- •І. Розрахунок економічних показників діяльності цеху нп
- •1.1. Виробнича потужність і виробнича програма
- •1. 2. Визначення собівартості виробництва нової продукції
- •2. Економічні показники діяльності виробничого підприємства
- •2.1. Розрахунок показників основного капіталу
- •2.2. Розрахунок показників оборотного капіталу
- •2.3. Розрахунок фінансових показників підприємства
- •3. Розрахунок показників ефективності діяльності підприємства
- •3.1. Характеристика капіталу підприємства
- •3.2. Розрахунок показників використання основних фондів
- •3.3. Розрахунок показників використання оборотного капіталу
- •3.4. Розрахунок показників ефективності використання ресурсів підприємства
- •Список літератури
- •Додаток Аналіз фінансово-господарського стану тов «Алло» по даним фінансової звітності
Список літератури
Бойко В.В. Экономика предприятий Украины: Уч. пособие -Новосибирск: НГУ, 2005. - 552с.
Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Уч.пособие. Практикум - М.: Финансы и статистика, 2003. - 336с.
Економіка підприємства: Підручник. / За ред. С.Ф.Покропивного. К.: КНЕУ, 2003. -528с.
Економіка підприємства: Навч.посібник/ Бойчик І.М., Харів П.С., Хопчан М.І.. - К.: „Каравела", 2001. - 298 с.
Економіка підприємства: Навч.посібник/За ред. А.В.Шегди. - К.:Знання, 2005. - 431 с.
Продиус Ю.И. Экономика предприятия:Уч. пособие. - Х.: ООО «Одиссей», 2004. - 416 с.
Шваб Л.І. Економіка підприємства: Навч.посібник - К.: «Каравела», 2004. - 568 с.
Экономика предприятия / Под ред О.Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2000. -
416с.
Экономика предприятия: Практикум/ С.Филиппова, В. Захарченко, А.Балан. - Х.: ООО «Одиссей», 2004. - 288с.
Экономика предприятия:Учебник/ Под ред. Семёнова В. - С-Пб.:Изд-во «Питер», 2005. - 384с.
Додаток Аналіз фінансово-господарського стану тов «Алло» по даним фінансової звітності
Товариство з обмеженою відповідальністю «Алло» створене за Рішенням Учасників від 03.08.1998 року (Протокол №1 Зборів Учасників Товариства) відповідно до умов Установчого договору про створення Товариства з обмеженою відповідальністю «Алло» від 03.08.1998 року.
Нова редакція Статуту затверджена Загальними Зборами Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Алло» (Протокол №80 від 15.12.2005 року) та зареєстрована 27.12.2005 року Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради Дніпропетровської області за номером 12241050021000472. Основні відомості про підприємство наведені в таблиці 2.3.1.
Таблиця 2.3.1. Ідентифікаційні реквізити, місцезнаходження та засоби зв’язку:
Повне найменування |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Алло» |
Скорочене найменування |
ТОВ «Алло» |
Організаційно-правова форма |
Товариство з обмеженою відповідальністю |
Код за ЄДРПОУ |
30012848 |
Код території за КОАТУУ |
1210136300 |
Територія (область) |
Україна |
Район |
Ленінський район |
Поштовий індекс |
49000 |
Населений пункт |
м. Дніпропетровськ |
Вулиця, будинок |
вул. Юдіна. 6 |
Міжміський код та телефон |
+38 (056) 790–27–72 |
Факс |
+38 (056) 790–27–40 |
|
|
www‑адреса |
www.allo.ua |
Товариство взяте на облік у Державній податковій інспекції в Ленінському районі м. Дніпропетровська 26.01.2007 року (у зв’язку зі зміною місцезнаходження Товариства) за №4340.
продаж засобів зв’язку (мобільних телефонів), їх підключення, експлуатація, сервісне обслуговування;
надання послуг, пов’язаних з організацією міського, міжнародного зв’язку, радіозв’язку та IP‑телефонії;
виробництво товарів народного споживання та продукції виробнично-технічного призначення, надання послуг юридичним та фізичним особам;
торговельна діяльність в сфері оптової. роздрібної торгівлі та громадського харчування щодо реалізації продовольчих та непродовольчих товарів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів.
Аналіз фінансового стану Компанії складається з структурного аналізу балансового звіту, розрахунку та аналізу фінансових показників, що розраховані на основі фінансової звітності Компанії за 2005–2007 роки.
Структурний аналіз балансу (таблиця 2.3.2).
