Практические задания по теме: Единый сельскохозяйственный налог

Задание 1. За налоговый период организация через магазин площадью торгового зала 130 кв. м. продукцию собственного производства реализовала:

- мясо домашних животных, охлажденное – 76 000 руб.;

- мясо домашней птицы, свежее – 62 000 руб.;

- филе рыбы – 42 000 руб.;

- рыба в рассоле – 22 000 руб.;

- рыба копченая – 28 400 руб.;

- картофель – 35 000 руб.

Кроме этого реализованы:

- весы напольные – 1250 (пр-во Китай) – 3200 руб.;

- электрические чайники – 211 (пр-во Россия) – 4200 руб.;

- кофеварка – экспрессо (пр-во Китай) – 5200 руб.

Выручка от сдачи торговых площадей составила – 36 000 руб.

Определите, имеет ли организация право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога? Какие режимы налогообложения организация может использовать?

Задание 2. Организация производит сельскохозяйственную продукцию, осуществляет ее переработку и реализацию. Доход от реализации произведенной сельхозпродукции составил 176 000 руб. Кроме того, организация имеет собственный магазин площадью торгового зала 86 кв. м., через который реализованы товары, не являющиеся сельскохозяйственной продукцией на сумму 58 000 руб. Организация производит тару и тарные материалы, доход от реализации составил 28 000 руб.

Определите, имеет ли организация право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога? Какие режимы налогообложения организация может использовать?

Задание 3. С 1 января 20… г. организация перешла на ЕСХН. 18 июня т.г. организацией приобретен и оплачен насос стоимостью – 25 800 руб. (в т.ч. НДС). Расходы по доставке и установке составили 4200 руб. 25 июня т.г. объект введен в эксплуатацию.

Определите порядок отнесения расходов на приобретение ОС.

Задание 4. С 1 января 20… г. организация перешла на ЕСХН. По состоянию на момент перехода на балансе числится объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 600 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 9 мес. и амортизационные отчисления по нему составили 90 000 руб. Срок полезного использования этого объекта составляет 60 мес.

Определите порядок отнесения расходов на приобретение ОС.

Задание 5. С 1 января 20… г. организация перешла на ЕСХН. По состоянию на момент перехода на балансе числится объект основных средств, первоначальная стоимость которого составляет 900 000 руб. Этот объект находился в эксплуатации 30 мес. и амортизационные отчисления по нему составили 135 000 руб. Срок полезного использования этого объекта составляет 200 мес.

Определите порядок отнесения расходов на приобретение ОС.

Задание 6. Организация является плательщиком ЕСХН.

За отчетный период произведены следующие операции:

1.Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 459 000 руб.;

2.Безвозмездно от ОАО «Сельхозстрой» поступили компьютеры – 94 000 руб.;

3.Израсходованы, оплаченные семена, корма – 58 000 руб.;

4.На ремонт сельхозтехники израсходовано – 37 000 руб.;

5.Рекультивация земель – 19 000 руб.;

6.Страхование урожая – 5 700 руб.;

7.Междугородние переговоры с покупателями – 9 200 руб.;

8.Реклама продукции через средства массовой информации – 65 000 руб.;

9.Земельный налог – 6 000 руб.;

10.Пени за несвоевременную уплату земельного налога – 250 руб.;

11.Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 28 000 руб.;

12.Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 31 000 руб.

Определите налоговую базу и рассчитайте единый налог.