Тема 4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)

Общие положения. Основные понятия, используемые в главе 26. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка.

Порядок определения вмененного дохода. Порядок исчисления единого налога при применении единого налога на вмененный доход.

Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

Тема 5. Патентная система налогообложения (псн)

Условия начала применения патентной системы налогообложения. Порядок перехода на патентную систему налогообложения. Ограничения на применение патентной системы

Виды деятельности, которые попадают под патентную систему налогообложения.

Порядок расчета стоимости патента. Порядок уплаты в бюджет стоимости Патента.

Тема 6. Особенности налогообложения при совмещении разных специальных налоговых режимов и общего режима

Порядок определения суммы единого налога по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и по упрощенной системы налогообложения при совмещении этих двух специальных налоговых режимов.

Порядок определения суммы единого налога по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и суммы единого налога по единому сельскохозяйственному налогу при совмещении этих двух специальных налоговых режимов.

Порядок определения суммы единого налога по единому налогу на вмененный доход при совмещении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с общим режимом налогообложения.

Тема 7. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (срп)

Основные понятия, используемые в Налоговом Кодексе РФ. Общие положения. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений.

Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

Особенности раздела продукции при первом («традиционном») и при втором («прямом») способах раздела продукции. Налоги, уплачиваемые при прямом способе раздела продукции. Налоги, уплачиваемые при традиционном способе раздела продукции. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

Семинар 1 Общие вопросы применения специальных налоговых режимов

Вопросы для обсуждения

1. История введения специальных налоговых режимов на территории Российской Федерации.

2. Отличающаяся особенность специальных налоговых режимов от общей системы налогообложения.

3. Роль субъектов малого и среднего бизнеса в экономике России.

4. Нормативная база, регулирующая действия специальных налоговых режимов на территории Российской Федерации.

5. Критерии отнесения налогоплательщиков к субъектам малого и среднего бизнеса (микропредприятие, малое предприятие, среднее предприятие).

Литература:

1.Налоговый кодекс, часть первая, статья 18, часть вторая, главы 26.1, 26.2, 26.3, 26.5.