Содержание

Категории благотворительных субъектов 11

Эндаумент-фонды как форма благотворительной помощи университетам в зарубежных странах 18

Американская модель эндаумент-фонда 25

История российского эндаумента 32

Глава 2 36

Целевой капитал в сфере профессионального образования в России 36

Анализ эндаумент-фондов учреждений ВПО 39

Характеристика действующих фондов целевого капитала 54

Особенности благотворительной помощи в пользу университетов в России 55

Управление целевым капиталом 62

Анализ деятельности эндаумент-фонда МГИМО 78

ПРОЦЕДУРА СОЗДАНИЯ ЭНДАУМЕНТ-ФОНДОВ В ВЫСШИХ УЧЕБНЫХ ЗАВЕДЕНИЯХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 86

Подготовительный этап при создании эндаумент-фонда 91

Введение

В настоящее время наша страна стоит перед необходимостью определения приоритетных сфер экономики, способных обеспечить долгосрочный экономический рост и конкурентоспособность на мировой арене. Одним из таких направлений выступает образовательная сфера.

Одна из проблем в обеспечении конкурентоспособности социальной и образовательной сфер в современной России состоит в недостаточном их финансировании. На Западе решением подобной проблемы выступают эндаументы или эндаумент-фонды (endowment fund), которые функционируют десятилетиями и являются успешным инструментами софинансирования социальной и образовательной сфер. Освоение международного опыта эндаумента могут внести существенный вклад в обретение конкурентоспособности отечественной образовательной системы, социальной системы, экономики в целом.

Целью написания данной работы является формирование собственного, авторского видения модели российского эндаумента на примере сферы высшего профессионального образования. Изучение опыта зарубежных ВУЗов в области привлечения альтернативных источников финансирования, а именно исследование механизма оказания благотворительной помощи образовательным учреждениям за рубежом. Анализ регулирования денежных потоков, способов аккумуляции доходов, направления расходования и реинвестирования средств и прочих аспектов функционирования целевых фондов.

Немаловажной задачей исследования был поиск возможности внедрения полученных знаний и техник в работу Санкт-Петербургского Государственного Политехнического Университета. Именно новые подходы к традиционной благотворительности, активное участие бизнеса и эффективное социальное инвестирование предоставляют СПбГПУ дополнительную возможность для перехода от традиционного образовательного учреждения к одному из современнейших научных центров в мире.

Объект исследования: российские и зарубежные источники и организационно-экономические механизмы оказания благотворительной помощи университетам, представленные эндаумент-фондом.

1. Конструкция эндаумент-фонда в сфере образования

1.1. Формы благотворительной помощи университетам

Анализ зарубежного законодательства позволяет выделить следующие формы благотворительности:

Меценатство – оказание физическим лицом материальной, финансовой, организационной и иной благотворительной помощи на бескорыстной добровольной основе.

Спонсорство – оказание юридическим или физическим лицом на добровольной и бесприбыльной основе материальной поддержки благотворительной деятельности в целях рекламы исключительно своего имени (названия), торговой марки и т.д.

В законодательстве стран, относящихся к англо-саксонской правовой семье, в частности в Англии и США, применительно к благотворительной помощи в пользу университетов упоминаются такие формы как:

Донорство – оказание юридическим или физическим лицом материальной, финансовой, организационной и иной благотворительной помощи неприбыльным организациям на добровольной бескорыстной основе.

Предоставление гранта – предоставление благотворительного взноса или пожертвования, имеющего целевой характер, предоставленное физическими и юридическими лицами в денежной и натуральной формах.

Таблица 1 Объем предоставления грантов университетам¹

Наименование университета	Размер гранта
Harvard University	$94,565,334
Massachusetts Institute of Technology	$47,845,381
Boston University	$20,514,223
Brandeis University	$ 16,132,702
Clark University	$8,485,900

Беспроцентная возвратная финансовая помощь (возвратный грант) - предоставляется для реализации проектов, предполагающих получение доходов в результате осуществления деятельности по проекту. Возвратная финансовая помощь предполагает полный или частичный возврат предоставленного финансирования.

В зависимости от способа передачи пожертвования: Осуществляемые непосредственно благотворителем.

В США благотворительные программы могут осуществляться от имени частных лиц, организаций и корпораций. Распространенной формой реализации частной благотворительности являются специализированные фонды, или так называемые Donor Advised Fund, т.е. фонды, информирующие донора о распределении средств на благотворительность. В данных организациях донор открывает счет. Средства находятся на счете донора до того момента, пока донор не отдаст приказ перечислить определенную сумму в пользу организаций (например, университетов), удовлетворяющих определенным требованиям.

В практике зарубежных университетов выделяются следующие разновидности благотворительной деятельности: Предоставление пожертвований в эндаумент-фонд и в эндаумент-подобные фонды.

Эндаумент-фонд как наиболее распространенная разновидность благотворительной деятельности, осуществляемой частным сектором в пользу университетов за рубежом, будет охарактеризована в следующих главах итогового отчета. В рамках данной главы рассмотрим эндаумент-подобные фонды:

− Юнитрасты: разовый платеж из доходов фонда в пользу университета устанавливается в процентном тношении от чистой рыночной стоимости активов траста².

− Аннуитетные трасты: разовый платеж из доходов фонда в пользу университета устанавливается в фиксированной сумме³.

Среди Юнистратов и Аннуитетных трастов выделяют следующие формы:

1. Траст с последующим благотворительным имуществом - Траст с последующим благотворительным имуществом осуществляет выплаты основателю фонда, а по истечении срока существования фонда накопленные средства передаются университету.

Рисунок 2. Траст с последующим благотворительным имуществом ⁴

2. Ведущий траст - Ведущий траст в течение жизни его основателя постоянно перечисляет средства бенефициару (Университету), после его смерти, выхода на пенсию и или по наступлении иного события средства фонда, а также накопленные доходы от инвестирования имущества фонда переходят в распоряжение наследников основателя.

Рисунок 3. Ведущий траст ⁵

• В объединенный фонд дохода объединяются несколько фондов, и доход выплачивается как часть чистого дохода всего пула. Фонд в течение “срока жизни” донора выплачивает постоянные аннуитетные суммы донору, рассчитанные исходя из срока жизни донора. Конечным бенефициаром является университет, который становится владельцем всего фонда. Также предусматривается выплата средств университету с заработанного фондом дохода в течение жизни донора.

Рисунок 4. Объединенный фонд дохода ⁶

• Фонд пожизненной ренты - в течение “срока жизни” донора выплачивает постоянные аннуитетные суммы донору, рассчитанные исходя из срока жизни донора. Бенефициарами являются несколько университетов или иных субъектов, и в случае ликвидации или смерти других субъектов дар переходит в распоряжение конечного бенефициара. По завершении “срока жизни” основная сумма дара поступает либо в распоряжение университета, либо назначенной благотворительной организации, либо иной фонд в соответствии с распоряжением, данным донором. Существует разновидность данного фонда – отсроченный фонд пожизненной ренты. В данном фонде выплаты донору предусматриваются не сразу, а по истечении определенного времени.

Рисунок 5. Фонд пожизненной ренты ⁷

Передача активов на конкретный вид благотворительности, т.е. активы которые институт напрямую использует для благотворительности и не использует для получения дохода.