Анализ степени влияния объёма продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.
№п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение, (+;-) |
1 |
Объем продаж (без НДС), тыс. руб. |
7238399 |
8243819 |
+1005420 |
2 |
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части основных производственных средств, тыс. руб. |
1089795 |
1159239 |
+69444 |
3 |
Количество дней в году, в течение которых активная часть основных производственных средств находилась в рабочем состоянии |
240 |
245 |
+5 |
4 |
Коэффициент сменности работы оборудования |
1,3 |
1,5 |
+0,2 |
5 |
Средняя продолжительность смены, ч |
8,0 |
7,8 |
-0,2 |
6 |
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб. |
0,002661
|
0,00248 |
-0,000181 |
7 |
Влияние на изменение объема продаж следующих факторов: |
Х |
Х |
Х |
а) изменение среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств, тыс. руб. |
Х |
Х |
461237,0481 |
|
б) изменение количества дней. В течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, тыс. руб. |
Х |
Х |
160406,2189 |
|
в) изменение коэффициента сменности, тыс. руб. |
Х |
Х |
1209216,112 |
|
г) изменение средней продолжительности смены, тыс. руб. |
Х |
Х |
-226728,0209 |
|
д) изменение продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. |
Х |
Х |
-601455,505 |
Для расчета среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных средств нужно просуммировать стоимость на начало и на конец отчетного периода и разделить на 2.
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб. рассчитывается следующим образом:
За прошлый год: 7238399/1089795/240/1,3 /8,0 = 0,002661
За отчетный год: 8243819/1159239/245/1,5/7,8 = 0,00248
Рассчитаем влияние на изменение объема продаж каждого фактора.
+69444*240*1,3*8,0*0,002661=461237,0481
1159239*5*1,3*8*0,002661= 160406,2189
1159239*245*0,2*8*0,002661= 1209216,112
1159239*245*1,5*(-0,2)* 0,002661= -226728,0209
1159239*245*1,5*7,8*(-0,000181)= -601455,505
Баланс факторов:
461237,0481+160406,2189+1209216,112-226728,0209-
-601455,505≈1 005 420
1 005 420 = 1 005 420 - расчет верный.
Резерв составил 828183,52559 тыс.руб, в том числе по показателю «изменение средней продолжительности смены» на 226728,0209 т.р. и по показателю «изменение продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы» на 601455,505 т.руб.
Выводы:
Оценка результатов анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошло в основном за счет увеличения среднегодовой стоимости активной части основных средств (+ 461237,0481тыс. руб.).
Увеличение количества рабочих дней на 1 оказало небольшое положительное влияние на объем продаж, что, в свою очередь, дало еще 160406,2189 тыс. руб.
На ряду с этим отрицательное влияние оказало изменение средней продолжительности смены (-226728,0209 тыс. руб.) и отрицательное влияние оказало изменение продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. (-601455,505 тыс. руб.). Наиболее вероятной причиной отрицательного влияния средней продолжительности рабочего дня являются незапланированные внутрисменные простои (поломка оборудования) по вине самого предприятия или внешних контрагентов (поставка материала).