Промежуточный баланс
Наименование счета |
№ счета |
Сумма, руб. |
Актив |
|
|
Основные средства |
01 |
- |
Амортизация |
02 |
- |
Сырье и материалы |
10 |
- |
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
- |
Дебиторская задолженность |
62 |
- |
Денежные средства |
51 |
- |
Итого |
|
- |
Пассив |
|
|
Уставный капитал |
80 |
15000 |
Убытки отчетного года |
99 |
(15000) |
Краткосрочные кредиты банков |
66 |
- |
Кредиторская задолженность: |
|
|
Поставщики и подрядчики |
60 |
- |
Задолженность по налогам и сборам |
68 |
- |
Задолженность перед внебюджетными фондами |
69 |
- |
Задолженность перед персоналом |
70 |
- |
Прочие кредиторы |
76 |
- |
Итого |
|
- |
Обязательства не удовлетворенные в связи с недостатком денежных средств (ст. 64 и 134 ФЗ 127) считаются погашенными.
60,68,69/91 – 23145 руб.
91/99 – 23145 руб.
Задача №2
Проведем анализ возможного банкротства, применив двухфакторную модель.
Z
= - 0,3877 + (- 1,0736) * К1
+ 0,579 *
Ктл
=
ЗС = 232646 руб. П = 373008 руб.
Z
= - 0,3877 + (- 1,0736) * 0,8276 + 0,579 *
-
0,915
Так как Z < 0, то в течение ближайшего года угроза банкротства для данного предприятия мала.
Данное предприятие ликвидируется в связи с заявлением кредитора.
Наименование счета |
№ счета |
Сумма, руб. |
Актив |
|
|
Основные средства |
01 |
116183 |
Незавершенное строительство |
08 |
64282 |
Сырье и материалы |
10 |
58588 |
Затраты в незавершенном производстве |
20 |
6518 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
43 |
11066 |
Расходы будущих периодов |
97 |
682 |
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
40175 |
Дебиторская задолженность |
62 |
15882 |
Денежные средства |
51 |
4080 |
Прочие оборотные активы |
68(перепл. в бюджет) |
91 |
Итого |
|
373008 |
Пассив |
|
|
Уставный капитал |
80 |
9 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
76052 |
Добавочный капитал |
83 |
64301 |
Кредиторская задолженность: |
|
|
Поставщики и подрядчики |
60 |
13690 |
Задолженность перед персоналом |
70 |
3553 |
Задолженность по налогам и сборам |
68 |
6719 |
Задолженность перед внебюджетными фондами |
69 |
1294 |
Прочие кредиторы |
76 |
207390 |
Итого |
|
373008 |
В связи с недостатком денежных средств для погашения кредиторской задолженности реализуем следующие активы
1. Реализованы основные средства
62/91 – 137096 руб.
91/68 – 20912,94 руб.
2. Снята с учета остаточная стоимость основных средств
91/01 – 116183 руб.
3. Поступили на расчетный счет денежные средства
51/62 – 137096 руб.
4. Реализованы материалы
62/91 – 69133,84 руб.
91/68 – 10545,84 руб.
51/62 – 69133,84 руб.
91/10 – 58588 руб.
5. Реализована готовая продукция
62/90 – 13057,88 руб.
90/68 – 1991,88 руб.
51/62 – 13057,88 руб.
90/2/43 – 11066 руб.
6. Списаны затраты в незавершенном производстве
91/2/20 – 6518 руб.
7. Списаны расходы будущих периодов
91/2/97 – 682 руб.
8. Отразим операцию взаимозачета
60/62 – 13690 руб.
9. Зачет по НДС по оплаченной задолженности поставщику
68/19 – 13690*18% = 2464,2 руб.
10. Реализовано незавершенное строительство
62/91 – 75852,76 руб.
91/68 – 11570,76 руб.
51/62 – 75852,76 руб.
91/08 – 64282 руб.
11. Перечислены денежные средства, излишне уплаченные в бюджет
51/68перепл. в бюджет – 91 руб.
Составим промежуточный баланс
Наименование счета |
№ счета |
Сумма, руб. |
Актив |
|
|
Основные средства |
01 |
- |
Незавершенное строительство |
08 |
- |
Сырье и материалы |
10 |
- |
Затраты в незавершенном производстве |
20 |
- |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
43 |
- |
Расходы будущих периодов |
97 |
- |
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
37711 |
Дебиторская задолженность |
62 |
2192 |
Денежные средства |
51 |
299312 |
Прочие оборотные активы |
68(перепл. в бюджет) |
- |
Итого |
|
394676 |
Пассив |
|
|
Уставный капитал |
80 |
9 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
68852 |
Добавочный капитал |
83 |
64301 |
Кредиторская задолженность: |
|
|
Поставщики и подрядчики |
60 |
- |
Задолженность перед персоналом |
70 |
3553 |
Задолженность по налогам и сборам |
68 |
49277 |
Задолженность перед внебюджетными фондами |
69 |
1294 |
Прочие кредиторы |
76 |
207390 |
Итого |
|
394676 |
Составим реестр требований кредиторов в порядке очередности, предусмотренной законом РФ 127 ФЗ (ст. 134).
Наименование кредиторов |
Сумма требований, руб. |
Вне очереди |
|
1. Задолженность по налогам, возникшая в ходе реализации имущества |
49277 |
Кредиторы первой очереди |
нет |
Кредиторы второй очереди |
|
1. Задолженность перед персоналом организации |
3553 |
Кредиторы третьей очереди |
|
1. Задолженность перед внебюджетными фондами |
1294 |
2. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
- |
3. Прочая кредиторская задолженность |
207390 |
Итого |
261514 |
Погашение кредиторской задолженности:
68/51 – 49277 руб.
70/51 – 3553 руб.
69/51 – 1294 руб.
76/51 – 207390 руб.
Списана сумма НДС
91/19 – 37711 руб.
Списана сумма дебиторской задолженности
91/76 – 55461 руб.
91/62 – 2192 руб.
Отражен финансовый результат
99/91 – 95364 руб.