2.2 Дослідження фінансового стану підприємства «Сінта-Сервіс»
Для того, щоб оцінити фінансовий стан підприємства, проведемо аналіз його доходів, витрат і прибутків за 2008, 2009, 2010 роки.
Таблиця 1.Дохід підприємства «Сінта-Сервіс»(тис.грн.)
-
Вид доходу
2008 р.
2009 р.
2010 р.
тис.грн.
%
тис.грн.
%
Тис.грн.
%
Дохід від реалізації продукції
42947
91,48
29483
90,55
30168
93,43
Інші операційні доходи
4
8,52
3077
9,45
2124
6,57
Всього
46947
100
32560
100
32292
100
За результатами таблиці 1 побудуємо діаграму, для того,щоб прослідкувати динаміку доходу підприємства.
Діаграма 1.Дохід «Сінта-сервіс»
На побудованій діаграмі чітко видно, що дохід підприємства за 3 звітні періоди постійно знижується. У 2010 р. його зменшення буле не таке суттєве, як у 2009 р., але все ж він проявив негативну динаміку. Зниження доходу може бути пов’язане з підвищенням тарифів на послуги, появою більшої кількості підприємств такого самого профілю, зменшенням кількості клієнтів. За допомогою таблиці проаналізуємо таким же чином витрати підприємства.
Таблиця 2.Витрати підприємства «Сінта-Сервіс»(тис.грн.)
-
Вид витрат
2008 р.
2009 р.
2010 р.
тис.грн.
%
тис.грн.
%
тис.грн
%
Матеріальні затрати
12003
30,99
6316
26,38
8124
31
Витрати на оплату праці
410
1,05
334
1,39
544
2,07
Відрахування на соціальні заходи
157
0,4
129
0,53
171
0,65
Амортизація
-
0
65
0,27
75
0,28
Інші операційні витрати
26150
67,53
17091
71,4
17286
65,97
Разом
38720
100
23935
100
26200
100
Виходячи з даних, одразу помітно, що основну части ну витрат підприємства складають інші операційні витрати. Для того, щоб прослідкувати загальну динаміку витрат підприємства, за даними таблиці побудуємо діаграму.
Діаграма 2. Витрати «Сінта-Сервіс»
На побудованій діаграмі чітко помітно, що витрати підприємства «Сінта-Сервіс» у 2009 р. різко знизились у порівнянні з 2008 р., але у 2010 р. зросли на 2265 тис.грн. Ріст витрат пов’язаний з підвищенням собівартості послуг, збільшенням відрахувань на амортизацію та на соціальні заходи, заробітну плату робітників, а також ростом інших операційних витрат.
Аналогічним чином проведемо дослідження прибутку приватного підприємства «Сінта-Сервіс» за 2008-2010 роки.
Таблиця 3. Прибуток підприємства (тис. грн.).
-
Вид прибутку
2008 р.
2009 р.
2010 р.
Чистий прибуток
-3015
767
7706
Чистий прибуток приватного підприємства «Сінта-Сервіс» помітно змінювався протягом трьох звітних періодів і перевищив своє значення у 2010 р.,у порівнянні з 2008 р.,більше, ніж у три рази.
Проаналізуємо динаміку доходу підприємства «Сінта-Сервіс» за 2008-2010 рр. базовим методом. Розглянемо такі показники,як темпи росту, приросту та абсолютне відхилення. Для цього спочатку побудуємо таблицю з видами доходу даного підприємства.
Таблиця 4. Види доходу підприємства «Сінта-Сервіс»(тис. грн.).
-
Вид доходу
2008 р.
2009 р.
2010 р.
Доход від реалізації продукції
42947
29483
30168
Інші операційні доходи
4
3077
2124
Всього
42951
32560
32292
Виходячи з даних таблиці, одразу помітно, що дохід підприємства «Сінта-Сервіс» поступово знижувався протягом трьох звітних періодів. У 2010 р. темпи зниження доходу значно скоротилися, у порівнянні з 2009 р., що може бути спричинене зниженням ціни на товари і послуги, реалізацією яких займається підприємство, підвищенням кількості споживачів, зміною їхніх вподобань. Проаналізуємо динаміку доходу підприємства «Сінта-Сервіс» базовим методом.
