- •2.3. . Методические указания к расчетно-графическому заданию № 2 Расчетно-графическое задание № 2 по модулю «Порядок формирования и аналиЗа бухгалтерской информации»
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 декабря 200_г.
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •3 Вариант
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
- •Методические указания к выполнению задания
- •1. Расчеты к операциям оформить соответствующим таблицами
- •2. Хозяйственные операции на основании бухгалтерских проводок записать в учетные регистры следующей формы:
- •3. Методические указания по проведению анализа финансовой отчетности
- •3.1 Анализ структуры актива и пассива бухгалтерского баланса
- •3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности
- •3.3 Анализ формы «Отчет о прибылях и убытках»
Методические указания к выполнению задания
1. Расчеты к операциям оформить соответствующим таблицами
Расчет к операции 22
Прямые расходы |
Изделие «А» |
Изделие «Б» |
Итого |
Материалы |
|
|
|
Заработная плата |
|
|
|
Единый социальный налог
|
|
|
|
ИТОГО:
|
|
|
|
Собранные в течение отчетного периода общепроизводственные расходы распределить по видам продукции пропорционально прямым расходам в таблице следующей формы:
Виды продукции |
Дебет счета |
База распределения |
ОПР |
Продукция «А» Продукция «Б» |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Коэффициент распределения ОПР рассчитать до седьмого знака после запятой.
Расчет к операции 45
Показатели |
Сумма, руб. |
Чистая прибыль |
|
Размер отчислений в резервный фонд |
5% |
Сумма отчислений в резервный фонд |
|
Расчет к операции 46
Показатели |
Сумма, руб. |
Прибыль к распределению |
|
Размер отчислений |
50% |
Сумма начисленных дивидендов |
|
2. Хозяйственные операции на основании бухгалтерских проводок записать в учетные регистры следующей формы:
Д № и название счета К
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
С.
|
|
|
|
Об. |
|
Об. |
|
С. |
|
|
|
3. Методические указания по проведению анализа финансовой отчетности
3.1 Анализ структуры актива и пассива бухгалтерского баланса
Анализ баланса начинается с построения аналитической таблицы, содержащей укрупненные (агрегированные) статьи - итоги разделов активов и пассивов. В табл. 1 содержит показатели итогов разделов бухгалтерского баланса организации на две отчетные даты.
Таблица 1 - Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным баланса организации за 20__г.
Показатель, код строки баланса |
Сумма, тыс. руб. |
Отклонение |
Структура , % |
||||
на начало года |
на конец года |
абсолют ное, т.руб. (+,-) |
относи тельное, % |
на начало года |
на конец года |
абсолютное изменение (+,-) |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Раздел 1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого активов |
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 3 Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого пассивов |
|
|
|
|
|
|
|
Для более детального анализа актива баланса используются данные табл. 2.
Таблица 2 - Показатели состава, структуры и динамики активов по данным баланса организации за 20___г.
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Отклонение |
Структура активов, % |
||||
на начало года |
на конец года |
абсолют ное, т.руб. (+,-) |
относи тельное, % |
на начало года |
на конец года |
измене ние (+,-) |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Внеоборотные активы - всего |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Капитальные вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.7. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы - всего |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запасы, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1. сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.2. готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.3. товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.4. расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Дебиторская задолженность долгосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Дебиторская задолженность краткосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|||||||
2.4.1. покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
2.4.2. авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
2.4.3. прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
2.7. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого активов: |
|
|
|
|
|
|
|
Анализ состава и структуры пассива баланса позволяет установить виды, структуру и специфику источников финансирования. Их предварительная оценка представлена в табл. 3.
Таблица 3 - Показатели состава, структуры и динамики пассивов по данным баланса организации за 20__г.
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Отклонение |
Структура активов, % |
|||||
на начало года |
на конец года |
абсолют ное, т.руб. (+,-) |
относи тельное, % |
на начало года |
на конец года |
изменение (+,-) |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Капитал и резервы, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные обязательства, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Прочие долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Кредиторская задолженность в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.1. поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.2. авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.3. задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.4. задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.5. задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.6. прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5. Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6. Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого пассивов: |
|
|
|
|
|
|
|
|