
- •Большая Книга Бухгалтера Страховой Компании. Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность
- •Введение
- •Глава 1. Отчетность страховых организаций
- •1.1. Общие требования к содержанию отчетности
- •1.2. Основные понятия, используемые при составлении и представлении отчетности
- •1.3. Перечень отчетности и адреса ее представления
- •Глава 2. Отчетность, представляемая в органы страхового надзора
- •2.1. Основы правового регулирования порядка представления и составления отчетности
- •2.2. Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.1. Порядок представления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности
- •Требования к порядку представления бухгалтерской отчетности
- •Состав годовой и промежуточной отчетности
- •2.2.2. Порядок составления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора Основные требования к составлению отчетности
- •Формирование показателей отчетности и источники информации
- •Инвентаризация
- •Результаты инвентаризации по состоянию на "______"______ 200__ года
- •2.2.2.1. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.2.1.1 Бухгалтерская отчетность Заполнение заголовочной части отчетности
- •Бухгалтерский баланс страховой организации - форма n 1-страховщик
- •Отчет о прибылях и убытках страховой организации - форма n 2-страховщик
- •Доходы и расходы по страховой деятельности (основной деятельности)
- •Отчет об изменениях капитала страховой организации - форма n 3-страховщик
- •Раздел 2 "Резервы" содержит информацию о движении резервов организации в течение отчетного и предыдущего года и может быть представлен следующим уравнением:
- •Отчет о движении денежных средств страховой организации - форма n 4-страховщик
- •Движение денежных средств по текущей деятельности
- •Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
- •Движение денежных средств по финансовой деятельности
- •Остаток денежных средств на конец отчетного периода
- •Приложение к бухгалтерскому балансу - форма n 5-страховщик
- •Раздел 1 "Нематериальные активы" и раздел 2 "Основные средства" раскрывает информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости активов и начисленной амортизации.
- •Раздел 1. Нематериальные активы
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 4. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Раздел 5. Расходы, произведенные страховой организацией (по элементам затрат)
- •Раздел 6. Обеспечение
- •Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1. Общие сведения
- •Раздел 2. Сведения о выпущенных акциях
- •Раздел 3. Характеристика деятельности
- •Раздел 4. Информация по сегментам
- •Раздел 5. Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности
- •Раздел 6. События после отчетной даты
- •Раздел 7. Условные факты хозяйственной деятельности
- •Раздел 8. Аффилированные лица
- •Раздел 9. Методы расчета страховых резервов
- •Раздел 10. Финансовые вложения
- •Раздел 11. Займы и кредиты
- •Раздел 16. Использование средств резерва предупредительных мероприятий
- •Раздел 17. Государственная помощь
- •Раздел 18. Информация по прекращаемой деятельности
- •2.2.2.1.2. Отчетность, представляемая в порядке надзора
- •Отчет о платежеспособности страховой организации - форма n 6-страховщик
- •Раздел 1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности и Справка к подразделу 4 раздела 1
- •Раздел 1 состоит из четырех подразделов.
