З а загальною схемою оподаткування

З дійснення підприємницької діяльності

За спрощеною системою оподаткування, обліку та звітності

Сплата податкових відрахувань за кожним податком

Сплата певної суми податку, яка замінює низьку основних податків і зборів

1. значний обсяг робіт з обліку, розрахунків та звітності за кожним окремим видом податку, платником якого є підприємець.

2.Вимагає постійно слідкувати i враховувати зміни в податковому законодавстві.

3. Потребує спеціальних знань i навичок бухгалтерского обліку.

4. Передбачає прийом до штату професіонального бухгалтера

1. спрощений облік доходів і витрат.

2. зменшення розрахункових операцій

3. скорочення процедури податкової звітності

4. не потрібні послуги фахівця

5. знижується вирогідність наробити помилок

6. менше підстав для контролюючих органів щодо накладання штрафних санкцій

Фіксований податок (тільки для фізичних осіб)

Спеціальний торговельний патент (для фізичних та юридичних осіб)

Єдиний податок для фізичних осіб

Єдиний податок для юридичних осіб

Види підприємницької діяльності, для яких застосовується

Продаж на ринках товарів та надання супутніх такому продажу послуг

1) роздрібна та оптова торгівля, діяльність у торговельно-виробничій (громадське харчування) сфері за готівкові кошти, інші платіжні засоби та з використанням кредитних карток;

2) діяльність з надання побутових послуг за готівкові кошти, а також з використанням інших форм розрахунків, зокрема кредитних карток

Будь-які види підприємницької діяльності, за винятком деяких видів (див. графу "Обмеження за видами підприємницької діяльності")

Будь-які види підприємницької діяльності, за винятком деяких видів (див. графу "Обмеження за видами підприємницької діяльності")

Обмеження за чисельністю працівників

Кількість найманих працівників, серед них членів сім'ї підприємця, залучених до підприємницької діяльності, не може перевищувати 5 осіб

Обмежень не встановлено

Кількість найманих працівників, серед них і членів сім'ї підприємця, протягом календарного року не може перевищувати 10 осіб

Середньооблікова чисельність працівників підприємства за календарний рік не може перевищувати 50 осіб

Обмеження за обсягом валового доходу або виручки від реалізації

Валовий дохід під­приємця від здійснення підприємницької діяльності за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю придбання патенту, не має перевищувати 7000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян (119000грн.)

Обсяг реалізації товарів (робіт, послуг) за рік не має перевищувати 1 млн. грн.

Обсяг виручки підприємця від реалізації продуктів (товарів, робіт, послуг) за календарний рік не має перевищувати 500 тис. грн.

Обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за календарний рік не має перевищувати 1 млн. грн.

Обмеження за видами підприємницької діяльності

Заборонено торгувати лікеро-горілчаними виробами

Обмежень не встановлено

Заборонено торгівлю паливно-мастильними матеріалами, лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, здійснення діяльності у сфері грального бізнесу, обміну іноземної валюти, виробництва та імпорту підакцизних товарів

Заборонено здійснення діяльності у сфері грального бізнесу, обміну іноземної валюти, виробництва та імпорту підакцизних товарів. На сплату єдиного податку не можуть перейти довірчі товариства, страхові компанії, банки, ломбарди й інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи

Обмеження за місцем здійснення діяльності

Можна застосовувати лише в разі здійснення діяльності у межах території ринків

Можна застосовувати лише в містах Ялта, Алушта, Судак, Євпаторія, Феодосія, Саки, Краматорськ, Миронівка, Луганськ, Іллічевськ, Білгород-Дністровський, Шпола, Нова Каховка, смт. Затока та смт. Сергіївка Одеської області, у Хустському районі Закарпатської області. Торговельну діяльність належить здійснювати в пунктах продажу товарів, перелік яких встановлено в статті 3 Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької

ДІЯЛЬНОСТІ"

Обмежень не встановлено

Обмежень не встановлено

Інші обмеження

Можна застосовувати за умов сплати ринкового збору

Не мають права придбати спецпатенти:

