Анализ степени влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, (+;-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	7238399	8243819	1005420
2	Материальные затраты в себестоимости про­даж (МЗ), тыс. руб.	4 211 690	4 756 320	544630
3	Коэффициент материалоотдачи проданной продукции	1,71864	1,7332	+0,01456
4	Влияние на объем продаж следующих факторов:	Х	Х	Х
	Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.	Х	Х	936025,5022
	изменения материалоотдачи продаж, (ΔКмо) тыс. руб.	Х	Х	69394,4978

1. Для расчёта коэффициента материалоотдачи проданной продукции нужно воспользоваться следующей формулой:

Эффективность использования материальных ресурсов характеризуется их материалоотдачей и материалоемкостью продукции. Материалоотдача рассчитывается как отношение выручки от продаж к материальным затратам, связанным с производством и продажей продукции. Она показывает, сколько приходится продукции на 1 рубль использованных материалов.

Определим степень влияния. Для этого мы используем метод абсолютных разниц.

Степень влияния на объем продаж изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

∆V(МЗ) = ∆МЗ * ₀

∆V(МЗ) =4211690*1,718644772 = 936025,5022 тыс. руб.

Степень влияния на объем продаж изменения материалоотдачи продаж: ∆V( ) = Мз₁ * ∆

∆V( ) = 4756320 * 0,014589956 = 69394,4978 тыс. руб.

Баланс:

ΔV = V (ΔМЗ) + V (ΔКмо)

Первоначальное изменение объёма продаж: 8243819 – 7238399 = 1 005420 тыс. руб.

Общее влияние факторов: 936025,50 + 69394,49 = 1 005420 тыс.руб.

Баланс отклонений = исходному отклонению, что говорит о верности произведенных расчетов.

Выводы:

1. В отчетном году OOO «Рубин» увеличил объем продаж на 1005420 тыс. руб по сравнению с прошлым годом.

2. изменение стоимости материалов в себестоимости продаж 936025,5022 тыс. руб. оказало положительное влияние.

3. в отчетном году материалоотдача увеличилась на +0,01456, что положительно сказалось на выручке от продаж 69394,4978 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом;

4. по показателю «Число отработанных человеко-часов « резерв составит 203202 тыс.руб

3. Задание.

Определите степень влияния факторов, связанных с использо­ванием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицатель­ное влияние. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию. При анализе факторов, указанных в табл. 3, учтите, что четыре по­следних фактора соответствуют совокупному влиянию показателя среднегодовой фондоотдачи активной части основных средств.

Таблица 3