Далее более подробно рассмотрим классификацию активных операций коммерческого банка.
1.2 Классификация активных операций коммерческого банка
Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.
Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.
Активы банков, следовательно, изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнять требования к ликвидности, то есть иметь достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.
Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.
Активы банка можно подразделить на 4 категории:
- кассовая наличность;
- инвестиции в ценные бумаги;
- ссуды;
- здания и сооружения.
Первая категория активов коммерческого банка - кассовая личность является группой с высокой степенью ликвидности, но в тоже время не приносящей дохода.
Вторая и третья категории активов являются доходными, но с повышенным риском.
Четвертая - здания и оборудования выступают как не ликвидными, так и не доходными активами [7, с.89].
Активы банков изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнять требования к ликвидности, то есть иметь достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.
Активные операции банка, следовательно, составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов, представленные на рисунке 1.
Рисунок 1. Состав актива коммерческих банков
Примечание - составлено автором на основе источника [8, с.29]
В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Подобные расходы, следовательно, планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.
Первая составляющая банковских активов - Наличные деньги и приравненные к ним средства. Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг.
Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в Казахстане издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.
Основным видом деятельности, следовательно, коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.
Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно [9, с.79].
Задачей номер один при определении структуры, следовательно, размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. В большинстве случаев, следовательно, в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15 % поступивших средств, следовательно, следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.
Задачей номер два при размещении средств будет создание ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.
Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, следовательно, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.
Качество активов банка определяетсяя этимиь факторами:
- объёмомь и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
- ликвидностьюь активов;
- диверсификациейь активных операций;
- соответствиемь структуры активов структуре пассивов по срокам;
- доходностью активов;
- признакамиь изменчивости активов [10, с.117].
Высокое качество активов определяется преждее всего полной или потенциальноо полной возвратностью вложенных денежных средств в оговорённыеь договороми срокии с учётом причитающейсяя банку наращённой стоимости, либо возможностьюю реализовать данный актив по цене, не меньшейь его балансовой стоимости. По степени риска активы, следовательно, делятся на 5 групп:
К первойь группе относятся активы, имеющиее нулевую степень риска: государственныее ценныеь бумаги, кассовая наличность, остаткии средств на резервномь и корреспондентскоми счетах в Национальном банке.
Ко второй группее относятся активы, у которых степень риска 15%. К ней относятсяь остаткии на корреспондентскихь счетах в иностранных банках.
Для третьей группы активов существуеть вероятность возникновения рисковь составляет 30%. Они включают, следовательно, инвестициии банков в ЦБ местных органовь власти.
В четвертую группу входят активы с 50% риском. В эту группу входят: гарантиии и поручительства, выданныее банком; остатки средств на корреспондентскихь счета коммерческих банков.
Для пятой группы составляет 100% риска. К этой группее относятся, следовательно, долгосрочные, краткосрочные, и просроченныее ссуды, а так же все остальные банковскиеь инвестиции.
С точки зрения доходности выделяют 2 группы активов:
а) не приносящие;
б) приносящие доход.
К активам, приносящим банку прибыль, относятся: ссуды, часть депозитных операций, значительнаяя доля инвестиционных операций и прочиее операции. Активы, следовательно, не приносящиее доход: остатки средств на корреспондентскоми и резервном счетах Национальном банке, кассовая наличность, инвестициии в основныее фонды банка. Чем вышее доля активов, приносящих банку доход, тем эффективнеее они размещены. Имеется множество классификаций активных операций по тому или иному принципу. Классификацияя активных операций по экономическому содержанию:
- валютныеь операции – это операциии по купле-продаже валютных ценностей и иностраннойь валюты, включая драгоценныее металлы в монетах и слитках.
- кассовыеь операции – это операциии с помощью которых наличные денежныее средства могут быть выданы или приняты.
- гарантийныеь операции – это операциии по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долгаа клиента третьему лицу при наступлении определённыхь условий.
Помимоо представленной классификации существуют подразделения:
- по уровню доходностии (операции, приносящие доход; операции, неь приносящиее доход)
- по степении рискованностии (рисковые, риск-нейтральные),
- по характеру размещенияя (первичные, вторичные, инвестиционные).
Лаврушин О.И. все активы банка разбивает, следовательно, группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (мгновенная ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.
Качество активов определяется, следовательно, их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.
Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.
Следовательно, использование метода общего фонда средств в управлении активами открывает банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты (Рисунок 2).
Рисунок 2. Состав активов по ликвидности
Примечание - составлено автором на основе источника [11, с.76]
Классификация активов по степени классности и ликвидности представляется в следующем виде:
– банковская кассовая наличность (касса, корреспондентский счет, текущий счет в Национальном банке;
– ценные первоклассные бумаги (коммерческие векселя в обороте, Государственные казначейские векселя, Государственные облигации);
– банковский кредит (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);
– просроченные ссуды (не возвращенные в срок, пролонгированные 2 и более раза);
– недвижимость.
Представленные расчетные операции доказывают, что они разнообразны и на первый план выходит проблема платежной дисциплины клиентов.
Снижение уровня потери, следовательно, существующих клиентов крупнейших торговых компаний всего на 5 % повышает прибыль на 25-85 %.
Хотя привлечение клиентов не теряет своей актуальности, все же сегодня первую линию защиты доходов Банка образуют способы удержания клиентов, акций, при этом переносится на сохранение уже имеющихся клиентов и создание выгодных.
Коммерческие банки, представляя разнообразные кредитные услуги, одновременно ограничиваются ими. Существует множество классификаций банковских ссуд. Спицин М.О. предлагает следующую классификацию кредитных операций банка (Рисунок 3).
- по типам заемщика
по срокам
по характеру обеспечения