Баланс станом на 31 грудня 2007 р.
|
Код рядка |
на початок періоду |
на кінець періоду |
АКТИВ |
|
|
|
I. Необоротні активи: |
|
|
|
Нематеріальні активи |
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
879 |
1013.2 |
первісна вартість |
011 |
1622.4 |
1124.2 |
накопичена амортизація |
012 |
-743.4 |
-111 |
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
14425.3 |
18381.4 |
первісна вартість |
031 |
18132.9 |
25963.4 |
знос |
032 |
-3707.6 |
-7582 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
5749.6 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
15304.3 |
25144.2 |
II. Оборотні активи: |
|
|
|
Запаси |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
34.9 |
60.6 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
|
|
готова продукція |
130 |
|
|
товари |
140 |
124175.8 |
118022.7 |
Векселі одержані |
150 |
102.3 |
888.9 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
9803.4 |
24092.2 |
первісна вартість |
161 |
9939.6 |
24092.3 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
136.2 |
0.1 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
з бюджетом |
170 |
121 |
2 |
за виданими авансами |
180 |
8556.3 |
13721.6 |
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
997.6 |
2511.6 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
3.6 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
230 |
17047.2 |
26048.4 |
в іноземній валюті |
240 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
12101.8 |
4573.6 |
Усього за розділом II |
260 |
172943.9 |
189921.6 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
5048.6 |
5432.2 |
Баланс |
280 |
193296.8 |
220498 |
|
|
|
|
ПАСИВ |
|
|
|
I. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
1000 |
1000 |
Пайовий капітал |
310 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
9.4 |
7.6 |
Резервний капітал |
340 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
8210.9 |
15987.5 |
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
9220.3 |
16995.1 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
359.6 |
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
415 |
|
|
|
416 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
0 |
359.6 |
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
48230 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
63652.8 |
1965.2 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
1191.2 |
988.2 |
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
11576.8 |
11576.8 |
Усього за розділом III |
480 |
76420.8 |
62760.2 |
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
16844.4 |
8709.8 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
9319 |
Векселі видані |
520 |
80024.1 |
100370.6 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
970 |
12273 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
442.5 |
276 |
з бюджетом |
550 |
199.1 |
258.4 |
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
зі страхування |
570 |
15.6 |
26.2 |
з оплати праці |
580 |
406.3 |
698.8 |
з учасниками |
590 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
8753.7 |
8451.3 |
Усього за розділом IV |
620 |
107655.7 |
140383.1 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
Баланс |
640 |
193296.8 |
220498 |
Звіт про фінансові результати
|
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
|
|
|
СТАТТЯ |
|
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
936792.7 |
681624.3 |
Податок на додану вартість |
015 |
-135062.8 |
-112117.3 |
Акцизний збір |
020 |
|
|
|
025 |
|
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
-39044.8 |
9842.7 |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
762685.1 |
559664.3 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
-671318.1 |
-504371.9 |
Валовий: |
|
|
|
прибуток |
050 |
91367 |
55292.4 |
збиток |
055 |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
55213 |
6198 |
Адміністративні витрати |
070 |
-10197.5 |
-44291.8 |
Витрати на збут |
080 |
-68826.5 |
-8777.3 |
Інші операційні витрати |
090 |
-53378.8 |
-6998.3 |
Фінансові результати від операційної діяльності: |
|
|
|
прибуток |
100 |
14177.2 |
1423 |
збиток |
105 |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
239 |
183.5 |
Інші доходи |
130 |
6845.8 |
20302.9 |
Фінансові витрати |
140 |
-10882.2 |
-7140.3 |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
Інші витрати |
160 |
-1466.7 |
-5969.5 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
|
|
|
прибуток |
170 |
8913.1 |
8799.6 |
збиток |
175 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
1310.7 |
2744 |
Доход від податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
|
|
|
прибуток |
190 |
7602.4 |
6055.6 |
збиток |
195 |
|
|
Надзвичайні: |
|
|
|
доходи |
200 |
|
|
витрати |
205 |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|
|
Чистий: |
|
|
|
прибуток |
220 |
7602.4 |
6055.6 |
збиток |
225 |
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
|
|
|
Найменування показника |
|
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
2741.2 |
1629.1 |
Витрати на оплату праці |
240 |
10385.2 |
8368.9 |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
3839.9 |
2793.9 |
Амортизація |
260 |
5419.6 |
3096.7 |
Інші операційні витрати |
270 |
110016.9 |
44178.7 |
Разом |
280 |
132402.8 |
60067.3 |
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
|
