Анализ затрат
Задание 2. Определить динамику затрат и сделайте вывод
Показатели |
1 год |
2 год |
3 год |
Изменение 2 год /1 год |
Изменение 3 год /2 год |
||
в абс. сумме |
в % |
в абс. сумме |
в % |
||||
Выручка от продажи продукции основной деятельности, тыс. руб. |
528 053 |
599 560 |
555 657 |
|
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
384 510 |
430 715 |
464 170 |
|
|
|
|
Затраты на один рубль реализации, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3. Определить структуру затрат на производство по элементам
Элементы затрат |
1 год |
2 год |
3 год |
Изменение 2 год /1 год |
Изменение 3 год /2 год |
|||||
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, пункты |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, пункты |
|
Материальные затраты |
178 935 |
|
258 119 |
|
237 341 |
|
|
|
|
|
Затраты на оплату труда |
120 384 |
|
133 842 |
|
104 267 |
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
31 240 |
|
34 329 |
|
27 828 |
|
|
|
|
|
Амортизация |
20 614 |
|
25 082 |
|
28 009 |
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
46 759 |
|
35 556 |
|
8 771 |
|
|
|
|
|
Итого по элементам затрат |
397 932 |
100 |
486 928 |
100 |
406 215 |
100 |
|
х |
|
х |
Задание 4 Рассчитайте показатели
N п/п |
Показатели |
Значение показателя |
В % к выручке от продаж |
1 |
Объем продаж, единиц |
4375 |
Х |
2 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
166632,0 |
100,0 |
3 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
151158,0 |
|
4 |
Маржинальный доход (стр.2 - стр.3), тыс. руб. |
|
|
5 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
|
6 |
Прибыль (стр.4 - стр.5), тыс. руб. |
|
|
7 |
Операционный рычаг (стр.4 : стр.6) |
|
Х |
Задание 5 Рассчитайте показатели
N п/п |
Показатели |
Значение показателя |
1 |
Объем продаж, единиц |
4375 |
2 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
166632,0 |
3 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
151158,0 |
4 |
Удельные переменные расходы (стр.3 : стр.1), руб. |
|
5 |
Цена продажи (стр.2 : стр.1), руб. |
|
6 |
Удельный маржинальный доход (стр.5 - стр.4), руб. |
|
7 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
8 |
Точка безубыточности (стр.7 : стр.6), единиц |
|
9 |
Выручка в точке безубыточности (стр.8 х стр.5), тыс. руб. |
|
Задание 6 Рассчитайте показатели
N п/п |
Показатели
|
Сравниваемые варианты |
|||
1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
142826,0 |
152348,0 |
166632,0 |
190435,0 |
2 |
Переменные расходы, тыс. руб. (стр.11 * стр.12) |
129562,0 |
138200,0 |
151158,0 |
172750,0 |
3 |
Маржинальный доход, тыс. руб., (стр.1 - стр.2) |
|
|
|
|
4 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
13134,0 |
13134,0 |
13134,0 |
5 |
Прибыль (стр.3 - стр.4), тыс.руб. |
|
|
|
|
6 |
Точка безубыточности, единиц |
3713 |
3713 |
3713 |
3713 |
7 |
Выручка в точке безубыточности, тыс. руб. (стр.6 * стр.10) |
141417,0 |
141417,0 |
141417,0 |
141417,0 |
8 |
Операционный рычаг (стр.3 : стр.5) |
|
|
|
|
9 |
Запас финансовой прочности: |
|
|
|
|
|
(стр.1 - стр.7), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
(стр.1 - стр.7) : стр. 1 х100, % |
|
|
|
|
10 |
Цена продажи, руб. |
38087,0 |
38087,0 |
38087,0 |
38087,0 |
11 |
Удельные переменные расходы, руб. |
34550,0 |
34550,0 |
34550,0 |
34550,0 |
12 |
Прогнозируемый объем продаж, ед. |
3750 |
4000 |
4375 |
5000 |
Задание 7 Рассчитайте показатели
N п/п |
Показатели |
Сравниваемые варианты |
||
1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
152348,0 |
