1 Теоретические и методологические аспекты оценки структуры и качества активов банка

1.1 Экономические основы и роль активных операций в деятельности банков

Финансовые ресурсы банка зависят от многих условий - начиная от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого банка. В годы постсоветского пространства проблема формирования, ресурсов возникла с переходом экономики на рыночные принципы и соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков, следовательно, по принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре - государственном банке, и, соответственно, к необходимости формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.

По мнению большинства финансистов, банковские ресурсы для банков советского периода было связано с государственной централизованной системой мобилизации и распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и населения. В рыночных условиях, следовательно, коммерческие банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников [1, с.89].

Для коммерческой и финансовой деятельности банки формируют определенную сумму денежных, средств. При перераспределении свободных денежных средств, инвестициями кратко-, средне- и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков. Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку масштабы активных операций, определяющих стабильность банковской деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов, которыми располагает банк.

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

– пассивные операции (привлечение средств);

– активные операции (размещение средств);

– активно – пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Пассивные операции – это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, и т.д.

Все пассивные операции банка, следовательно, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и эмиссионные [2, с.112].

В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.

Активно-пассивные операции банков – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату – комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, следовательно, посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.

Активные операции банков – операции, с помощью которых банки размещають имеющиесяя у них в распоряжениии ресурсы для получения дохода и поддержанияя своей ликвидности, а вследствие, и обеспечения финансовойй устойчивости. Банковские активы, так же, как и пассивы, состоят из текущихь и капитальных статей. Капитальные статьии — здания, земля, принадлежащиее банку; текущие - денежнаяя наличность банков, следовательно, учётные векселя и другиеь краткосрочныее обязательства, ценные бумаги и ссуды. Около 80% банковских активов приходится на вложенияя в ценные бумаги и учётно-ссудныеь операции. С точки зрения прибыльности и ликвидности можно выделить 4 группы банковских активов:

– 1 группа банковских активов — первичныее резервы. Это самые ликвидные активы, которыее могуть быть сразу использованыы для удовлетворения заявок на кредитыь и выплатыы изымаемыхи вкладов. К ним относятся: денежнаяя наличность банка, следовательно, чекии и другие платёжные документыь в процессее инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такиее активы не приносят дохода, но относятся к главнымь источником ликвидности банка.

– 2 группа активов — вторичныее резервы. Это приносящиее небольшой доход, но высоколиквидные активы, которыее с незначительной задержкой и минимальнымь рискомь потерь можно превратить в наличныее средства. К ним относятсяя, следовательно, векселя и прочиее краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребованияя и краткосрочныее ссуды первоклассным заёмщикам. Основное значениее этой группы активов — служить источником пополнения первичных резервов.

– 3 группа — самаяя важная часть банковских активов — портфель банковских ссуд. Банковскиее ссуды, следовательно, наиболее прибыльные, но и самые рискованныее активы. Данная группа активов — главный источник дохода банка.

– 4 группу банковских активова образует портфель банковскихи инвестиций, или портфель ценных бумаг. Формированиее портфеля инвестиций преследует, следовательно, 2 цели: приноситьь банку прибыль и быть дополнением вторичных резервов по мерее приближения сроков погашенияя долгосрочных ценных бумаг и превращенияя их в краткосрочные [3].

К активным операциям банка относятся:

– краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;

– предоставление потребительских ссуд населению;

– приобретение ценных бумаг;

– лизинг;

– факторинг;

– инновационное финансирование и кредитование;

– долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;

– предоставление ссуд другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:

– ссудные (учетно-ссудные);

– расчетные;

– кассовые;

– инвестиционные и фондовые;

– валютные;

– гарантийные.

Ссудные операции – это операции по предоставлению, следовательно, средств заемщику на началах срочности возврата и платности.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям:

– тип заемщика;

– способ обеспечения;

– сроки кредитования;

– характер кругооборота средств;

– отраслевой признак;

– назначение (объекты кредитования);

– порядок выдачи средств;

– метод погашения ссуды;

– порядок начисления и погашения процентов;

– степень риска и др. [4, с.44].

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена, следовательно, по ряду признаков.

По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществить следующую группировку.

В зависимости от кредитора:

– банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название консорциальных);

– ссуды кредитных организаций небанковского типа, следовательно, (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.)

– личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);

– ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями) и пр.

Отечественные финансисты считают, что под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке, следовательно, за счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные, привлеченные и заемные средства. К ним относятся собственные и привлеченные в результате проведения пассивных операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных операций банка. (Таблица 1)

Таблица 1

Структура собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ, %

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
Собственные средства	12,4	18,8	19,8
Привлеченные средства	87,6	81,2	80,2
Всего ресурсов:	100	100	100
Примечание - составлено автором на основе источника [5]

Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие 85% всех банковских ресурсов. Следовательно, на долю собственных средств банков приходится до 20 %, что в целом соответствует сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственного капитала преимущественную долю составляют фонды, формируемые банком. В 2012 г. на их долю приходилось 81,2 %, в 2013 г. - 80,2 %, цельный вес нераспределенной чистой прибыли, соответственно, 18,8 и 19,8 %.

Состав и структура привлеченных ресурсов, следовательно, в банках Казахстана достаточно разнообразна и представлена такими средствами, как депозиты юридических и физических лиц, ценные бумаги, внешние заимствования и т.п. Большую часть ресурсов за последние два года составляли депозиты, привлекаемые банками. Так, в общей сумме обязательств банков Казахстана доля депозитов физических и юридических лиц по состоянию на 01.01.2012 г. составила 61,9 %, на 01.01.2013 г. – 59 % [5].

Уставный капитал банка создается за счет инвестиций владельцев денежных средств, следовательно, в развитие банковского бизнеса. Банкиры привлекают для вложений в состав собственного капитала свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу своего «предприятия». Привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную часть банковских ресурсов.

Отечественные коммерческие банки достигли такого уровня в деле формирования ресурсов, который позволяет констатировать соответствие используемых способов и методов, применяемым в мировой практике.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам может отличаться большим разнообразием, что объясняется особенностями деятельности, спецификой банковской политики. В то же время, следовательно, отмеченные выше соотношения в целом характеризуют банковскую систему Казахстана как систему, достигшую оптимальных показателей ресурсной базы, обусловленных спецификой банковской политики в области формирования ресурсов.

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободное денежное средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить и его деятельности пассивные и активные операции.

Собственный капитал - это важная часть финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. Он состоит из Уставного, Резервного фондов, резервов и нераспределенной прибыли. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от других хозяйствующих субъектов, занимающихся другими видами деятельности. Отличие в том, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, а остальные субъекты - 40-55%.Собственный капитал, следовательно, определяет границу функционирования банка, показывает степень его финансовой устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займов от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Основную долю, следовательно, в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.

По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:

1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, т.е. бессрочные, возвращаются по первому требованию депозитора полностью или частями;

2) срочные депозиты - это депозиты с определенными сроками возврата;

3) сберегательные вклады - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Существует множество видов сберегательных вкладов: вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя).

Размещение мобилизованных ресурсов банка, следовательно, с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

Технология банковского дела, следовательно, будет полностью понятна, если раскрыть содержание операций коммерческих банков по их балансу.

Активные операции коммерческого банка, следовательно, составляют существенную и определяющую часть его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных one раций и ликвидности.

Основные факторы, которые определяют цель проведения инвестиционной деятельности коммерческих банков, – это потребность в получении дохода и обеспечении ликвидности определенной группы своих активов.

Операции банков с ценными бумагами могут быть как активными, так и пассивными [6, с.122].