|
|
Назва статті |
|
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
||
надходження |
видаток |
надходження |
видаток |
||
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів в результаті операційної діяльності |
|
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
8913.2 |
|
8799.6 |
|
Коригування на: |
|
|
|
|
|
амортизацію необоротних активів |
020 |
5419.6 |
x |
3096.7 |
x |
збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
359.6 |
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
|
|
|
2.7 |
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
127.9 |
|
|
14516.9 |
Витрати на сплату відсотків |
060 |
10882.2 |
х |
7140.3 |
х |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
25702.5 |
|
4517 |
|
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
оборотних активів |
080 |
|
8117.3 |
|
91178.5 |
витрат майбутніх періодів |
090 |
|
383.6 |
|
4887.8 |
Збільшення (зменшення): |
|
|
|
|
|
поточних зобов'язань |
100 |
30545.4 |
|
68590.6 |
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
47747 |
|
|
22958.7 |
Сплачені: |
|
|
|
|
|
відсотки |
130 |
x |
11596.2 |
x |
6358.1 |
податки на прибуток |
140 |
х |
1367.4 |
х |
1484.2 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
34783.4 |
|
|
30801 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
34783.4 |
|
|
30801 |
II. Рух коштів в результаті інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
Реалізація: |
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
180 |
|
|
|
|
необоротних активів |
190 |
272.5 |
х |
|
х |
майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
Отримані: |
|
|
|
|
|
відсотки |
210 |
|
x |
|
x |
дивіденди |
220 |
|
х |
|
х |
Інші надходження |
230 |
|
х |
|
х |
Придбання: |
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
240 |
х |
|
х |
|
необоротних активів |
250 |
х |
13119.1 |
х |
15932.6 |
майнових комплексів |
260 |
х |
|
х |
|
Інші платежі |
270 |
х |
|
х |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
12846.6 |
|
15932.6 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
|
12846.6 |
|
15932.6 |
III. Рух коштів в результаті фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
Надходження власного капіталу |
310 |
|
|
965.6 |
|
Отримані позики |
320 |
269655.4 |
х |
236383.7 |
х |
Інші надходження |
330 |
|
х |
1492.9 |
х |
Погашення позик |
340 |
х |
282591 |
х |
186932.1 |
Сплачені дивіденди |
350 |
х |
|
х |
|
Інші платежі |
360 |
х |
|
х |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
12935.6 |
51910.1 |
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
|
12935.6 |
51910.1 |
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
9001.2 |
|
5176.5 |
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
17047.2 |
х |
11868 |
х |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
|
|
2.7 |
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
26048.4 |
х |
17047.2 |
х |
Таблиця 2.3.3. Пасив балансу
Пасив |
2007 |
2006 |
2005 |
|||
На кінець звітного періоду |
Частка в балансі |
На кінець звітного періоду |
Частка в балансі |
На кінець звітного періоду |
Частка в балансі |
|
І. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
1000 |
0,45% |
1 000 |
0.52% |
1000 |
1,24% |
Інший додатковий капітал |
8 |
0,00% |
9 |
0.00% |
12 |
0,01% |
Нерозподілений прибуток |
15 987 |
7,25% |
8 211 |
4.25% |
2,247 |
2,80% |
Неоплачений капітал |
|
|
|
0.00% |
(966) |
(1,20%) |
Усього за розділом І |
16 995 |
7,71% |
9 220 |
4.77% |
2294 |
2,85% |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
360 |
0,16% |
- |
0.00% |
- |
0.00% |
Усього за розділом ІI |
360 |
0,16% |
- |
0.00% |
- |
0.00% |
ІIІ. Довгострокові зобов’язання |
- |
- |
- |
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
48 230 |
21,87% |
- |
0.00% |
- |
0.00% |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
1 965 |
0,89% |
63 653 |
32.93% |
19,717 |
24,54% |
Відстрочені податкові зобов’язання |
988 |
0,45% |
1 191 |
0.62% |
104 |
0,13% |
Інші довгострокові зобов’язання |
11 577 |
5,25% |
11 577 |
5.99% |
14,764 |
18,37% |
Усього за розділом ІII |
62 760 |
28,46% |
76 421 |
39.54% |
34585 |
43,04% |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
8 710 |
3,95% |
16 844 |
8.71% |
12,847 |
15,99% |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
9 319 |
4,23% |
- |
0.00% |
- |
0.00% |
Векселі видані |
100 371 |
45,52% |
80 024 |
41.40% |
3507 |
4,36% |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
12 273 |
5,57% |
970 |
0.50% |
23,146 |
28,80% |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
0,00% |
|
0.00% |
|
0,00% |
з одержаних авансів |
276 |
0,13% |
443 |
0.23% |
3,180 |
3,96% |
з бюджетом |
258 |
0,12% |
199 |
0.10% |
45 |
0,06% |
зі страхування |
26 |
0,01% |
16 |
0.01% |
51 |
0,06% |
з оплати праці |
699 |
0,32% |
406 |
0.21% |
97 |
0,12% |
Інші поточні зобов’язання |
8 451 |
3,83% |
8 754 |
4.53% |
604 |
0,75% |
Усього за розділом ІV |
140 383 |
63,67% |
107 656 |
55.69% |
43,477 |
54,11% |
Баланс |
220 498 |
100,00% |
193 297 |
100% |
80,355 |
100% |
Показники ліквідності протягом 2007 року порівняно з кінцем 2006 року коливалися – показник загальної ліквідності знизився на 0,26 в. п. і відповідає нормативу, показники швидкої ліквідності та термінової ліквідності зросли на 0,13 в. п. та 0,03 в. п. відповідно, проте є нижчими від нормативних значень.
