
- •Содержание
- •Общие сведения о курсе
- •Цель и задачи дисциплины
- •Требования к уровню освоения содержания курса
- •Учебно–тематический план
- •1. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •2. Разделы дисциплины и виды занятий (очная форма обучения)
- •Программа дисциплины
- •Тема 1. Общие вопросы применения специальных налоговых режимов
- •Тема 2. Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
- •Тема 3. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Тема 5. Патентная система налогообложения (псн)
- •Тема 6. Особенности налогообложения при совмещении разных специальных налоговых режимов и общего режима
- •Тема 7. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (срп)
- •Семинар 1 Общие вопросы применения специальных налоговых режимов
- •2.Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-фз "о развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (в редакции от 23.07.2013 № 238-фз) //http://base.Consultant.Ru/cons/.
- •Семинар 2 Применение единого сельскохозяйственного налога
- •2. Письмо Министерства финансов рф от 21 января 2009 №03-03-06/4/68 «Порядок расчета средней остаточной стоимости основных средств»// http://www.Buhgalteria.Ru.
- •Семинар 4 Исчисление и уплата единого налога при применении упрощенной системы налогообложения. Налоговая декларация
- •4. Усн: уменьшаем налог на взносы в фсс и больничные// http://www.Pnalog.Ru/material/usn-umenshenie-naloga-vznosy-bolnichnye
- •Семинар 5 Совмещение упрощенной системы налогообложения с другими специальными налоговыми режимами
- •1. Ведение раздельного учета при совмещении усн и енвд:организация учета, учетная политика // http://www.Pnalog.Ru/material/sovmeshenie-usn-envd-organozaciya-ucheta
- •2. Как вести раздельный учет при совмещении усн и енвд// http://www.26-2.Ru/art/177534
- •3. Совмещение индивидуальным предпринимателем енвд и усн - раздельный учет.// http://acscon.Ru/sovmeshhenie-individualnym-predprinimatelem-envd-I-usn-razdelnyj-uchet/
- •Семинар 6 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Семинар 7 Патентная система налогообложения
- •2. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. N 225-фз "о соглашениях о разделе продукции" (с изменениями и дополнениями)// http://base.Garant.Ru/10105771/.
- •По теме: упрощенная система налогообложения
- •По теме: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •По теме: патентная система налогообложения
- •Практические задания по теме: Единый сельскохозяйственный налог
- •По теме: Упрощенная система налогообложения
- •По теме: Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для подготовки к зачету
- •Перечень рекомендуемых тем для выполнения курсовых работ
- •21.Проблемы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации.
- •Тесты по теме: единый сельскохозяйственный налог
- •Тесты по теме: упрощенная система налогообложения
- •Тесты по теме: патентная система налогообложения
- •Тесты по теме: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Тесты по теме: соглашение о разделе продукции
- •Глоссарий
- •Специальные налоговые режимы
Тесты по теме: патентная система налогообложения
1. Патентная система налогообложения устанавливается:
а) Налоговым кодексом и вводится в действие в соответствии с ним законами субъектов Российской Федерации;
б) Законами субъектов и вводится в действие в соответствии с ними на каждой территории субъектов РФ;
в) в соответствии с приказами Управления Федеральной налоговой службы каждого региона РФ.
2. На патентную систему налогообложения могут переходить:
а) индивидуальные предприниматели
б) индивидуальные предприниматели и организации;
в) организации, с численностью работников не более 100 человек.
3. Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом:
а) по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения;
б) по месту регистрации индивидуального предпринимателя;
в) по месту получения ИНН индивидуального предпринимателя.
4. Патент налогоплательщику выдается на срок:
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
5. Патентная система налогообложения применяется:
а) в отношении любых видов предпринимательской деятельности;
а) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в Налоговом кодексе РФ.
б) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.43 НК РФ:
6. Переход на патентную систему налогообложения осуществляется:
а) в обязательном порядке, если вид осуществляемой деятельности входит в перечень, приведенных в ст. 346.43;
б) в обязательном порядке, если доходы за предшествующий налоговый период составляют не более 100 тыс. рублей.
в) добаровольно, в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;
7. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является:
а) лицензия, предоставляющая право осуществления деятельности;
б) Решение налоговой инспекции о переводе налогоплательщика на патентную систему налогообложения;
в) патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
8. Налоговая база по патентной системе налогообложения определяется:
а) как фиксированная Законом субъекта стоимость патента в зависимости от вида деятельности;
б) как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
в) совокупный доход за период который получен Патент.
9. Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:
а) 5%;
б) 15%
в) 6%
10. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается:
а) путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент;
б) путем умножения налоговой базы на налоговую ставку с применением коэффициета - дефлятора;
в) путем деления налоговой базы на количество месяцев пользования Патентом.
11. Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения:
а) вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности только со следующего календарного года;
б) вправе вновь перейти на патентную систему с любого момента, по желанию налогоплательщика;
в) не может больше применять данный спецрежим.
12. Индивидуальный предприниматель, находящийся на патентной системе налогообложения производит уплату налога в размере полной суммы:
а) если патент получен на срок до шести месяцев;
б) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года;
в) если патент получен на месяц;
13. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, налогоплательщик уплачивает:
а) в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
б) в размере 50% суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
в) в размере 1/6 суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;