Счет убытка n -- по факультативному договору n ---

Перестраховщик:

─────────────────────────────────────────────────────

Вид страхования: гражданская ответственность владельца транспортных

средств

Полис N

─────────────────────────────

Страхователь: ООО "Трансконт"

Объект страхования: транспортные средства в соответствии с

приложениями

Общая страховая сумма: 900 000,00 USD

Договор перестрахования N от г.

─────────────── ──────────────

Доля перестраховщика: 60% - 540 000,00 USD

Общая сумма выплат: 65 896,15 руб.

┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────────────┐

│ │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────┤

│Доля перестраховщика в выплате 60% │ 39 537,69 │ │

└────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────┴─────────────────────────┘

Итого в пользу перестрахователя: 39 537,69 руб.

Тридцать девять тысяч пятьсот тридцать семь российских рублей, 69

коп.

Просим перечислить итоговую сумму на наш расчетный счет.

Документы прилагаются.

Перестрахователь

Начальник отдела перестрахования г.

─────────────────────────────

При определении размера страхового возмещения и доли участия в нем перестраховщика перестрахователь вправе зачесть депонированную перестраховочную премию и сумму процентов, начисленную на депо премий перестраховщика. Подобный порядок взаимозачетов обязательно должен оговариваться в договоре перестрахования по всем страховым рискам, переданным в перестрахование за отчетный период.

В случае если погашение обязательств по перестрахованию осуществляется зачетной операцией, дата определяется датой акцепта документа (протокол, акт), позволяющего провести зачетную операцию. Датой акцепта документа, например, признается более поздняя из дат двусторонне подписанного документа и зачета взаимной задолженности:

дата подписания документа;

дата получения документа.

Перестрахователь обязан известить перестраховщика о факте суброгации, а также сообщить:

о рассмотрении иска в суде;

о сумме и сроках поступления денежных средств на собственный расчетный счет по суброгации;

сведения по факту реализации возвращенного имущества.

При этом перестрахователь обязан выплатить перестраховщику денежные средства, соответствующие размеру ответственности перестраховщика по принятому в перестрахование риску, полученные в результате суброгационных исков или реализации возвращенного (выбывшего) имущества, за вычетом накладных расходов по осуществлению суброгационных прав. В случае перехода прав собственности на имущество и прочие активы страхователя или виновной стороны к перестрахователю последний возмещает перестраховщику его долю в соответствии с размером принятой ответственности по застрахованному риску.

Перестраховщик имеет право отказать в страховой выплате по договору перестрахования или уменьшить ее размер:

если перестрахователь скрыл или исказил условия оригинального договора или иные обстоятельства, существенно влияющие на степень риска перестраховщика;

если увеличена доля ответственности перестраховщика без его согласия либо уменьшена величина собственного удержания перестрахователя без согласия перестраховщика;

если перестрахователь оплатил убыток, оплачивать который не был обязан по условиям оригинального договора и/или действующего законодательства РФ;

если страховой случай произошел по истечении срока перечисления первой перестраховочной премии, но последующие не были перечислены по вине перестрахователя;

при препятствии перестрахователя в участии расследования причин и обстоятельств страхового случая по оригинальному договору.

При заключении договора облигаторного перестрахования сложилась следующая практика взаимодействия перестрахователя и перестраховщика. Взаимоотношения перестрахователя и перестраховщика по данному договору предполагают обмен перестраховочными документами. Перестраховщик получает информацию о перестрахованных им рисках, как правило, раз в квартал (или ежемесячно) на основании бордеро премий и бордеро убытков.

Бордеро премий представляет собой выписку из страхового портфеля страховщика с перечнем передаваемых в перестрахование рисков. Бордеро премий - перечень принятых на страхование и подлежащих перестрахованию рисков с указанием страховой суммы, срока и причитающейся премии.

При перестраховании крупных рисков на рассмотрение перестраховщика предоставляется предварительное или временное бордеро премий, а затем присылается полное итоговое, или окончательное, бордеро премий.

Бордеро премий составляется лишь для рисков, превышающих определенный минимум страховой суммы. В связи с тем, что перестраховщик не имеет точного представления о бизнесе, который он перестраховывает по условиям облигаторных договоров, то есть участвует в риске "вслепую", цедент обязан защищать интересы перестраховщика, как если бы они были его собственными.

Оплаченные перестрахователем убытки с разбивкой по срокам их наступления доводятся до сведения перестраховщика также посредством бордеро.

Бордеро убытков - перечень заявленных и оплаченных страховщиком убытков (с указанием даты и их размера), подлежащих возмещению со стороны перестраховщика.

Часто в договор облигаторного перестрахования вносится условие о немедленной оплате перестраховщиком его доли ответственности, если убытки превышают оговоренную сумму (кассовый убыток). Соблюдение этого положения необходимо для предотвращения слишком сильного влияния страховых выплат на платежеспособность перестрахователя. Об убытках, равных сумме кассового убытка или превышающих ее, перестрахователь обязан уведомить перестраховщика, как только получит извещение об убытке, с последующим представлением акта о страховом случае, калькуляции ущерба. Перестрахователь не имеет права принять решение об оплате кассового убытка без согласия перестраховщика.

При оплате своей доли кассового убытка перестраховщик может зачесть в счет платежа все неоплаченные суммы, причитающиеся ему с перестрахователя.

Кроме того, перестрахователь представляет перестраховщику итоговую справку-счет премий (убытков) с указанием расчетов по видам страхования и итогового сальдо.

Одновременно с предоставлением указанных документов перестрахователь производит перечисление перестраховщику причитающихся ему денежных средств в размере итогового сальдо (перестраховочная премия за минусом комиссионного вознаграждения).

По состоянию на отчетную дату перестрахователь также предоставляет перестраховщику информацию о заявленных, но неурегулированных убытках в форме бордеро.

Бордеро премии

Бордеро убытков

Бордеро регрессов

Бордеро заявленных, но неурегулированных убытков

Квартальный счет

В некоторых договорах облигаторного перестрахования предусматривается тантьема, то есть комиссия с прибыли перестраховщика. Тантьема является своего рода вознаграждением страховщика за хорошую андеррайтерскую политику, за безубыточное проведение договоров страхования. Размер тантьемы может устанавливаться по коэффициенту убыточности договора перестрахования.

Коэффициент убыточности определяется как отношение суммы выплаченных перестраховщиком и заявленных перестрахователем убытков на конец расчетного периода к сумме подписанной перестраховщиком нетто-премии за расчетный период и суброгаций, полученных перестраховщиком за расчетный период.

Тантьема рассчитывается на основе Счета прибылей и убытков, составленного на конец каждого года действия договора перестрахования.

Основными статьями Счета прибылей и убытков, учитываемым при расчете тантьемы, являются:

Доход = нетто-премия, перечисленная перестраховщику + доля средств, перечисленная перестраховщику по суброгации.

Расход = оплаченные перестраховщиком убытки по рискам, переданным в перестрахование + доля перестраховщика в заявленных, но неурегулированных убытках.

По согласованию сторон перестраховщик может уточнить состав показателей данного счета. Например, включить в качестве статьи расходов расходы на ведение дела (%).

Тантьема устанавливается в определенном проценте от рассчитанной таким образом прибыли перестраховщика, ее размер колеблется в пределах 10-20%.