152348,0 |
152348,0 |
2 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
138200,0 |
138200,0 |
138200,0 |
3 |
Маржинальный доход (стр.1 - стр.2), тыс. руб. |
|
|
|
4 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
|
|
5 |
Прибыль (стр.3 - стр.4), тыс. руб. |
|
|
|
6 |
Точка безубыточности (стр.4 : стр.3 * стр.11), единиц |
|
|
|
7 |
Выручка в точке безубыточности, тыс. руб. (стр.6 * стр.12) |
|
|
|
8 |
Операционный рычаг (стр.3 : стр.5) |
|
|
|
9 |
Запас финансовой прочности: |
|
|
|
|
(стр.1 - стр.7), тыс. руб. |
|
|
|
|
(стр.1 - стр.7) : стр.1 х 100, % |
|
|
|
10 |
Рост постоянных расходов |
|
1,05 |
1,07 |
11 |
Объем продаж, ед. |
4000 |
4000 |
4000 |
12 |
Цена продажи, руб. (стр.1 : стр.11) |
|
|
|
Задание 8 Рассчитайте показатели
N п/п |
Показатели |
Сравниваемые варианты |
||
1 |
Объем продаж, единиц |
4000 |
4000 |
4000 |
2 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
152348,0 |
152348,0 |
152348,0 |
3 |
Переменные расходы, тыс. руб. |
138200,0 |
143200,0 |
146200,0 |
4 |
Маржинальный доход (стр.2 - стр.3), тыс. руб. |
|
|
|
5 |
Удельный маржинальный доход (стр.4 : стр.1), тыс. руб. |
|
|
|
6 |
Постоянные расходы, тыс. руб. |
13134,0 |
8134,0 |
5134,0 |
7 |
Итого расходов (стр.3 + стр.6), тыс. руб. |
151334,0 |
151334,0 |
151334,0 |
8 |
Прибыль (стр.4 - стр.6), тыс. руб. |
|
|
|
9 |
Точка безубыточности (стр.6 : стр.5), единиц |
|
|
|
10 |
Выручка в точке безубыточности (стр.9 х стр.13), тыс. руб. |
|
|
|
11 |
Операционный рычаг (стр.4 : стр.8) |
|
|
|
12 |
Запас финансовой прочности: |
|
|
|
|
(стр.2 - стр.10), тыс. руб. |
|
|
|
|
(стр.2 - стр.10) : стр.2 х 100, % |
|
|
|
13 |
Цена продажи, руб. (стр.2 : стр.1) |
|
|
|
Ответы по задачам
Задание 1. Дифференцируйте затраты, относимые к смешанным, методом максимальной и минимальной точки и методом наименьших квадратов, если:
Месяц |
Объем производства, тыс.шт. |
Смешанные затраты, тыс.руб. |
Январь |
10,0 |
3750 |
Февраль |
8,0 |
3500 |
Март |
10,0 |
3700 |
Апрель |
11,0 |
3750 |
Май |
12,0 |
3800 |
Июнь |
9,0 |
3430 |
Июль |
7,0 |
3350 |
Август |
7,5 |
3350 |
Сентябрь |
8,0 |
3420 |
Октябрь |
10,0 |
3700 |
Ноябрь |
12,0 |
3800 |
Декабрь |
13,0 |
3860 |
Итого |
117 |
43410 |
Средние величины |
9,75 |
3617,5 |
Max |
13 |
3860 |
Min |
7 |
3350 |
Min/ Max*100% |
53,85 |
86,79 |
Ставка переменных издержек максимальной и минимальной точки: = (3860-3350)*100/(100-53,85)/13=85,01 Постоянные издержки в месяц: 3860-85,01*13=2754,87 (в год 33058,44) |
||
При использовании метода наименьших квадратов данные оформить в таблице:
месяц |
Х (Объем произ-ва) |
Х-Хср. |
У (суммар. издержки) |
У-Уср. |
(Х-Хср.)2 |
(Х-Хср.)* (У-Уср.) |
Январь |
10 |
0,25 |
3750 |
132,5 |
0,0625 |
33,125 |
Февраль |
8 |
-1,75 |
3500 |
-117,5 |
3,0625 |
205,625 |
Март |
10 |
0,25 |
3700 |
82,5 |
0,0625 |
20,625 |
Апрель |
11 |
1,25 |
3750 |
132,5 |
1,5625 |
165,625 |
Май |
12 |
2,25 |
3800 |
182,5 |
5,0625 |
410,625 |
Июнь |
9 |
-0,75 |
3430 |
-187,5 |
0,5625 |
140,625 |
Июль |
7 |
-2,75 |
3350 |
-267,5 |
7,5625 |
735,625 |
Август |
7 |
-2,75 |
3350 |
-267,5 |
7,5625 |
735,625 |
Сентябрь |
8 |
-1,75 |
3420 |
-197,5 |
3,0625 |
345,625 |
Октябрь |
10 |
0,25 |
3700 |
82,5 |
0,0625 |
20,625 |
Ноябрь |
12 |
2,25 |
3800 |
182,5 |
5,0625 |
410,625 |
Декабрь |
13 |
3,25 |
3860 |
242,5 |
10,5625 |
788,125 |
Итого |
117 |
х |
43410 |
х |
44,25 |
4012,5 |
в среднем за месяц |
9,75 |
х |
3617,5 |
х |
х |
х |
Ставка переменных издержек: 4012,5/44,25 = 90,68 Постоянные издержки: 43410-(90,68*117)=32800,44 |
||||||