
- •Большая Книга Бухгалтера Страховой Компании. Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность
- •Введение
- •Глава 1. Отчетность страховых организаций
- •1.1. Общие требования к содержанию отчетности
- •1.2. Основные понятия, используемые при составлении и представлении отчетности
- •1.3. Перечень отчетности и адреса ее представления
- •Глава 2. Отчетность, представляемая в органы страхового надзора
- •2.1. Основы правового регулирования порядка представления и составления отчетности
- •2.2. Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.1. Порядок представления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности
- •Требования к порядку представления бухгалтерской отчетности
- •Состав годовой и промежуточной отчетности
- •2.2.2. Порядок составления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора Основные требования к составлению отчетности
- •Формирование показателей отчетности и источники информации
- •Инвентаризация
- •Результаты инвентаризации по состоянию на "______"______ 200__ года
- •2.2.2.1. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.2.1.1 Бухгалтерская отчетность Заполнение заголовочной части отчетности
- •Бухгалтерский баланс страховой организации - форма n 1-страховщик
- •Отчет о прибылях и убытках страховой организации - форма n 2-страховщик
- •Доходы и расходы по страховой деятельности (основной деятельности)
- •Отчет об изменениях капитала страховой организации - форма n 3-страховщик
- •Раздел 2 "Резервы" содержит информацию о движении резервов организации в течение отчетного и предыдущего года и может быть представлен следующим уравнением:
- •Отчет о движении денежных средств страховой организации - форма n 4-страховщик
- •Движение денежных средств по текущей деятельности
- •Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
- •Движение денежных средств по финансовой деятельности
- •Остаток денежных средств на конец отчетного периода
- •Приложение к бухгалтерскому балансу - форма n 5-страховщик
- •Раздел 1 "Нематериальные активы" и раздел 2 "Основные средства" раскрывает информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости активов и начисленной амортизации.
- •Раздел 1. Нематериальные активы
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 4. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Раздел 5. Расходы, произведенные страховой организацией (по элементам затрат)
- •Раздел 6. Обеспечение
- •Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1. Общие сведения
- •Раздел 2. Сведения о выпущенных акциях
- •Раздел 3. Характеристика деятельности
- •Раздел 4. Информация по сегментам
- •Раздел 5. Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности
- •Раздел 6. События после отчетной даты
- •Раздел 7. Условные факты хозяйственной деятельности
- •Раздел 8. Аффилированные лица
- •Раздел 9. Методы расчета страховых резервов
- •Раздел 10. Финансовые вложения
- •Раздел 11. Займы и кредиты
- •Раздел 16. Использование средств резерва предупредительных мероприятий
- •Раздел 17. Государственная помощь
- •Раздел 18. Информация по прекращаемой деятельности
- •2.2.2.1.2. Отчетность, представляемая в порядке надзора
- •Отчет о платежеспособности страховой организации - форма n 6-страховщик
- •Раздел 1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности и Справка к подразделу 4 раздела 1
- •Раздел 1 состоит из четырех подразделов.
- •Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни
- •Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни
- •Расчет общей величины нормативного размера маржи платежеспособности
- •Расчет отклонения
- •Определение финансового состояния страховщика
- •Отчет о размещении страховых резервов - форма n 7-страховщик
- •Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни - форма n 8-страховщик
- •Раздел 1. "Страховые резервы - всего"
- •Информация о страховой премии и рнп
- •Информация о заявленных и урегулированных убытках по страховым случаям
- •Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий - форма n 9-страховщик
- •Отчет об операциях перестрахования - форма n 10-страховщик
- •Раздел 1. Операции перестрахования - всего
- •Раздел 2. Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков и раздел 3. Операции перестрахования в разрезе перестрахователей
- •Информация по операционному сегменту - форма n 11-страховщик
- •Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации (форма n 12-страховщик)
- •Информация о филиалах и представительствах страховой организации - форма n 13-страховщик
- •Пояснительная записка к отчетности, представляемой в порядке надзора
- •План оздоровления финансового положения
- •Программа мероприятий, обеспечивающих приведение состава и структуры активов, представляющих страховые резервы, в соответствие с требованиями законодательства
- •2.2.2.2. Порядок составления промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.3. Представление отчетности на магнитных носителях и в электронном виде
- •2.2.4. Аудит бухгалтерской отчетности
