Глава 1.Характеристика негосударственных пенсионных фондов

1.1Сущностная характеристика негосударственных пенсионных фондов

Негосударственный пенсионный фонд - организация некоммерческого типа, имеющая по федеральному законодательству право только на деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

Под пенсионным обеспечением в этом смысле понимается негосударственное (иначе - дополнительное) пенсионное обеспечение (сокращенно - НПО или ДПО).

Под пенсионным страхованием понимается работа НПФ с накопительной частью государственной трудовой пенсии граждан (обязательное пенсионное страхование - ОПС, а также добровольное - ДПС в рамках системы софинансирования пенсий) и с льготными пенсиями, связанными с вредными условиями труда (профессиональное пенсионное страхование).

Пенсионные резервы НПФ . Совокупность средств, состоящая из пенсионных взносов всех вкладчиков негосударственный пенсионный фонд и начисленного на их пенсионные счета инвестиционного дохода за вычетом выплаченных пенсий и выкупных и наследуемых сумм, плюс к этому страховой пенсионный резерв НПФ. Пенсионные резервы НПФ по действующему законодательству являются собственностью НПФ обремененной безусловным обязательством негосударственный пенсионный фонд по выплате пенсий. Эта норма обеспечивает юридическую защиту пенсионных накоплений граждан и организаций от судебных исков любых третьих лиц.

НПФ свои собственное имущество и пенсионные резервы держат на разных банковских счетах и ведут по ним раздельные бухгалтерский и налоговый учет.

Негосударственные пенсионные фонды в развитых странах являются важнейшими коллективными инвесторами, привлекающими средства индиви- дуальных вкладчиков и осуществляющих инвестиции в ценные бумаги.

В России негосударственный пенсионный фонд появились уже более 20 лет назад. 16 сентября 1992 г. Президент РФ подписал Указ № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах», который положил начало развитию рынка НПФ .

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах": «Негосударственный пенсионный фонд - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой яв- ляются:

-деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспече- ния;

-деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и до- говорами об обязательном пенсионном страховании;

-деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.»²

Осуществляя негосударственное пенсионное страхование, НПФ призван вы- полнять две функции:

• во-первых, функцию сбережения и накопления средств и

• во-вторых, защитную функцию.

Сбережение и накопление средств происходит по тому же принципу, что и на условиях банковского вклада.

Защита означает, что при наступлении определенного события (потеря тру- доспособности, инвалидности, смерти, достижение возраста 80 лет и т.п.) лицо может быть уверено в своем источнике дохода.

Основной целью создания и деятельности НПФ является негосударственное пенсионное обеспечение граждан - участников Фонда в форме выплаты им не- государственных пенсий, страхование по обязательному пенсионному страхо- ванию и по профессиональному пенсионному страхованию. Для достижения поставленных целей Фонд выполняет следующие функции: разрабатывает правила фонда;

• заключает пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем;

• аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;

• ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения;

• ведет пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом тре- бований Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования";

• ведет пенсионные счета профессиональных пенсионных систем;

• информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов;

• заключает договоры с иными организациями об оказании услуг по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда;

• определяет инвестиционную стратегию при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании средств пенсионных накоплений;

• формирует имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности, и инвестирует составляющие его активы;

• формирует пенсионные резервы, организует размещение средств пенсионных резервов и размещает пенсионные резервы;

• организует инвестирование средств пенсионных накоплений;

• заключает договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию;

• рассматривает отчеты управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария о финансовых результатах деятельности по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений;

• расторгает договоры с управляющей компанией (управляющими компаниями) и специализированным депозитарием;

• принимает меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании (управляющих компаний), с которой (которыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управления;

• ведет в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет;

• ведет обособленный учет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений;

• осуществляет актуарные расчеты;

• производит назначение и осуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам;

• производит назначение и осуществляет выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам или выплаты их правопреемникам;

• производит назначение и осуществляет выплаты профессиональных пенсий;

• осуществляет выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) или перевод выкупных сумм в другой фонд, перевод средств пенсионных накоплений в случае перехода застрахованного лица в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации, а также перевод средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с уведомлением Пенсионного фонда Российской Федерации о передаче средств (части средств) материнского (семейного) капитала в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии или в случае смерти застрахованного лица;

• принимает меры по обеспечению полной и своевременной уплаты вкладчиками пенсионных взносов;

• предоставляет информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом;

• осуществляет иные функции для обеспечения уставной деятельности фонда.

Фонд вправе самостоятельно осуществлять ведение пенсионных счетов либо заключать договоры на оказание услуг по ведению пенсионных счетов с иными организациями.

Оплата расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда, производится из имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, за исключением расходов, связанных с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений.

Оплата расходов, связанных с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений, производится соответственно из средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений. Фонд не реже, чем 1 раз в год информирует вкладчиков и участников о состоянии их пенсионных счетов и публикует отчет о своей деятельности в периодической печати. Информация, относящаяся к конфиденциальным сведениям Фонда, четко определена.

Эффективность функционирования негосударственный пенсионный фонд, прежде всего, определяется их надежностью.

В экономике «надежность» характеризует устойчивость экономического, финансового субъекта, к политическим потрясениям и ошибкам, просчетам партнеров

Таким образом, при выборе подходящего негосударственный пенсионный фонд , которому можно доверить свои пенсионные накопления, нужно учесть следующие моменты:

1. Надежность.

2. Доходность.

3. Масштаб.

4. Востребованность.

5.Доступность и удобство услуг.

