1.2. Порядок здачі готівки до каси банку
Для того, щоб здати готівкову виручку в банк, підприємство може скористатись послугами інкасації або здійснити це самостійно. Якщо підприємство бажає здавати виручку в банк самостійно, то воно може це зробити протягом робочого дня. (мал.3)
Мал.3 Виручка
Якщо виручка здається протягом операційного дня, то кошти зараховуються на рахунок підприємства того ж операційного дня.
Якщо кошти вносяться у вечірню касу, то вони зараховуються на рахунок підприємства не раніше наступного робочого дня. Якщо виникає необхідність здавати виручку у вхідний день, можна звернутись до найближчого відділення відповідного банку, яке працює у цей день. Кошти будуть зараховані на рахунок наступного робочого дня.
Приймання та облік готівки підприємствами проводиться із застосуванням касових апаратів або товарно-касових книг. Кожне підприємство, що має касу, веде тільки одну касову книгу. Записи до касової книги проводяться касиром після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом. Щоденно, наприкінці робочого дня, виводиться залишок грошей у касі на наступне число і передається до бухгалтерії як звіт.
Якщо діяльність підприємства пов'язана з необхідністю приймати готівкові кошти від фізичних осіб - клієнтів підприємства, то можна укласти угоду з банком про прийняття готівкових коштів від фізичних осіб на користь юридичних осіб у системі.
1.3. До підприємств можуть застосовуватися такі штрафні санкції:
- за перевищення встановлених лімітів каси;
- не оприбуткування у касах готівки;
- перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки;
- витрачання готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці, за наявності податкового боргу;
- використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням;
- проведення готівкових розрахунків без платіжного документу, який
підтверджував би сплату покупцем готівки.
1.4. Зберігання цінностей у банку
Крім банківських операцій банки мають право укладати з клієнтами ряд супутних правочинів.У банківських сейфах або спеціальних приміщеннях дозволяється зберігати різноманітні речі, за винятком зброї, токсичних, радіоактивних, наркотичних, вибухонебезпечних речовин, а також інші предмети зазначених у договорі. Існують різні види договорів за участю банку як професійного зберігача, передбачених цивільним кодексом:
договір на зберігання цінностей. У цьому разі банк приймає на зберігання цінні речі без забезпечення будь-яких особливих умов зберігання;
договір про надання індивідуального банківського сейфа(його частини або спеціального приміщення ).
П
ри
уклданні договору на зберігання цінностей
у банку поняття «цінність» є родовим
стосовно таких понять, як документи,
цінні папери, дорогоцінні метали,каміння,
інші коштовності, що мають індивідуальні
ознаки.(мал.4)
Факт укладання договору зберігання посвідчується іменнимдокументом, за пред’явлення якого цінності, що зберігаються, повертаються поклажодавцю
мал.4.Цінності або його довіреним особам. Цей документ не є цінним папером, а лише підтверджує факт укладання договору.
Договір зберігання цінностей у банку є оплатним. Умови договору визначають самі сторони з урахуванням загальних положень ЦК України про зберігання,оскільки спеціальних вимог до цього виду зберігання закон не встановлює.
Готівка обігової (операційної) каси та інші цінності повинні зберігатися в грошових сховищах — спеціально обладнаних охоронною сигналізацією коморах, а в них — у вогнетривких сейфах під відповідальність керівника, головного бухгалтера і завідувача каси банку.