- •2.2.5. Публичность бухгалтерской отчетности
- •2.3. Годовая статистическая отчетность по форме n 2-с
- •Требования к порядку представления годовой статистической отчетности
- •Состав отчетности
- •Основные требования к составлению отчетности
- •Источники информации для формирование показателей отчетности
- •Формирование показателей отчетности. Заполнение титульного листа отчетности
- •Заполнение разделов формы n 2-с
- •Раздел 1. Общие показатели
- •Раздел 2. Добровольное личное страхование
- •Раздел 3. Добровольное имущественное страхование (кроме страхования ответственности)
- •Раздел 4. Добровольное страхование ответственности
- •Раздел 5. Обязательное личное страхование
- •Раздел 6. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
- •Раздел 7. Перестрахование
- •Раздел 8. Обязательное медицинское страхование
- •Взаимоувязки показателей формы n 2-с и годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •Пояснительная записка к годовой статистической отчетности
- •Представление отчетности в электронном виде
- •2.4. Статистическая отчетность по форме n 1-с Требования к порядку представления отчетности
- •Требования к составлению отчета
- •Представление отчета в электронном виде
- •2.5. Отчет по форме n 1-у
- •Требования к составлению отчета
- •Представление отчетности в электронном виде
- •Глава 3. Отчетность, представляемая в Росстат
- •3.1. Основы правового регулирования порядка представления и составления отчетности
- •3.2. Отчет по форме n 1-ск
- •Требования к составлению отчета
- •Раздел 1. Характеристика страховой деятельности
- •Раздел 2. Численность и вознаграждение страховых агентов
- •Раздел 3. Основные показатели работы страховой организации
- •Раздел 4. Операции перестрахования
- •Раздел 5. Отдельные показатели доходов и расходов страховой организации
- •3.3. Отчет по форме n 1-фс (ск)
- •Требования к составлению отчета
- •Заполнение адресной части отчета
- •Характеристика резидентов и нерезидентов
- •Характеристика секторов экономики
- •Глава 4. Отчетность, представляемая в Российский союз автостраховщиков
- •4.1. Регулирование порядка представления и составления отчетности
- •4.2. Порядок формирования форм отчетности Отчет по форме n 1 "Предварительные сведения по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
- •Отчет по форме n 2-рса "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
- •Отчет по форме n 4-рса "Сведения о наличии и движении бланков полисов обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств по итогам инвентаризации"
- •Сведения по операциям обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, необходимые для оценки тарифов по данному виду страхования
- •Отчет об изменениях капитала страховой организации
- •I. Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о платежеспособности страховой организации
- •1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности
- •Справка к подразделу IV
- •3.1. Резерв незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии, страховые премии и заработанная страховая премия по договорам страхования, сострахования и
- •1. Операции перестрахования - всего
- •2. Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков
- •2.1. Страховые премии (взносы), переданные перестраховщикам
- •2.2. Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и резервах убытков
- •2.3. Кредиторская и дебиторская задолженность перестраховщиков
- •Доходы, расходы, финансовый результат по видам страхования
- •Общероссийский классификатор объектов адмнистративно-территориального деления
- •Министерство Финансов Российской Федерации Письмо от 22 октября 2004 г. N 07-05-19/7
- •Министерство Финансов Российской Федерации Письмо от 2 февраля 2004 г. N 24-07/04 о составлении страховыми организациями отчета о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Глава 4. Отчетность, представляемая в Российский союз автостраховщиков
4.1. Регулирование порядка представления и составления отчетности
Страховщики представляют в Российский союз автостраховщиков бухгалтерскую и статистическую отчетность.
Отчетность представляется страховыми организациями-членами РСА, имеющими лицензию на осуществление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
Отчетность, представляемая в Российский союз автостраховщиков, делится на отчетность, представляемую в обязательном порядке, и отчетность (информацию), представляемую по запросам.
Отчетность представляется на бумажном оригинале и в электронном виде. Бланк типовой формы и порядок представления и составления отчетности устанавливает Российский союз автостраховщиков. Отчет по электронной почте представляется в формате xml. и (или) dbf. При этом должна быть обеспечена идентичность данных, представляемых на бумажном оригинале и в электронном виде.
При заполнении показателей отчетности следует иметь в виду, что:
заполнению подлежат все предусмотренные показатели и итоговые строки;
в случае отсутствия числовых значений в соответствующих строках и графах делаются прочерки.