Таблиця 5. Динаміка доходу підприємства «Сінта-Сервіс»(тис. грн.)
-
Вид доходу
∆abs 2009р./2008 р.
∆abs 2010р./2008 р.
Тр
Тпр
2009 р.
2010 р.
2009 р.
2010 р.
Доход від реалізації продукції
- 13464
-12779
0,6864
0,7024
-0,3136
-0,2976
Інші операційні доходи
3073
2120
769,25
531
768,25
530
Провівши аналіз динаміки доходу підприємства, можна зробити висновок, що абсолютне відхилення (∆abs) по доходу від реалізації продукції має від’ємне значення у обох звітних періодах ( 2009 та 2010 рр.) у порівнянні з базовим 2008 р., що безумовно є негативним показником. Цей же показник по іншим операційним доходам має додатне значення, але у 2010 р. він скоротився майже на третину у порівнянні з 2009 р., що вказує на негативну динаміку підприємства по доходу. Темпи росту доходу від реалізації продукції у 2009 та 2010 роках також не перевищили базового показника за 2008 р., та у 2010 р. незначно збільшились ( на 0,016) у порівнянні з даними за звітний період 2009 р. Темпи росту інших доходів від реалізації продукції мають дуже високий показник, але у 2010 р. вони знизились на 238,25. Темпи приросту доходів від реалізації продукції мають від’ємний показник, що є негативним показником. У 2010 р. вони дещо зменшились, у порівнянні з 2009 р., але дана зміна не виявляє значущих позитивних зрушень. Темпи росту інших операційних доходів мають високі показники, але у 2010 р. вони дещо скоротились у порівнянні з періодом 2009 р.
Подібна ситуація, що пов’язана зі зниженням темпів росту і приросту може бути пов’язана зі зниженням доходів від реалізації продукції, робіт, послуг, зміни попиту на сегменті ринку, на якому працює дане підприємство, підвищення цін на продукцію, роботи, послуги чи зниження їх якості. Зниженням кількості сировини та продуктів, витрачених на виробництво власної продукції та інших факторів.
Розглянемо фінансові показники приватного підприємства «Сінта-Сервіс» 1.Середній відсоток перевищення виручки від реалізації товарів та послуг над собівартістю цих товарів та послуг[14,ст.215].
За 2008 р.
GM = (чиста виручка - собівартість реалізованої продукції)/чиста виручка
GM = (35795 тис. грн. – 38720 тис.грн.)/35795тис.грн. = -0,0817
За 2009 р.
GM = (24560 тис.грн. – 23935 тис.грн.)/24560 тис.грн. = 0,0254
За 2010 р.
GM = (25123 тис.грн. – 16913 тис. грн.)/25123 тис.грн. = 0,3267
2.Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності - показник, що характеризує ту частину короткотермінових фінансових зобов'язань підприємства, яка може бути сплачена за рахунок першокласних ліквідних активів (грошових коштів та їх еквівалентів), тобто спроможність підприємства негайно погасити свою короткотермінову кредиторську заборгованість[14,ст.210].
Він визначається як відношення суми грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень до короткострокових (поточних) зобов’язань.
За 2008 р.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності = 141 тис.грн/9002 тис.грн. = 0,0156
За 2009 р.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності = 874 тис.грн/20520 тис.грн. = 0,0425
За 2010 р.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності = 1 тис.грн/19269 тис. грн. = 0,00005
Нормативне значення цього коефіцієнта коливається в межах 0,2-0,25. У нашому випадку помітно, що цей показник, що є дуже важливим для постачальників і банків, що кредитують підприємство, є значно нижчим за норму, особливо у 2010 р.
