Анализ степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда

№ п\п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, тыс. руб.
2	Численность работников, чел.
3	Средняя заработная плата на 1 работника, тыс. руб. (1:2)
	Степень влияния факторов:
4	изменение численности работников, тыс. руб.	Х	Х
5	изменение заработной платы на 1 работника, тыс. руб.	Х	Х

Таблица 3.4.

Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Изменение (+,-)
Численность работников, чел.	28520	29230	710
Средняя заработная плата работников, тыс. руб.	45,68425666	52,71221348	7,027956817
Фонд заработной платы работников, тыс.руб.	1302915	1540778	237863
Влияние факторов:	Х	Х	Х
а) численность работников	Х	Х	32435,82223
б) среднегодовой заработной платы 1 работника	Х	Х	205427,1778

Средняя заработная плата работника = Фонд заработной платы работников / Численность работников.

Средняя заработная плата работника за прошлый год:

1302915/28520=45,68425666

Средняя заработная плата работника за отчетный год:

1540778/29230=52,71221348

Изменение средней заработной платы работника

1540778-1302915=237863

Определяем влияние изменения численности персонала:

∆y1 = (a1 – a0) * b0 = 710 * 45,68425666 = 32435,82223 тыс. рублей

Определяем влияние изменения среднегодовой заработной платы Среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение затрат на оплату труда:

∆y2 = a1 * (b1 – b0) = 29230 * 7,027956817 = 205427,1778 тыс. рублей

Совокупное влияние факторов :

∆y1 + ∆y2 =32435,82223 + 205427,1778 = 237863 тыс. рублей.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году на предприятии произошел рост затрат по оплате труда на 237863 тыс. Рост произошел за счет увеличения численности работников на 710 чел., в результате ФОТ увеличился на 32435,82223 тыс. рублей и за счет среднегодовой ЗП 1-го работника, произошел рост затрат на 205427,1778.

Оба фактора привели к росту фонда оплаты труда.

Для снижения затрат на оплату труда необходимо снизить трудоемкость производства продукции.