Отчетность подписывается руководителем организации и должностным лицом, ответственным за составление отчета, и заверяется печатью. В адресной части отчетности указывается полное и краткое наименование страховой организации в соответствии с учредительными документами, почтовый адрес, регистрационный номер страховщика в соответствии с лицензией на осуществление страховой деятельности.
При составлении отчетности используются данные бухгалтерского и аналитического учета, в том числе Журналов учета. При этом обязательному учету подлежит следующая информация.
┌───────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│ Объект │ Реквизиты, подлежащие учету │ Примечание │
├───────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│Договор страхования │серия и номер полиса │ │
│ │срок действия │ │
│ │период использования │ │
│ │страховая премия │ │
│ │комиссионное вознаграждение │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │При внесении изменений и выдачи нового полиса│ │
│ │взамен старого │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │серия и номер предыдущего полиса │ │
│ │ дата внесения изменений │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │При досрочном прекращении договора страхования │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────┤ │
│ │дата досрочного прекращения │ │
├───────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│Страхователь │физическое лицо/юридическое лицо │указывается для ре-│
│Собственник транспортного│резидент/нерезидент │зидентов │
│средства │индекс местожительства (нахождения) │ │
├───────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│Допуск к управлению транс-│ограниченный/без ограничения │указывается по каж-│
│портным средством │информация о водителях (Ф.И.О., пол, дата рожде-│дому водителю, до-│
│ │ния, год начала стажа, разряд системы бонус-малус)│пущенному к управ-│
│ │ │лению транспортным│
│ │ │средством │
├───────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│Транспортное средство │тип транспортного средства (легковые автомобили,│ │
│ │прицепы, мотоциклы и т.д.) │ │
│ │мощность двигателя - л.с. (для легкового автомоби-│ │
│ │ля), разрешенная максимальная масса (для грузовых│ │
│ │автомобилей), количество пассажирских мест (для│ │
│ │автобусов, троллейбусов, трамваев) │ │
│ │год изготовления транспортного средства │ │
│ │марка транспортного средства │ │
│ │цель использования │ │
│ │разряд системы бонус-малус │ │
├───────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│Страховое событие │дата заявления о страховом событии │указывается по каж-│
│Досрочное прекращение (из-│дата страхового случая │дой претензии ука-│
│менение условий) договора│водитель, управляющий транспортным средством (дата│зывается по каждой│
│страхования │рождения, год начала стажа, разряд системы бонус-│выплате │
│ │малус, пол) │ │
│ │величина заявленного убытка по возмещению вреда│ │
│ │имуществу │ │
│ │величина заявленного убытка по причинению вреда│ │
│ │жизни и здоровью │ │
│ │сумма предполагаемого возврата премии при досроч-│ │
│ │ном прекращении договора страхования (изменении│ │
│ │условий договора) │ │
│ │отметка об урегулировании претензии │ │
│ │сумма выплаты │ │
│ │дата выплаты │ │
├───────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│Регресс │причина предъявления регресса │ │
│ │дата взыскания ущерба │ │
│ │общая сумма взыскания │ │
└───────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘
В отчетность включаются сведения о деятельности страховой организации, включая данные по всем входящим в нее обособленным подразделениям (филиалам), независимо от их местонахождения.
При выявлении ошибок в отчетности после ее отправки в Российский союз автостраховщиков, исправленные данные на бумажном оригинале и в электронном виде следует направить с пометкой "Взамен ранее направленной".
Санкции за нарушение порядка представления отчетности устанавливаются в соответствии с подпунктом "л" пункта 1 статьи 26 Закона от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств".
Обратим внимание на то, что документы, регулирующие порядок представления отчетности, регулярно публикуются на сайте Российского союза автостраховщиков. Для получения доступа в закрытую зону интернет-сайта "Для членов РСА" необходимо воспользоваться паролем, предоставленным Российским союзом автостраховщиков страховой организации.
Ниже приведен состав отчетности, представляемый в Российский союз автостраховщиков.