Показники фінансової стійкості на кінець 2007 року знизилися і свідчать про поступове зниження боргового навантаження на ТОВ «Алло» від позикових коштів.
Показники оборотності підприємства протягом 2007 року порівняно з кінцем 2006 року практично не змінилися. Зокрема, тривалість оборотності запасів залишилася на рівні 2006 року
В 2008–2009 рр. компанія очікує збільшення обсягу продаж в 1,2 рази за рахунок розвитку магазинів «Алло-Техно» та збільшення реалізації цифрової техніки. При цьому, спостерігається ріст витрат на здійснення операційної діяльності, зокрема собівартості – на 16%, витрат на збут – на 47%, амортизаційних відрахувань – на 16%. Для фінансування поточної діяльності компанія не виключає отримання нових кредитів, що вплине на зростання фінансових витрат, зокрема їх ріст становитиме 22%.
Стратегією розвитку ТОВ «Алло» передбачене розширення торгівельної мережі орендованих приміщеннях у великих містах України. У 2007 році ТОВ «Алло» перевиконало план щодо обсягів продажів, збільшивши чистий обсяг реалізації продукції на 53,7%, що позитивно вплинуло на покращення показників фінансово-господарської діяльності товариства.
Фактори ризику
1. Висока конкурентність.
2. Нестача власних коштів.
Задля виконання всіх стратегічних планів підприємство постійно потребує додаткових коштів із зовнішніх джерел Станом на кінець 2007 року підприємство залучило довгострокових кредитів на поповнення обігових коштів на суму 48,2 млн. гривень.
3. Ризик зміни відсоткової ставки купонного доходу.
На операційну діяльність ТОВ «Алло» мають незначний вплив звичайні ділові ризики. Зокрема до цих ризиків можна віднести такі:
– Ризик зміни ціни на продукцію від постачальників. Для запобігання цьому ризику підприємство розширює коло постачальників, укладає довгострокові контракти з представництвами та дилерами.
– Ризик зміни умов договорів з операторами мобільного зв'язку. Цей ризик має значний відсоток ймовірності, але не має значного впливу на загальну діяльність.
– Ризик зміни умов договорів оренди існує у зв'язку з тим, що всі приміщення магазинів та складів ТОВ «Алло» працюють на умовах оренди. З метою зменшення впливу цього фактору на діяльність, Товариство укладає договори оренди строком не менше, ніж на три роки.
4. Ризик перевищення норм товарних запасів. Оскільки ринок мобільних телефонів та цифрової техніки є дуже динамічним щодо ціни на нові моделі, та оскільки на протязі 3–4 тижнів новий товар втрачає 3–7% вартості, дуже важливо збудувати чіткий ланцюг постачання-склад-реалізація.
По даним аналізу фінансово-господарського стану можна зробити висновок, що Активи компанії зосереджені в оборотних коштах та ліквідних активах, що дає свідчить про те, що Компанія здатна покривати свої зобов’язання.
Джерела коштів Компанії зосереджені у вигляді довгострокових та поточних зобов’язань.
Як видно з таблиці, протягом періоду показники рентабельності перебувають на невисокому рівні, а показники ліквідності протягом 2007 року порівняно з кінцем 2006 року коливалися. Показники фінансової стійкості на кінець 2007 року знизилися і свідчать про поступове зниження боргового навантаження на ТОВ «Алло» від позикових коштів.