3. Проміжний коефіцієнт покриття (ліквідності) вимірює загальну ліквідність і показує, якою мірою поточні кредиторські зобов'язання забезпечуються поточними активами, тобто скільки грошових одиниць поточних активів припадає на 1 грошову одиницю поточних зобов’язань[14,ст.222]. Якщо співвідношення менше, ніж 1:1, то поточні зобов'язання перевищують поточні активи. Він визначається як частка від ділення суми грошових коштів і дебіторської заборгованості до короткострокових зобов’язань.
За 2008 р.
Проміжний коефіцієнт покриття = (13929 тис.грн + 13929 тис.грн. + 636 тис.грн. +874 тис.грн. + 952 тис.грн.)/20520 тис.грн. = 1,4775
За 2009 р.
Проміжний коефіцієнт покриття = (14579 тис.грн. + 14579 тис.грн. + 1655 тис.грн. + 1тис.грн. + 588 тис.грн.)/19269 тис.грн. = 1,6296
За 2010 р.
Проміжний коефіцієнт покриття= (14523 тис.грн. + 14523 тис.грн. + 23 тис.грн.+ + 2524 тис.грн. + 273 тис.грн. + 1 тис.грн. + 757 тис.грн.)/21795 тис.грн. = 1,4968
Нормативний рівень цього показника становить 2,0. У нашому випадку цей показник є дещо меншим від норми.
4.Загальний коефіцієнт покриття (поточний коефіцієнт ліквідності), який характеризує наскільки обсяг поточних зобов’язань за кредитами і розрахунками підприємства може погашатись за рахунок всіх мобілізованих оборотних активів[14,ст.217]. Він визначається як відношення вартості оборотних активів до короткострокових зобов’язань.
За 2008 р.
Загальний коефіцієнт покриття = 11634 тис.грн./9002 тис.грн. = 1,2923
За 2009 р.
Загальний коефіцієнт покриття = 19394 тис.грн/19269 тис.грн. = 1,0064
За 2010 р.
Загальний коефіцієнт покриття = 22592 тис. грн../21795 тис.грн. = 1,0365
Нормативне значення цього показника 1,0–2,0. Найнижча межа забезпечує покриття оборотними активами короткострокових зобов’язань підприємства. Значне перевищення оборотних активів розміру короткострокових зобов’язань також не бажане і свідчить про неефективне використання підприємством свого майна.
5.Коефіцієнт власності, який свідчить про питому вагу коштів власного капіталу у активах і має важливе значення для інвесторів та кредиторів. Він визначається як відношення власного капіталу до загальної суми майна підприємства[14,ст.219].
За 2008 р.
Коефіцієнт власності = 2631 тис.грн/11634 тис.грн = 0,2261
За 2009 р.
Коефіцієнт власності = 314 тис.грн./19583тис.грн. = 0,016
За 2010 р.
Коефіцієнт власності = 961 тис.грн./22756тис.грн. = 0,0422
Нормативним значенням цього показника є значення більше 0,7, а за визначенням деяких економістів не менше, ніж 0,5. У приватному підприємстві «Сінта-Сервіс» цей показник є значно нижчим за норму
6.Коефіцієнт залученого капіталу, який характеризує структуру майна підприємства в частині залученого майна. Він визначається відношенням залучених коштів до загальної вартості майна, а також може бути визначений вирахуванням з одиниці коефіцієнта власності[14,ст.227].
За 2008 р.
Коефіцієнт залученого капіталу = 1– 0,2261 = 0,7739
За 2009 р.
Коефіцієнт залученого капіталу = 1 – 0,016 = 0,984
За 2010 р.
Коефіцієнт залученого капіталу = 1 - 0,0422 = 0,9578
Нормативним значенням цього показника є не більше 0,3.
Дослідження фінансових показників виявило нестабільне становище обраного підприємства, адже деякі значення дуже різко відрізняються від норми у гіршу сторону. Високі позитивні показники має інший операційний дохід, але він також починає поступово знижуватись. Для даного підприємства необхідна система заходів, що зможуть покращити та стабілізувати його фінансове становище.