: |
5 555 270 |
|
собственные оборотные средства |
498 503 |
|
привлеченные средства |
5 056 767 |
|
в том числе: - кредиты и займы |
3 445 774 |
|
- кредиторская задолженность |
1 538 986 |
|
- прочие обязательства |
72 007 |
Источниками финансирования оборотных средств эмитента являются собственные средства предприятия и заемные средства
Принципы финансирования оборотных средств:
1. Достаточность. Объем оборотных средств должен обеспечивать текущие потребности производственно-хозяйственной деятельности компании;
2. Контролируемость. Объем оборотных средств в соответствии с установленными нормативами определяется годовым финансовым планом и детализируется ежемесячными платежными балансами.
- Минимизация стоимости кредитных ресурсов.
- Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
-Обязательность соблюдения условий и сроков возврата кредитных ресурсов.
-Комфортность. Доступность кредитных ресурсов, использование конкуренции между банковскими учреждениями.
ДР 080114.02.11.10.000000
22