┌───────────────────────────────────────┬─────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│ Наименование отчетности │Порядок представления│ Сроки представления │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Отчет по форме N 1 "Предварительные│На бумажном оригинале│Ежемесячно, не позднее 15 числа│
│сведения по обязательному страхованию│и в электронном виде │месяца, следующего за отчетным│
│гражданской ответственности владельцев│ │месяцем │
│транспортных средств" │ │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Отчет по форме N 1-РСА "Сведения об│На бумажном оригинале│Ежемесячно, не позднее 10 числа│
│утраченных, украденных, испорченных и│и в электронном виде │месяца, следующего за отчетным│
│уничтоженных бланках страховых полисов│ │месяцем │
│и специальных знаках государственного│ │ │
│образца обязательного страхования│ │ │
│гражданской ответственности владельцев│ │ │
│транспортных средств" │ │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Данные для поддержки определения│На бумажном оригинале│Ежемесячно, не позднее 15 числа│
│коэффициента "бонус-малус" (КБМ) │и в электронном виде │месяца, следующего за отчетным│
│ │ │месяцем │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Отчет по форме N 2-РСА "Сведения об│На бумажном оригинале│Ежеквартально, не позднее 10 числа│
│основных показателях деятельности│и в электронном виде │второго месяца, следующего за│
│страховой организации по обязательному│ │отчетным периодом │
│страхованию гражданской ответственности│ │За год - не позднее 5 апреля года,│
│владельцев транспортных средств" │ │следующего за отчетным годом │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Отчет по форме N 4-РСА "Сведения о│На бумажном оригинале│Ежеквартально, не позднее 45 дней│
│наличии и движении бланков полисов│и в электронном виде │после отчетного периода │
│обязательного страхования гражданской│ │ │
│ответственности владельцев транспортных│ │ │
│средств по итогам инвентаризации" │ │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Сведения по операциям обязательного│На бумажном оригинале│Ежеквартально │
│страхования гражданской ответственности│и в электронном виде │За первый, второй, третий кварталы -│
│владельцев транспортных средств,│ │не позднее 45 дней после отчетного│
│необходимых для оценки тарифов по│ │периода │
│данному виду страхования │ │За четвертый квартал - не позднее 1│
│ │ │апреля следующего года │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Перечень показателей, подлежащих учету│На бумажном оригинале│Ежеквартально, не позднее 15 числа│
│членами Российского союза автострахов-│и в электронном виде │второго месяца, следующего за│
│щиков по договорам обязательного стра-│ │отчетным кварталом │
│хования гражданской ответственности│ │ │
│владельцев транспортных средств │ │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Информация о судебных решениях по│На бумажном оригинале│Ежеквартально, не позднее 15 числа│
│осуществлению страховых выплат при│и в электронном виде │месяца, следующего за отчетным│
│причинении вреда жизни и здоровью (в│ │кварталом │
│том числе расходов на погребение) по│ │ │
│обязательному страхованию гражданской│ │ │
│ответственности владельцев транспортных│ │ │
│средств │ │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Сведения о начисленных страховых│На бумажном оригинале│Раздел 1 - ежеквартально, не позднее│
│премиях по договорам обязательного│и в электронном виде │20 числа второго месяца, следующего│
│страхования гражданской ответственности│ │за отчетным кварталом │
│владельцев транспортных средств и│ │Раздел 2, 3 - ежегодно, не позднее 1│
│взаиморасчетов по членским взносам с│ │марта года, следующего за отчетным│
│Российским союзом автостраховщиков │ │годом │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Сведения о страховых выплатах при│На бумажном оригинале│Годовая - не позднее 1 июня года,│
│причинении вреда жизни и здоровью по│и в электронном виде │следующего за отчетным годом │
│таблицам отчетной формы N 2-С - таблицы│ │Полугодовая - не позднее 1 сентября│
│6.4.1, 6.4.2, 6.4.3, 6.4.4, 6.4.13,│ │отчетного года │
│6.4.14. │ │ │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Формы бухгалтерской отчетности - формы│На бумажном оригинале│Годовая - для ТОО - не позднее 1│
│N 1-страховщик, 2-страховщик, 6-стра-│и в электронном виде │апреля года, следующего за отчетным│
│ховщикщик │ │годом; для ООО - не позднее 1 мая│
│ │ │года, следующего за отчетным годом;│
│ │ │для АО - не позднее 1 июля года,│
│ │ │следующего за отчетным годом │
│ │ │Полугодовая - в течение 30 дней по│
│ │ │окончании первого полугодия │
├───────────────────────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────────────────────┤
│Акт выверки взаиморасчетов │На бумажном оригинале│Ежегодно, не позднее 31 марта года,│
│ │и в электронном виде │следующего за отчетным годом │
└───────────────────────────────────────┴─────────────────────┴────────────────────────────────────┘