- •5. Співвідношення податку, збору, мита. Поняття та ознаки податку:
- •Поняття та ознаки збору:
- •Поняття та ознаки мита:
- •Спільні та відмінні риси податку, збору та мита.
- •Функції податку збору та мита:
- •Обов’язкові та необов’язкові елементи податку:
- •Зміст та значення елементів податку.
- •Платники податків, податкові агенти, податкові представники.
- •9. Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.
- •10. Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •11. Податкові пільги: поняття та види.
- •1.Поняття податкової пільги
- •2. Система податкових пільг
- •3. Види податкових пільг
- •4. Форми податкових пільг
- •5. Правове регулювання територіальних податкових пільг
- •12. Методи та порядок застосування звичайної ціни.
Функції податку збору та мита:
Основні функції податку:
1. Фіскальна ,найважливіша. Відповідно до цієї функції податки виконують своє основне призначення - поповнення дохідної частини бюджету, доходів держави для задоволення потреб суспільства.
2. Регулююча, що слугує своєрідним доповненням попередньої функції і пов’язана з регулюванням як виробництва, так і споживання
3. Контрольна, що реалізується у процесі оподаткування при регламентації державою фінансово-господарської діяльності підприємств і організацій, одержанні доходів громадянами, використанні ними майна.
Елементи юридичного складу податку.
Поняття та види елементів податку:
В основі побудови механізму стягнення податків лежать елементи податків, такі, як : суб’єкт, об’єкт, ставка, одиниця оподаткування, база оподаткування, джерело сплати і квота.
Суб’єкт або платник податку – це та фізична чи юридична особа, яка безпосередньо його сплачує.
Об’єкт оподаткування вказує на те, що саме оподатковується: які операції, які товари, які доходи, яка власність, тощо.
Одиниця оподаткування – це одиниця виміру (фізичного чи грошового) об’єкта.
База оподаткування – це розмір об”єкта оподаткування в грошовому чи фізичному вимірі.
Ставка – це розмір податку на одиницю оподаткування. В залежності від обсягу оподатковуваних операцій ставки можуть бути універсальні (єдині) або диференційовані.
Джерело сплати – це доход платника, з якого він сплачує податок. Джерело сплати може співпадати з об”єктом оподаткування (оподаткування доходу громадян прибутковим податком) або не співпадати (сплата податку на транспортний засіб, який не використовується для одержання доходів).
Квота – це частка податку в доходах платника. В практиці оподаткування податкові квоти не встановлюються, а лише використовуються для аналізу характеристик рівня оподаткування.
Обов’язкові та необов’язкові елементи податку:
Обов»язкові – Суб»єкт, Об»єкт,Ставка
Необов»язкові – база оподатк, одиниця оподат., Джерело сплати податку, податкова звітність, податкова пільга, податкова квота , податковий період.
Обов'язкові елементи об'єднано у дві групи.
1. Основні елементи — визначають фундаментальні, сутнісні характеристики податку, що формують основне уявлення про зміст податкового механізму. До основних елементів правового механізму податку і збору належать:а) платник податку чи збору;б) об'єкт оподаткування;в) ставка податку чи збору.
2. Додаткові елементи — деталізують специфіку конкретного платежу, створюють завершену й повну систему податкового механізму,до додаткових елементів правового механізму податку належать:а) податкові пільги;б) предмет, база, одиниця оподаткування;в) джерело сплати податку;г) методи, терміни та способи сплати податку;ґ) особливості податкового режиму;д) бюджет чи фонд надходження податку (збору);е) особливості податкової звітності.
Факультативні елементи є необов'язковими для правового механізму податку і можуть закріплюватися в законодавчих актах, підкреслюючи своєрідність саме цього податкового механізму, але їх може і не бути.