4.6 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовый результат – экономический критерий оценки деятельности для большинства предприятий, который характеризуется суммой полученной прибыли (убытка) и уровнем рентабельности.

Значение прибыли:

• Прибыль повышает заинтересованность работников в эффективном использовании резервов, т.к. прибыль является основным источником производственного и социального развития предприятия

• Прибыль является важнейшим источником формирования бюджета организации.

Величина прибыли и уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, поэтому необходимо регулярно проводить систематический анализ формирования, распределения и использования прибыли.

Задачи анализа:

• Оценка выполнения планов и динамики финансовых результатов

• Расчет влияния факторов на финансовый результат

• Изучение направлений распределения и использования прибыли

• Расчет резервов роста прибыли и рентабельности

• Разработка рекомендаций по использованию выявленных резервов

Для общей оценки состава и структуры прибыли отчетного периода, выполнения плана по выпуску продукции и ее реализации используется следующая таблица:

Темпы роста				-12-		102,55		95,24		114,29	107,17		112,35		102,58
Выполнение плана %				-11-		92,44		90,91		80,0	100,64		97,85		92,70
Отклонение от	от плана	Уд.вес,%		-10-		-0,28		-0,01		-0,01	0,35		0,07		-
		∑ млн. руб.		-9-		-591		-4		-2	+2		-2		-589
	2008 года	Уд.вес,%		-8-		-0,03		-0,05		0,02	0,19		0,11		-
		∑ млн. руб.		-7-		180		-2		1	21		10		188
2009 год	По факту	Уд. вес, %		-6-		96,59		0,53		0,11	4,21		1,22		100
		∑, м.р.		-5-		7230		40		8	314		91		7485
	По плану	Уд.вес,%		-4-		96,87		0,54		0,12	3,86		1,15		100
		∑, м.р.		-3-		7821		44		10	312		93		8074
2008 год			Уд. вес, %		-2-		96,62		0,58	0,09		4,02		1,11		100
			Сумма млн.руб.		-1-		7050		42	7		293		81		7297
Показатели				-А-		1. Прибыль от реализации продукции		2. операционные доходы		3. Операционные расходы	4. Внереализационные доходы		5. Внереализационные расходы		6. Прибыль отчетного года

Вывод: Результаты анализа показали, что по сравнению с 2008 годом произошел рост прибыли на 2,58%. В основном этот рост обусловлен ростом прибыли от реализации продукции, прирост которой составил 2,55%. Снижение операционных доходов на 2 млн. руб. по сравнению с 2008 годом а так же увеличение операционных расходов на 1 млн. руб. и внереализационных расходов на 10 млн. руб. сократили потенциальную прибыль отчетного периода. В результате под влиянием вышеуказанных факторов прибыль отчетного периода увеличилась на 188 млн. руб.

Тем не менее, план по прибыли недовыполнен на 7,3% (100-92,70).

В результате совокупного влияния всех факторов недовыполнение плана составило 589 млн. руб.