12 Органы валютного контроля.

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством, органами и агентами валютного контроля. Согласно ч. 2 ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы валютного контроля – ЦБ РФ и ФОИВ, уполномоченный Правительством, т.е. ФСФБН!

Основное отличие статуса органов валютного контроля от агентов валютного контроля является наделение органов валютного контроля полномочиями:

1. по применению мер ответственности;

2. по выдаче предписаний об устранении выявленных нарушений валютного законодательства.

Особенность правового статуса Правительства РФ в системе субъектов валютного контроля заключается в том, что оно осу­ществляет валютный контроль, не являясь при этом ни орга­ном, ни агентом валютного контроля. Особое положение Прави­тельства РФ обусловлено тем, что оно является органом общей компетенции, обладающим обширными функциями, а иные ФОИВ являются орга­нами специальной компетенции.

Правительство не является органом валютного контроля, но координирует деятельность в области валютного контроля ФОИВ, выступающих органами валютного контроля, обеспечивает взаимодействие с ЦБ РФ не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля и органов валютного контроля.

ФОИВ, выполняющим функции органа валютного контроля, уполномоченным Правительством, в настоящее время является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Кроме того, в соответствии с Положением о ФНС (утв. постановлением Правительства России от 30 сентября 2004 г. N 506) «Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов».

К агентам валютного контроля относятся:

- уполномоченные банки, подотчетные Банку России;

- не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные ФСФР;

- ФТС и ее территориальные органы;

- территориальные органы ФСФБН;

- территориальные органы ФНС России в пределах компетенции налоговых органов.

Предусматривается особый порядок контроля над валютными операциями, которые проводят кредитные организации и валютные биржи, и этот контроль относится к компетенции ЦБ РФ. Устанавливая это, Закон «О рынке ценных бумаг» тем самым усиливает особый статус Банка России как органа банковского регулирования и банковского надзора, определенный Законом о Банке России.

Контроль Центрального банка над осуществлением валютных операций валютными биржами корреспондирует ст. 1 Закона «О рынке ценных бумаг», устанавливающей, что валютные биржи организуют биржевые торги иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Банком России. Таким образом, речь идет о контроле Центробанка над выполнением собственных нормативных актов.

ФСФБН является ФОИВ, выполняющим функции контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля (Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утв. постановлением Правительства России от 15 июня 2004 г. N 278).

Эта Служба находится в ведении Министерства финансов РФ, в своей деятельности руководствуется Конституцией, федеральными конституционными и федеральными законами, актами Президента и Правительства России, международными договорами РФ, а также названным Положением.

Права и обязанности органов и агентов.

Ст. 23 до п. 6 ФЗ – права:

- проведение проверок по соблюдению

- проверка валютных операций резидентов/нерезидентов

- запрашивать и получать документы по операциям, связанным с открытием/закрытием счетов.

Агенты валютного контроля вправе требовать представление только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимым операциям (п. 5 ст. 23 ФЗ).

У уполномоченного банка есть право отказать в осуществлении валютной операции.

Ст. 23 с п. 7 – обязанности:

По результатам проверки обязаны привлекать к ответственности!