- •Содержание:
- •I. Введение. Общая характеристика ао «Казкоммерцбанк»
- •II. Дисциплина «Финансовый учет»
- •III. Дисциплина «Финансы организаций»
- •IV. Дисциплина «Экономический анализ и анализ финансовой отчетности»
- •II«Финансовый учет»
- •1.Учет денежных средств и расчетов.
- •2.Учет труда и его оплаты.
- •3.Учет товарно-материальных запасов.
- •4.Учет основных средств и нма.
- •5.Учет затрат на производстве.
- •6. Учет дебиторской задолженности.
- •7. Учет собственного капитала и финансовых ресурсов.
- •8. Финансовая отчетность.
- •III«Финансы организаций»
- •1.Основы организации финансовой работы на предприятиях.
- •2.Уставный капитал.
- •3. Оперативно-финансовая работа.
- •4.Основные фонды и другие внеоборотные активы.
- •5. Оборотные средства предприятий.
- •6.Затраты на производство и реализацию продукции.
- •7. Денежные доходы предприятий.
- •8.Налоговые платежи предприятия
- •9. Финансовое планирование на предприятии.
- •Методы финансового планирования
- •Принципы планирования
- •Виды планирования:
- •IV«Экономический анализ и анализ финансовой отчетности»
- •1.Основные методы и методики анализа финансового состояния.
- •2.Финансовая отчетность и ее анализ.
- •2. Внешние и внутренние пользователи финансовой информации
- •4. Формы приложений финансовой отчетности
- •3.Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- •4.Анализ деловой активности.
- •5. Анализ эффективности деятельности хозяйствующего субьекта.
- •1. Общие экономические факторы:
- •2. Факторы, влияющие на деятельность отрасли, к которой относится хозяйствующий субъект:
- •3. Деятельность хозяйствующего субъекта:
- •6. Анализ потенциального банкротства предприятия и предпринимательского риска.
II«Финансовый учет»
1.Учет денежных средств и расчетов.
В процессе хозяйственной деятельности все организации ведут расчеты с поставщиками за приобретенные основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные товары; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами; с другими организациями и лицами по различным хозяйственным операциям. Все эти хозяйственные процессы осуществляются с помощью денежных средств. Таким образом, учет денежных средств – это один из наиболее важных разделов бухгалтерского учета.
Расчеты с поставщиками и покупателями производятся либо в виде безналичных расчетов, либо за наличные денежные средства. Безналичные расчеты осуществляются согласно Закона Республики Казахстан от 29.06.1998 г. № 237- I ЗРК “О платежах и переводах денег”, Постановления Правления Нацбанка РК от 19.11.1992 г. № 43 “Временное положение о безналичных расчетах в Республике Казахстан” (с изменениями и дополнениями от 29.08 1996 г. № 201).
Кассовые операции ведутся в соответствии с “Временным порядком ведения кассовых операций”, утвержденным на заседании Правления Национального банка Республики Казахстан 23 июля 1993 года. Кроме того, при расчетах наличными денежными средствами юридические и физические лица (т.е. частные предприниматели, кроме тех кто работает по патенту, либо с момента регистрации в качестве ЧП не прошло 6 месяцев) обязаны все наличные денежные средства проводить через контрольно-кассовый аппарат с фискальной памятью, с обязательной выдачей фискального чека. Вышеуказанные отношения регулируется “Правилами применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью”, утвержденными постановлением правительства Республики Казахстан от 6 августа 2001 года за № 1034.
Валютные операции в РК осуществляются, согласно “Правил проведения валютных операций в РК”, утвержденных постановлением Правления НБ РК от 23.05.1997 г. № 206 (с изменениями и дополнениями от 06.05.1998 г. № 101, от 29.09.1998 г. № 189, от 19.02.1999 г № 16). Все расчеты в иностранной валюте на территории РК либо за ее пределами в бухгалтерском учете, а также для целей взимания таможенных пошлин, сборов и т.д. ведутся по курсу установленному Национальным банком РК на момент совершения операции и регулируются “Положением о порядке установления официального обменного курса казахстанского тенге к иностранным валютам для целей учета и таможенных платежей”, утвержденным Постановлением правления НБ РК от 17.08.1995 г. № 97. А также в своей деятельности предприятия работающие в РК в обязательном порядке руководствуются СБУ 9 “Учет операций в иностранной валюте”.
В условиях рыночной экономики важно помнить, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Соответственно, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, сделок, оформляемых векселями, своевременное и полное отражение их в учете.
Обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявлений дебиторской и кредиторской задолженностей, средств по расчетам в иностранной валюте.
Своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженностей из ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.
Обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия.
Изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
Задачи настоящей дипломной работы таковы:
изучить формы расчетов на предприятии;
отразить порядок учета наличности в кассе хозяйствующего субъекта и денежных средств на текущем счете в банке;
рассмотреть сущность аудита движения денежных средств;
проанализировать движение денежных средств предприятия на основе формы № 3 финансовой отчетности.
Не секрет, что конечной целью любого предприятия, особенно действующего в условиях рыночной экономики, за исключением некоторых бюджетных и благотворительных организаций, является извлечение прибыли, именно в ее денежном выражении.