Перечень экзаменационных вопросов

1. Основные задачи учета.

2. Нормативное регулирование процесса документирования и порядка ведения

операций по расчетным счетам

3. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах

4. Унифицированные формы первичных денежных документов

5. Заполнение реквизитов первичных денежных документов

6. Этапы бухгалтерской обработки учета операций по расчетному счету

7. Проверка первичных документов по существу

8. Формальная проверка первичных документов

9. Арифметическая проверка первичных документов

10. Составление альбома первичных документов

11. Арифметическая проверка первичных документов

12. Проведение таксировки и котировки денежных документов по расчетному счету.

13. Синтактический учет операций на расчетном счете

14. План счетов по учету денежных средств

15. Отражение хозяйственных операций по учету денежных средств на счетах

бухгалтерского учета.

16. Рабочий план счетов.

17. Требование к информации, формируемой в бухгалтерском учете

18. Порядок учета наличных расчетов

19. Учет кассовых операций

20. Учет денежных документов, переводов в пути

21. Лимит остатка кассы

22. Ограничение по расчетом наличными денежными средствами

23. Ответственность за нарушение работы с денежной наличностью

24. Учет кассовых операций в иностранной валюте

25. Учет операций по валютным счетам. Курсовая разница.

26. Учет безналичных расчетов

27. Сущность и значение безналичных расчетов

28. Ведение учета расчетов с использованием пластиковых карт

29. Корпоративная банковская карта

30. Учет операций на валютном счете

31. Учет операций на специальных счетах в банках

32. Учет операций на валютном счете

33. Учет расчетов с подотчетными лицами

34. Порядок отражения в учете расчетов по банковским картам у организации –

держателя карты

35. Аналитический учет по спец.субсчету 55/1

36. Аналитический учет по спец.субсчету 55/2

37. Аналитический учет по спец.субсчету 55/3

38. Аналитический учет по спец.субсчету 55/4

39. Аналитический учет по спец.субсчету 55/5

40. Кредитные карты (слип-бланк)

41. Специальный карточный счет (СКС)

42. Банковская карта физического лица

Практические задания

1. Расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ

РФ, который установлен на дату осуществления расходов. Об этом говорится в пункте 3 статьи 346.18

НКРФ. А значит, конвертировать плату за товар в рубли нужно по курсу ЦБ РФ на дату оплаты.

Другое дело, что нужно следить за тем, в какой период производить списание таких расходов.

Например, по товарам для перепродажи существуют три условия учета расходов: ценности

получены и оприходованы (п. 2 ст. 346.17 НКРФ), стоимость товаров оплачена поставщику

(п. 2 ст. 346.17 НКРФ), товары реализованы покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НКРФ).

Только при выполнении всех трех условий можно списывать стоимость товаров на расходы.

ООО «Сириус», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, заключило договор на покупку

товара для дальнейшей перепродажи на сумму 1000 евро. Право собственности на товар перешло к

организации 10 июля, а плату ООО «Сириус» по договору перечислило 25 июля.

Условный курс евро составляет:

—10 июля — 40 руб./евро;

—25 июля — 41 руб./евро.

2. Учет курсовых разниц у покупателя при переоценке имущества на отчетную дату

ООО «Сириус», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, заключило договор купли-продажи

. Право собственности на товар перешло к ООО «Сириус» 15 июня, а оплата произведена 10 августа.

Контракт заключен на сумму 1000 долл. США.

Бухгалтер ООО «Сириус» считает курсовые разницы на конец каждого квартала. Поэтому между датой

отгрузки и датой оплаты есть только одна отчетная дата — 30 июня.

Условный курс долл. США составляет:

—15 июня — 30 руб./долл. США;

—30 июня — 29 руб./долл. США;

—10 августа — 33 руб./долл. США.

3. Учет курсовых разниц у продавца

ООО «Венера», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, продает товар иностранному

контрагенту. Поставка произведена 11 июня, оплата получена 2 августа. Контракт заключен на сумму 10000

евро.

Бухгалтер ООО «Венера» принимает за отчетную дату конец каждого квартала. Поэтому между датой

отгрузки и датой оплаты есть только одна отчетная дата — 30 июня.

Условный курс евро составляет:

—11 июня — 43 руб./евро;

—30 июня — 40 руб./евро;

—2 августа — 44 руб./евро.

4. Расчет курсовых разниц при переоценке имущества в виде валютных ценностей

25 июня на валютный счет ООО «Вега», применяющего УСН с объектом доходы, был зачислен аванс в счет

предстоящей поставки товаров на экспорт в размере 1000 евро. 5 июля организация обменяла иностранную

валюту на рубли.

Условный курс евро составляет:

—на 25 июня — 40 руб./евро;

—на 30 июня — 41 руб./евро;

—на 5 июля — 39 руб./евро.

5. В ЗАО «Юлия» в течение одного рабочего дня 12.09.2012 г. по кассе был осуществлен ряд

хозяйственных операций. Оформите следующие документы:

1. Приходный кассовый ордер №20 - получены деньги из банка по чеку № 380905 на выдачу заработной

платы 8700 рублей.

2. Приходный кассовый ордер №21 - получено от ООО «Лидер» за реализованную продукцию согласно счету № 183 от 11.09. 2012г. ( договор на поставку №20 от 10.09.2012 г. – 2000 рублей).