Рассмотрим выделенные критерии подробнее:

1. Надежность - это самый важный и емкий показатель, включающий ряд признаков, по которым фонд гарантирован- но выполняет свои финансовые обязательства. Он показывает, насколько негосударственный пенсионный фонд устойчив к внешним изменениям, какова вероятность преодоления им кризисных макроэкономических ситуаций.

Профессиональные специализированные агентства «Эксперт РА» и «Национальное рейтинговое агентство» составляют рейтинги надежности негосударственный пенсионный фонд на основе анализа определенных показателей их работы.

Рейтинговая шкала «Эксперт РА» выделяет 5 классов, высший из которых - класс A. В этом классе фонды могут получить три рейтинга:

A++ - исключительно высокий (наивысший) уровень надежности;

A+ - очень высокий уровень надежности;

А - высокий уровень надежности.

Чем выше рейтинг, тем надежнее фонд. Наивысший уровень (А++) надежности присвоен 13 НПФ.(Табл.1)

Выбирая негосударственный пенсионный фонд, необходимо учесть, насколько рискованна его деятельность, то есть в какие инструменты он инвестирует деньги. Следует избегать фондов, которые обещают слишком высокую доходность: всегда существует опасность, что они не оправдают ваши ожидания.

2. Показатель доходности позволит оценить, насколько вырастут пенсионные накопления, которые вы отдадите в управление негосударственный пенсионный фонд. Часто именно доходность играет ключевую роль в выборе фонда. Что неудивительно, поскольку финансовые цели человека заключаются в том, чтобы не только сохранить, но и приумножить свои сбережения, накопления. Чем выше доходность, тем больше будет пенсия.

Однако здесь следует проявить особую осторожность. Оценивать доходность нужно за продолжительный срок, а не за последний год или квартал(Табл.2).

На коротком отрезке времени фонд может обогнать всех конкурентов и показать отличный результат, а вскоре оказаться в аутсайдерах. Такова природа финансового рынка. Поэтому смотреть нужно на доходность, накопленную за весь период работы фонда.

3. Масштаб определяется собственным имуществом негосударственный пенсионный фонд, тем, как давно он существует на рынке, кто является его учредителями и насколько широко фонд представлен в регионах.

Еще один важный признак масштабности - количество пенсионных накоплений. Это средства всех застрахованных лиц по ОПС, находящихся под управлением негосударственный пенсионный фонд .

Надежностью отличаются фонды, во главе которых стоят крупные финансовые институты: банки или промышленные комплексы.

Учредитель и его величина также являются своего рода гарантией выполнения негосударственный пенсионный фонд обязательств перед своими клиентами.

4. Количество клиентов прямо указывает на то, сколько человек уже передали в управление фонда накопительную часть пенсии и стали участниками негосударственного пенсионного обеспечения. В самых востребованных негосударственный пенсионный фонд число застрахованных лиц в рамках обязательной пенсионной системы превосходит миллион человек.

Конечно, в лидерах числятся промышленные гиганты, первыми создавшие фонды для формирования будущих пенсий своих сотрудников. Однако показательную динамику по привлечению новых клиентов все чаще показывают открытые фонды. Их клиентами, как правило, становятся люди, которые делают осознанный выбор, а не причисляются автоматически, как сотрудники крупных промышленных групп.

5. Чем шире представлены услуги негосударственный пенсионный фонд и филиальная сеть в регионах, тем эффективнее и оперативнее работает фонд. Сегодня все большее распространение получают интернет-услуги: сделки и договоры можно заключать дистанционно. Однако человеку всегда спокойнее, когда он может лично обратиться по всем вопросам в представительство своего негосударственный пенсионный фонд.

Подтверждением качества и доступности услуг является наличие онлайн-сервиса на сайте фонда - «Личного кабинета», в котором всегда можно получить информацию о состоянии лицевого счета. Дополнительное преимущество возможность делать добровольные взносы в рамках не государственного пенсионного обеспечения.

Указанные критерии помогут выбрать надежный фонд, под управлением которого накопительная часть пенсии принесет дополнительный доход в будущем.

Из-за высокой социальной значимости негосударственный пенсионный фонд оказывается активная государственная поддержка. Президентом и Правительством РФ неоднократно подчеркивалась особая роль негосударственный пенсионный фонд в построении в России устойчивой и развитой экономики.

Государственные меры регулирования деятельности негосударственный пенсионный фонд включают:

• лицензирование деятельности негосударственный пенсионный фонд. Для получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, а в дальнейшем при осуществлении указанной деятельности величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда должна составлять не менее 100 миллионов рублей

• установление нормативов размещения пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений - в целях сохранения и прироста средства пенсионных накоплений, находящиеся в собственности негосударственный пенсионный фонд, подлежат обязательному инвестированию. При этом они могут быть инвестированы только в строго определенные классы финансовых инструментов. Структура инвестиционного портфеля негосударственный пенсионный фонд должна удовлетворять основным требованиям закона «О НПФ». Требования к структуре инвестиций негосударственный пенсионный фонд изложены в таблице. ( Табл. 3)

• установление нормативного размера страхового резерва, порядка его формирования и использования - негосударственный пенсионный фонд должны четко представлять, какие суммы данный фонд может инвестировать, во что инвестировать, на какой срок, а также учитывать доходность этих вложений.

• оперативный контроль за размещением пенсионных резервов фондов, выполнением принятых фондом обязательств перед вкладчиками и участниками любые операции по размещению пенсионных накоплений в ценные бумаги должны быть согласованы со специализированным депозитарием, который хранит все ценные бумаги, приобретаемые управляющей компанией, и контролирует все операции, которые с этими бумагами производятся.