1. Понятие и предмет доказывания в уголовном судопроизводстве. Предмет доказывания по делам о преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов.

Процессуальное доказывание – это форма обоснования (установления) в судопроизводстве неизвестных обстоятельств.

Доказывание – установленная законом деятельность по собиранию, проверке и оценке доказательств, осуществляемая для установления истины в судопроизводстве.

На стадии предварительного расследования осуществляется собирание, проверка и оценка доказательства, исходя из достаточности их для обвинения лица в совершении преступления и направления дела в суд.

Доказывание состоит в собирании, проверке и оценке доказательств в целях установления следующих обстоятельств, которые являются предметом доказывания:

1) событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления);

2) виновность лица в совершении преступления, форма его вины и мотивы;

3) обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого;

4) характер и размер вреда, причиненного преступлением;

5) обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния;

6) обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание;

7) обстоятельства, которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания;

8) обстоятельства, подтверждающие, что имущество, подлежащее конфискации в соответствии со ст.104.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, получено в результате совершения преступления или является доходами от этого имущества либо использовалось или предназначалось для использования в качестве орудия преступления либо для финансирования терроризма, организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации).

Подлежат выявлению также обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

Собирание доказательств осуществляется в ходе уголовного судопроизводства дознавателем, следователем, прокурором и судом путем производства следственных и иных процессуальных действий, предусмотренных настоящим Кодексом.

Подозреваемый, обвиняемый, а также потерпевший, гражданский истец, гражданский ответчик и их представители вправе собирать и представлять письменные документы и предметы для приобщения их к уголовному делу в качестве доказательств.

Защитник вправе собирать доказательства путем:

1) получения предметов, документов и иных сведений;

2) опроса лиц с их согласия;

3) истребования справок, характеристик, иных документов от органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и организаций, которые обязаны предоставлять запрашиваемые документы или их копии.

Проверка доказательств производится дознавателем, следователем, прокурором, судом путем сопоставления их с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле, а также установления их источников, получения иных доказательств, подтверждающих или опровергающих проверяемое доказательство.

Каждое доказательство подлежит оценке с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела.

Обстоятельства, установленные вступившим в законную силу приговором либо иным вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках гражданского, арбитражного или административного судопроизводства, признаются судом, прокурором, следователем, дознавателем без дополнительной проверки. При этом, такие приговор или решение не могут предрешать виновность лиц, не участвовавших ранее в рассматриваемом уголовном деле.

Как уже говорилось выше, действующее процессуальное законодательство детально определяет предмет доказывания. Раскрыть содержание предмета доказывания невозможно без уголовно-правовых норм, однако они не исчерпывают все содержание предмета доказывания. Определенное преступление и связанные с ним, подлежащие обязательному выяснению обстоятельства представляют собой совокупность фактов, имеющих место в реальной действительности. Эти факты всегда конкретны, поэтому предмет доказывания по делу индивидуален.

Например, к числу явных признаков совершения преступного уклонения от уплаты таможенных платежей следует отнести:

1. Полное несоответствие реальной ситуации ее документальному отражению.

2. Несоответствие данных, содержащихся в документах, предъявляемых в таможенный орган, записям в бухгалтерских документах предприятия.

3. Наличие материальных подлогов в документах (дописки, исправления, подчистки и т.д.).

4. Уничтожение документов, необходимых для таможенного оформления товаров и транспортных средств, для последующего таможенного контроля.

5. Инсценировка несчастного случая (пожар, авария) или форс-мажорных обстоятельств.

К неявным признакам относятся те нарушения, которые могут быть следствием отсутствия профессионализма, небрежности. К их числу относятся нарушения правил, действующих в таможенном деле, правил учета товарно-материальных ценностей при проведении складских операций на складах временного хранения, таможенных складах, технологической дисциплины.

Источниками первичной информации могут быть лица определенной категории: работники предприятия, не участвующие в совершении уклонения от уплаты таможенных платежей, но осознающие факт его совершения, очевидцы каких-либо криминальных или финансовых операций, не отдающие себе отчет в их сути (секретари-референты, водители, банковские служащие и др.); лица, замешанные в преступлении (иностранные контрагенты, перевозчики, покупатели, работники складов временного хранения, таможенных складов); ревизоры, аудиторы, члены инвентаризационных комиссий, налоговые инспекторы, сотрудники таможни, осуществляющие таможенное оформление и контроль, сотрудники оперативно-розыскных отделов, сотрудники органов внутренних дел.

Полученные сведения зависят от способа совершения преступления, и к ним могут относиться:

- документы (либо их копии), связанные с перемещением товаров, транспортных средств через таможенную границу России, их таможенном оформлении и контроле как на пограничной, так и на внутренней таможнях, а также данные о произведенной оплате таможенных платежей;

- акты, требования об уплате налогов и сборов и материалы таможенной инспекции и/или отдела федеральных таможенных доходов и учета денежных средств, подтверждающие факт уклонения от уплаты таможенных платежей;

- расчеты специалистов о таможенной стоимости товаров и размере неуплаченных таможенных платежей;

- документы подразделения таможни, осуществляющего контроль доставки товаров, подтверждающих недоставку товаров в таможню назначения согласно установленным срокам;

- документы, подтверждающие нарушение таможенного режима товаров и транспортных средств;

- данные о лицах, осуществляющих перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу;

- уставно-регистрационные документы (или их копии) предприятий и организаций, уклонившихся от уплаты таможенных платежей;

- копии документов банков об открытии предприятием, организацией рублевых и валютных счетов;

- копии квалификационных аттестатов специалистов по таможенному оформлению;

- списочный состав работников, должностные инструкции последних, приказы о распределении обязанностей между руководителями предприятия, организации;

- копия протокола собрания учредителей предприятия, организации о назначении руководителя и главного бухгалтера;

- результаты оперативно-розыскной деятельности;

- объяснения лиц, причастных к совершению уклонения от уплаты таможенных платежей, а также лиц, которым известны обстоятельства правонарушения;

- материалы дела об административном правонарушении, если последнее заведено, или их заверенные копии.

Невосполнимый ущерб может быть причинен контрабандой в результате незаконного вывоза из страны культурных ценностей (ст. 190 УК РФ). Поэтому с точки зрения обстоятельств, подлежащих доказыванию, необходимо доказывать нанесенный государству ущерб в результате преступной контрабандной деятельности.

Кроме доказывания нанесенного ущерба объекту преступления по уголовным делам о таможенных преступлениях, в частности о контрабанде культурных ценностей, необходимо доказывать сам предмет преступления, так как данное обстоятельство существенно влияет на квалификацию данного преступления, поскольку предмет является обязательным признаком состава преступления.

Кроме этого, по каждому уголовному делу необходимо тщательно устанавливать стоимость, количество предметов контрабанды, их художественную и историческую ценность и иные данные, характеризующие их значимость, а также масштабы контрабандной деятельности.

Так, к основным обстоятельствам, подлежащим выяснению и относящимся к объекту преступления, будут относиться вопросы: каков предмет контрабанды; какова его стоимость; какова его художественная и историческая ценность; подлежит ли данный предмет вывозу из страны; кому причинен ущерб преступлением; каков характер и размер ущерба, причиненного контрабандной деятельностью; каковы масштабы контрабандной деятельности?

Поэтому при расследовании дел о контрабанде подлежит доказыванию не только сам факт незаконного перемещения через таможенную границу РФ, но и выяснение других объективных признаков совершения данного преступления - когда, где, каким способом и при каких обстоятельствах совершена контрабанда культурных ценностей.