1) підприємства Укоопспілки, підприємства військової торгівлі, аптеки державної форми власності;

Не можуть застосовувати підприємці, які: 1) придбали спецпатент;

Не можуть застосовувати суб'єкти підприємницької діяльності: 1) підприємства, що придбали спецпатент;

2. торговельно-виробничі державні підприємства робітничого постачання, розміщені в селах, селищах та містах районного підпорядкування;

3. фізичні особи, які:

а) торгують з яток, прилавків і сплачують ринковий збір на ринках усіх форм власності;

б) сплачують податок на промисел;

в) продають вирощені в особистому підсобному господарстві, на присадибній дачній, садовій, городній ділянках продукцію рослинництва, худобу, кролів, нутрій, птицю (у живому вигляді, у вигляді продукції забою, у сирому вигляді та у вигляді первинної переробки),

а також продукцію власного бджільництва;

г) сплачують державне мито за нотаріальне засвідчення договорів про відчудження власного майна, якщо товари кожної окремої категорії відчужують не частіше, ніж раз на календарний рік;

д) сплачують фіксований податок;

4) суб'єкти підприємницької діяльності, створені закладами громадських організацій інвалідів, які мають податкові пільги згідно із законодавством і торгують тільки продовольчими товарами національного виробництва та продукцією, виготовленою на підприємствах УТОГ та УТОС

2) на момент подання заяви про право застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності мають податкову заборгованість

2. підприємства, у статутному фонді яких власні частки юридичних осіб - учасників та засновників перевищують 25%;

3. підприємства, що здійснюють спільну діяльність;

4. підприємства, які на момент подання заяви про видачу свідоцтва про право сплати єдиного податку мають податкову заборгованість

Фіксований податок (тільки для фізичних осіб)

Спеціальний торговельний патент (для фізичних та юридичних осіб)

Єдиний податок для фізичних осіб

Єдиний податок для юридичних осіб

Документи на одержання дозволу про перехід на спрощену систему оподаткування

До податкового органу за місцем проживання подається:

а) заява в довільній формі, яка повинна містити:

- інформацію про місце здійснення підприємницької діяльності;

- перелік осіб, які перебуватимуть у трудових відносинах з платником податку, або членів його сім'ї, що беруть участь у здійсненні діяльності;

- інформацію про доходи платника фіксованого податку від здійснення підприємницької діяльності за останні 12 місяці» або про неотримання таких доході»;

б) документ, що за­свідчує сплату фік­сованого податку у встановленому розмірі

До податкового органу за місцем проживання подається:

а) заява в довільній формі, яка повинна містити:

— інформацію про місце здійснення підприємницької діяльності;

- перелік осіб, які перебуватимуть у трудових відносинах з платником податку, або членів його сім'ї, що беруть участь у здійсненні підприємницької діяльності;

- інформацію про доходи платника фіксованого податку від здійснення підприємницької діяльності за останні 12 місяців або про неотримання таких доходів;

б) документ, що засвідчує сплату фіксованого податку у встановленому розмірі

До податкового органу за місцем проживання подається:

а) заява про право застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності;

б) платіжний документ (квитанція або копія платіжного доручення з позначкою банківської установи) про сплату (перерахування) єдиного податку за період не менший, ніж календарний місяць

До податкового органу за місцем проживання подається: а) заява про видачу свідоцтва про право сплати єдиного податку встановленого зразка

Термін дії дозволу на оподаткування за спрощеною системою

Видається на термін від одного до 12 календарних місяців

12 календарних місяців

Видається на термін, зазначений у заяві

Розмір податку

Встановлюється

Встановлюється місцевою радою

Встановлюється

6% від суми виручки

місцевою радою

залежно від територіального

місцевою радою залежно

від реалізації продукції

залежно від

розташування місця торгівлі

від територіального

(товарів, робіт, послуг)