3. Расходный кассовый ордер № 17 – выдано завхозу Яковлеву А.А. компенсация на хозяйственные

расходы согласно авансовому отчету № 22 от 11.09.2012 г. – 1500 рублей.

4. Заполните кассовую книгу за 12.09.2012 г. Остаток денег в кассе на начало дня 12.09.2012 г. – 1200

рублей

6. В ЗАО «Юлия» в течение одного рабочего дня 12.09.2012 г. по кассе был осуществлен ряд хозяйственных операций. Оформите следующие документы:

1. Приходный кассовый ордер №21 - получено от ООО «Лидер» за реализованную продукцию согласно

счету № 183 от 11.09. 2012 (договор на поставку №20 от 10.09.2012 г. – 2000 рублей).

2. Расходный кассовый ордер № 17 – выдано завхозу Яковлеву А.А. компенсация на хозяйственные

расходы согласно авансовому отчету № 22 от 11.09.2012 г. – 1500 рублей.

3. Заполните кассовую книгу за 12.09.2012 г. Остаток денег в кассе на начало дня 12.09.2012 г. – 1000

рублей

7. В ЗАО «Юлия» в течение одного рабочего дня 12.09.2012 г. по кассе был осуществлен ряд хозяйственных

операций. Оформите следующие документы:

1)Приходный кассовый ордер №20 - получены деньги из банка по чеку № 380905 на выдачу заработной

платы 8700 рублей.

Приходный кассовый ордер №21 - получено от ООО «Лидер» за реализованную 2)продукцию согласно счету

№ 183 от 11.09. 2012 ( договор на поставку №20 от 10.09.2012 г. – 2000 рублей).

3. Заполните кассовую книгу за 12.09.2012 г. Остаток денег в кассе на начало дня 12.09.2012 г. – 2200 рублей

8. В ЗАО «Юлия» в течение одного рабочего дня 12.09.2012 г. по кассе был осуществлен ряд хозяйственных операций. Оформите следующие документы:

1)Приходный кассовый ордер №20 - получены деньги из банка по чеку № 380905 на выдачу заработной

платы 8700 рублей.

Приходный кассовый ордер №21 - получено от ООО «Лидер» за реализованную 2)продукцию согласно

счету № 183 от 11.09. 2012 ( договор на поставку №20 от 10.09.2012 г. – 2000 рублей).

Заполните кассовую книгу за 12.09.2012 г. Остаток денег в кассе на начало дня 12.09.2012 г. – 3200 рублей

9. На основе данных оформите платежное поручение № 27.

Данные для выполнения задачи:

1) Оплатите счет № 1356 от 22.09.12 г. за товары по договору № 43 – 2196

от 12.06.12 г. на сумму 8500 рублей.

2) Реквизиты плательщика:

ИНН 7727132926

РГТК «Тангал»

Р/ счет № 40702810905000000033

Реквизиты банка плательщика :

БИК 044585235

ФАКБ Дальневосточного банка г. Москва

Кор/счет 30101810300000000235.

3) Реквизиты получателя:

ИНН 7595342644

АО «Борец»

Р/ счет 40702810700000000005

Реквизиты банка получателя:

БИК 044545179

КБ Москомприватбанк г. Москва.

Кор./счет 30101810800000000179.

10. На основе данных оформите платежное поручение №15.

1. Оплатите счет № 26 от 02.06. 2012 г. за офисную мебель на сумму

2868 руб. 00 коп.

2. Реквизиты плательщика : ИНН 7712345678, ООО «Альфа» р/счет № 23232300000111000022

Реквизиты банка плательщика:

БИК 044000000, ОАО КБ «Минус-банк» г. Москва

Кор/счет № 30103333333300000001

3. Реквизиты получателя: ИНН 5012345678, ООО «Барьер»

Р/счет № 95700074869200000967

Реквизиты банка получателя:

БИК 3333333, ОАО КБ «Плюс-банк» г. Москва

Кор/счет № 23232356780000000022

11. В ЗАО «Сфера» 02.08. 2012 г. из кассы была выдана заработная плата сотрудникам организации по

платежной ведомости № 18 на сумму 15000 руб.00 коп.

Оформите кассовый документ и заполнить учетный регистр

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Приходный кассовый ордер

Сумма

Прим.

Расходный кассовый ордер

Сумма

Прим.

Дата

№

Дата

№

12. В ЗАО « Юлия» 12.09. 2012 г. поступили деньги из банка по чеку № 380905 на выдачу заработной

платы в сумме 18700 руб. 00 коп.

Оформите кассовый документ и заполнить учетный регистр

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Приходный кассовый ордер

Сумма

Прим.

Расходный кассовый ордер

Сумма

Прим.

Дата

№

Дата

№

13. В ЗАО « Сфера» 02.08.2012 г. были приняты деньги от Ерофеевой Ольги Ивановны в качестве взноса в уставный капитал общества в сумме 10000 руб.00 коп.

Оформить кассовый документ № 14 и заполнить учетный регистр

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Приходный кассовый ордер

Сумма

Прим.

Расходный кассовый ордер

Сумма

Прим.

Дата

№

Дата

№