Тема 4 Налоговое регулирование

( если написано МАКАР- говори)

1. Понятие «налоговое право».

2. Особенности предмета и метода налогового регулирования.

3. Законодательство о налогах и сборах.

4. Принципы налогообложения: правовое значение и классификация.

5. Налог: понятие, признаки, функции. Виды налогов.

6. Сбор: понятие, признаки, отличие от налога.

7. Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов.

8. Элементы налогообложения.

9. Объекты налогообложения.

10. Субъекты отношений в налоговой сфере.

11. Исполнение обязанности по уплате налогов.

12. Принудительное исполнение налоговой обязанности.

13. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

14. Камеральная налоговая проверка: понятие, общие правила проведения.

15. Истребование документов.

16. Выездная налоговая проверка: понятие, общие правила проведения.

17. Истребование документов.

18. Налоговый контроль: понятие, принципы, элементы, виды.

19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

20. Налоговое правонарушение: понятие, состав.

21. Виды налоговых правонарушений.

22. Меры ответственности за налоговое правонарушение.

23. Производство по делу о налоговом правонарушении.

Вопрос 1. Понятие «налоговое право».

Понятие налогового права напрямую зависит от места налогового права в системе права РФ На сегодняшний день нет единого определения «налогового права» в системе права, этот вопрос остается дискуссионным, что приводит как к теоретическим, так и к практическим проблемам. ОТ правильного разрешения вопроса о месте налогового права в системе права зависит полнота правового регулирования налогообложения, его законность и справедливость, защита прав и законных интересов налогоплательщиков.

В научном сообществе в основном выделяются следующие точи зрения:

налоговое право явл-ся самостоятельной отраслью права , с собственным предметом и методом правового регулирования (Петрова Г., Пепеляев С.Г).,

- налоговое право рассматривается в качестве института и подотрасли финансового права, и ,являясь институтом финансового права, не может рассматриваться обособленно от него. (Химичева Н., Бельский К.,)

- налоговое право- это межотраслевой институт, в основе которого лежат нормы конст,админ, гражд-го и финн права.

Однако следует выделить и другую позицию по данному вопросу, согласно которой налоговое право, не является самостоятельной отраслью права . По отношению к налоговому регулированию следует применять понятие «финансовое законодательство». Данная позиция основана на том, финансового права, как самостоятельной отрасли права не существует поскольку с развитием рынка в системе права происходят сущностные изменения- в сферу финансово-правового регулирования попадает большое кол-во частных отношений. В результате- предмет этой отрасли перестает быть единым, поэтому на месте единой отрасли права возникла комплексная отрасль финансового законодательства, которая регулирует различные по своей природе правоотношения: частные и публичные. Вместе с тем, регулируемые общественные отношения в налоговой сфере обладают соответствующей спецификой, поэтому в рамках финансового законодательства можно выделить его отдельную подотрасль- налоговое законодательство, которое находится в тесной связи с иными подотраслями системы финн права, например, с бюджетным законодательством.

На сегодняшний день, позиция, согласно которой налоговое законодательство представляет собой подотрасль финансового законодательства, является наиболее убедительной.

Предметом налогового правового регулирования можно назвать следующие общественные отношения, распределив их на 2 группы:

• властные отношения по установлению, введению и взиманию НиС в РФ;

• отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

К отличительным признакам отношений , составляющих предмет правового регулирования налоговых отношений можно отнести:

- имущественный характер

-направленность на образование гос и мун ресурсов

-обязат-м их участником и воздейств-м субъектом явл-ся гос-во или мун образование в лице компетентных органов.

В правовом регулировании налоговых отношений доминирующим методом является императивный, таким образом, в таких отношениях гос-во определяет их содержание и характер . Вместе с этим на сегодняшний день получил свое распространение метод диспозитивности, который в данной сфере следует рассматривать в качестве предоставления субъектам налогового права известной альтернативной возможности выбор вариантов поведения в рамках законодательства о НиС. Например возможность заключение договоров на получение налогового кредита или инвестиционного налогового кредита, либо диспозитивное дозволение налогоплат-ку участвовать в налоговых отношениях лично или через представителя