3.3 Расчет затрат по организации лагеря

3.3.1 Расчет капитальных затрат

Капитальные затраты могут быть определены как любые затраты, понесенные при создании, приобретении, расширении или усовершенствовании актива, предназначенного для использования в компании. Важным моментом при этом является то, что выгода от таких капитальных затрат будет поступать на протяжении ряда учетных периодов. На таблице 3.3 показаны основные капитальные затраты организации.

Таблица 3.3 - Капитальные затраты

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
Здания и сооружения	45 000 000
Капитальный ремонт корпусов	3 300 000
Оргтехника	40 000
Мебель	700 000
Итого	49 040 000

Способ начисления амортизации – линейный.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 8,5%

Сумма амортизации за месяц (руб.) – 347367

Сумма амортизации за год (руб.) - 4168400

Исходя из вышеперечисленных капитальных затрат, необходимых для начала дела, мы берем в банке кредит на четыре года на сумму 49800 тыс. руб. под 16% годовых. Погашение за четыре года равными долями.

3.3.2 Финансовый план и прогнозирование объема продаж

Финансовый план это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов предприятия, организации, включая взаимоотношения с бюджетом на планируемый период. Финансовый план необходим предприятию, организации для составления прогноза финансовых результатов деятельности и организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.

Так как план рассчитан на пять лет, следует знать, что:

1. Коэффициент наполняемости составляет 57% в первый год реализации

2. проекта.

3. Объем продаж ежегодно увеличивается на 2-3%.

4. Ежегодный рост цен составляет 11%.

5. Ежегодное увеличение наполняемости лагеря составляет 1,8%.

6. Цены на кровать/сутки прямопропорционально зависят от сезона.

Таким образом, мы имеем возможность рассчитать предполагаемую

выручку от продаж при реализации проекта.

Таблица 3.4 - Выручка от продаж (прогноз) при реализации проекта

Выручка от продаж		Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
Кол-во клиентов	Чел.	1420	1445	1471	1497	1524	7357
Коэф. З агрузки	%.	56	57	58	59	60	58,0
Ср.стоимость в сутки	Руб.	1041	1166	1306	1462	1638	1322
Объем продаж	Руб.	34108200	38201184	42785326	47919565	53669913	216684188
Объем продаж без скидок	Руб.	34088216	38178802	42760258	47891489	53638468	216557233
Аренда киоска	Руб.	180000	201600	225792	252887	283233	1143513
Итого доходов	Руб.	34268216	38380402	42986050	48144376	53921701	217700746

Таблица построена с учетом ежегодного роста цен - 12,0% .

Как видно из расчетов, при предлагаемом прогнозе, через 5 лет будет следовать увеличение объема продаж и в следствии явное увеличение доходов организации.

При оценке материальных затрат все дальнейшие расчёты ведём по первому году реализации проекта; для каждого последующего года все виды затрат будут увеличены на 10% ежегодно. В таблице 3.5 приведена смета затрат производства. Смета затрат - полный свод затрат предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период (год, квартал), составленный по экономическим элементам расходов.

Таблица 3.5 - Смета прямых материальных затрат

Статья	Итого 1 год	Итого 2 год	Итого 3 год	Итого 4 год	Итого 5 год	Итого 5 лет
Питание (руб.)	10 554 500	160 950	2 770 945	4048 040	5452 843	4436 278
Материалы для укомплектования лагеря (руб.)	54 000	9 400	5 340	1 874	9 061	6 968
Расходные материалы (руб.)	8 040	44	728	10 701	1 771	2 949
Итого прямых материальных расходов (руб.)	10 616 540	1 678 194	2 846 013	130 615	543 676	36 194

Ежегодный рост цен составляет 10,0%

Статья «Питание» включает расходы на пятиразовое питание.

Статья «Питание» рассчитываются с учетом сезонности, норма затрат на одного ребенка по статье «Питание» равна 325 руб. в сутки на одного ребенка.

Статья «Материалы для укомплектования лагеря» включает расходы на белье, оформление комнат, коридоров, столовой, спортивный инвентарь и т.д.

Статья «Расходные материалы» включает расходы на моющие и чистящие средства для полов, ванных комнат и столовой.

Таким образом смета затрат позволила определить общую потребность предприятия в денежных ресурсах, сумму материальных затрат предприятия на планируемый период.