територіального

розташування місця

без урахування акцизного

розташування місця

торгівлі та не може бути

збору) + ПДВ або 10%

торгівлі та не може бути

менше ніж 20 гривень і

від суми виручки від

менше ніж 20 гривень і

більше ніж 200 гривень за

реалізації продукції

більше ніж 100 гривень

календарний місяць для

(товарів, робіт, послуг)

за календарний місяць

громадян, які здійснюють

без урахування акцизного

для громадян, які

підприємницьку

збору) без ПДВ

здійснюють підприєм-

діяльність самостійно, і

ницьку діяльність

50% податку за кожну

самостійно, і 50%

особу, яка внесена у патент

податку за кожну

особу, яка внесена у

патент

Які інші податки

- прибутковий

- акцизний збір;

- акцизний збір;

- акцизний збір;

доведеться

податок з доходів

- мито;

- мито;

- мито;

сплачувати?

громадян та членів

— державне мито;

— державне мито;

- державне мито;

сім'ї, які залучені

- рентні платежі;

— податок з власників

- рентні платежі;

до підприємницької

— податок з власників

транспортних засобів

— податок з власників

діяльності;

транспортних засобів та інших

та інших самохідних

транспортних засобів

— акцизний збір;

самохідних машин і механізмів;

машин і механізмів;

та інших самохідних

— мито;

- податок на промисел;

- збір за забруднення

машин і механізмів;

— державне мито;

— збір за геологорозвідувальні

навколишнього

— податок на промисел;

— плата за землю;

роботи, виконані коштом

середовища;

- збір за

— податок з власників

державного бюджету;

- єдиний збір, що його

геологорозвідувальні

транспортних засобів

- збір за забруднення

стягують у пунктах

роботи, виконані коштом

та інших самохідних

навколишнього середовища;

перетину державного

державного бюджету;

машин і механізмів;

- збір до Фонду для здійснення

кордону України;

— збір за забруднення

— збір за спеціальне

заходів щодо ліквідації

- збір за використання

навколишнього

використання

наслідків Чорнобильської

радіочастотного ресурсу

середовища;

природних ресурсів;

катастрофи та соціального

України;

- збір до Фонду для

— збір за забруднення

захисту населення;

- місцеві податки та збори

здійснення заході щодо

навколишнього

- збір на розвиток

(крім ринкового збору,

ліквідації наслідків

середовища;

виноградарства, садівництва та

комунального податку й

Чорнобильської

- збір на обов'язкове

хмелярства;

збору за видачу дозволу

катастрофи та

пенсійне страхування

- єдиний збір, що його стягують

на розміщення об'єктів

соціального захисту

( з доходів найманих

у пунктах перетину державного

торгівлі та сфери послуг)

населення

працівників);

кордону України;

- збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства;

— єдиний збір, що його стягують у пунктах перетину державного кордону України;

- збір за використання радіочастотного ресурсу України;

- місцеві податки та збори (серед них ринковий збір)

- збір за використання радіочастотного ресурсу України;

- місцеві податки та збори (крім ринкового збору, комунального податку й збору за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг);

- податок на додану вартість у разі здійснення операцій від ввезення товарів на митну територію України;

- податок на прибуток підприємства під час отримання доходів у вигляді дивідендів, процентів, роялті, а також доходів від фрахту

- збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства;

- єдиний збір, що його стягують у пунктах перетину державного кордону України;

- збір за використання радіочастотного ресурсу України;

- місцеві податки та збори (крім ринкового збору, комунального податку й збору за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг)

Документ, що свідчить про статус платника зазначеного податку

Патент, виданий Державною податковою адміністрацією за місцем здійснення підприємницької діяльності

Патент, виданий Державною податковою адміністрацією за місцем здійснення підприємницької діяльності

Свідоцтво про сплату єдиного податку

Свідоцтво про сплату єдиного податку

Термін сплати податку

Перед одержанням патенту

До 15 числа того місяця, що передує звітному, або повна вартість патенту на весь термін його дії

Або за місяць, або за будь-який інший період календарного року

Щомісяця не пізніше 20 числа наступного після звітного місяця