Глава 1. Анализ ресурсного потенциала организации.

1.Задание.

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от про­даж по сравнению с прошлым годом. Расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предло­женных в справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». Охарактеризуйте результа­ты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Справка № 1

Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала организации

Показатели	Прошлый год	Отчетный Год
1	2	3
Вариант 1
Среднегодовая численность рабочих, чел.	9 750	10 725
Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год	240	245
Среднее количество отработанных человеко-дней в отчетном периоде	2 340 000	2 627 625
Продолжительность одной смены, ч	8,0	7,8
Количество отработанных человеко-часов в отчетном периоде	18 720 000	20 495 475
Среднегодовая численность работников, чел.	24 520	25 810
Коэффициент сменности	1,3	1,5

Таблица 1

Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала организации

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя, %	Изменение, %	Расчет влияния фактора	Влияющий фактор
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	9750	10725	110	+10	+7238399	Изменение численности рабочих
2	Число отработанных человеко-дней	2340000	2627625	112,292	2,292	+165879	Изменение числа дней отработанных одним рабочим
3	Число отработанных человеко-часов	18720000	20495475	109,484	-2,807	-203202	Изменение продолжительности рабочего дня
4	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	7238399	8243819	113,89	+4,406	+318923,86	Изменение выработки одного рабочего

Для того, чтобы рассчитать динамику показателей необходимо показатель отчетного года разделить на аналогичный показатель прошлого года и умножить на 100%. В результате мы получаем следующие показатели:

1) 10725 / 9750*100=110 %

2) 2627625 / 2340000*100=112,292 %

3) 20495475/18720000*100=109,484 %

4) 8243819/7238399*100=113,89 %

Далее рассчитаем изменение в процентах. Она определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя. За исключением первого, его значение сравнивается со 100%:

1) 110-100= +10 %

2) 112,292%-110%= +2,292 %

3) 109,484%-110%= -2,807 %

4) 113,89%- 109,484 % = +4,406 %

Для расчета степени влияния каждого фактора полученная разница умножается на объем продаж прошлого года и делится на 100%:

+10 %*7238399/100=723839,9

+2,292%*7238399/100=165879 тыс. руб

-2,8076% *7238399/100= -203202 тыс. руб

+4,406%*7238399/100=318923,86тыс.руб

Составим баланс факторов:

723839,9+165879-203202+318923,86 ≈ 1 005 420

1 005 420=1 005 420 – расчет верный

Выводы:

1. в виду того, что численности рабочих увеличилась в отчетном году на 10% (975 числа рабочих) объем продаж вырос на 723839,9 тыс. руб.;

2. в результате увеличения числа отработанных дней одним рабочим выручка увеличилась на 165879 тыс. руб.;

3. такой фактор как продолжительность рабочего дня, оказал отрицательное влияние. В результате сокращения рабочего времени объем продаж уменьшился на 2,807% или 203202 тыс. руб.;

4. наиболее сильно на динамику объема продаж повлияло изменение выработки одного рабочего, а именно на 4,406% или на 318923,86 тыс. руб.;

5. в целом выручка от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 13,89%, что составило 1005420 тыс. руб.

6) по показателю «Число отработанных человеко-часов « резерв составит 203202 тыс.руб.

2.Задание. Определите степень влияния на объем продаж отдельных фак­торов, связанных с использованием материалов. Полученные данные обобщите в табл. 2 «Анализ степени влияния на объем продаж от­дельных факторов, связанных с использованием материалов». Оха­рактеризуйте результаты полученных расчетов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет оптимизации использо­вания материалов учтите, что резервом в данном случае считается только возможность устранения отрицательного значения анали­зируемого фактора в размере, превышающем расход используемых материалов, обусловленный производственными нормами. Данные о производственных нормах расходов основных видов используе­мых материалов приведены в Приложении 3.

Таблица 2