- •Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни
- •Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни
- •Расчет общей величины нормативного размера маржи платежеспособности
- •Расчет отклонения
- •Определение финансового состояния страховщика
- •Отчет о размещении страховых резервов - форма n 7-страховщик
- •Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни - форма n 8-страховщик
- •Раздел 1. "Страховые резервы - всего"
- •Информация о страховой премии и рнп
- •Информация о заявленных и урегулированных убытках по страховым случаям
- •Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий - форма n 9-страховщик
- •Отчет об операциях перестрахования - форма n 10-страховщик
- •Раздел 1. Операции перестрахования - всего
- •Раздел 2. Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков и раздел 3. Операции перестрахования в разрезе перестрахователей
- •Информация по операционному сегменту - форма n 11-страховщик
- •Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации (форма n 12-страховщик)
- •Информация о филиалах и представительствах страховой организации - форма n 13-страховщик
- •Пояснительная записка к отчетности, представляемой в порядке надзора
- •План оздоровления финансового положения
- •Программа мероприятий, обеспечивающих приведение состава и структуры активов, представляющих страховые резервы, в соответствие с требованиями законодательства
- •2.2.2.2. Порядок составления промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.3. Представление отчетности на магнитных носителях и в электронном виде
- •2.2.4. Аудит бухгалтерской отчетности
- •2.2.5. Публичность бухгалтерской отчетности
- •2.3. Годовая статистическая отчетность по форме n 2-с
- •Требования к порядку представления годовой статистической отчетности
- •Состав отчетности
- •Основные требования к составлению отчетности
- •Источники информации для формирование показателей отчетности
- •Формирование показателей отчетности. Заполнение титульного листа отчетности
- •Заполнение разделов формы n 2-с
- •Раздел 1. Общие показатели
- •Раздел 2. Добровольное личное страхование
- •Раздел 3. Добровольное имущественное страхование (кроме страхования ответственности)
- •Раздел 4. Добровольное страхование ответственности
- •Раздел 5. Обязательное личное страхование
- •Раздел 6. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
- •Раздел 7. Перестрахование
- •Раздел 8. Обязательное медицинское страхование
- •Взаимоувязки показателей формы n 2-с и годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •Пояснительная записка к годовой статистической отчетности
- •Представление отчетности в электронном виде
- •2.4. Статистическая отчетность по форме n 1-с Требования к порядку представления отчетности
- •Требования к составлению отчета
- •Представление отчета в электронном виде
- •2.5. Отчет по форме n 1-у
- •Требования к составлению отчета
- •Представление отчетности в электронном виде
- •Глава 3. Отчетность, представляемая в Росстат
- •3.1. Основы правового регулирования порядка представления и составления отчетности
- •3.2. Отчет по форме n 1-ск
- •Требования к составлению отчета
- •Раздел 1. Характеристика страховой деятельности
- •Раздел 2. Численность и вознаграждение страховых агентов
- •Раздел 3. Основные показатели работы страховой организации
- •Раздел 4. Операции перестрахования
- •Раздел 5. Отдельные показатели доходов и расходов страховой организации
- •3.3. Отчет по форме n 1-фс (ск)
- •Требования к составлению отчета
- •Заполнение адресной части отчета
- •Характеристика резидентов и нерезидентов
- •Характеристика секторов экономики
- •Глава 4. Отчетность, представляемая в Российский союз автостраховщиков
- •4.1. Регулирование порядка представления и составления отчетности
- •4.2. Порядок формирования форм отчетности Отчет по форме n 1 "Предварительные сведения по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
- •Отчет по форме n 2-рса "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
- •Отчет по форме n 4-рса "Сведения о наличии и движении бланков полисов обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств по итогам инвентаризации"
- •Сведения по операциям обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, необходимые для оценки тарифов по данному виду страхования
- •Отчет об изменениях капитала страховой организации
- •I. Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о платежеспособности страховой организации
- •1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности
- •Справка к подразделу IV
- •3.1. Резерв незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии, страховые премии и заработанная страховая премия по договорам страхования, сострахования и
- •1. Операции перестрахования - всего
- •2. Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков
- •2.1. Страховые премии (взносы), переданные перестраховщикам
- •2.2. Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и резервах убытков
- •2.3. Кредиторская и дебиторская задолженность перестраховщиков
- •Доходы, расходы, финансовый результат по видам страхования
- •Общероссийский классификатор объектов адмнистративно-территориального деления
- •Министерство Финансов Российской Федерации Письмо от 22 октября 2004 г. N 07-05-19/7
- •Министерство Финансов Российской Федерации Письмо от 2 февраля 2004 г. N 24-07/04 о составлении страховыми организациями отчета о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
2.2.3. Представление отчетности на магнитных носителях и в электронном виде
Годовая отчетность представляется на магнитных носителях - две дискеты 3,5 дюйма емкостью 1,44 МБ. Указанные дискеты должны содержать одинаковую информацию.
Промежуточная отчетность представляется по электронной почте.
При представлении промежуточной отчетности в строке "Тема" направляемого сообщения необходимо обязательно указать: "ПБО" и регистрационный номер страховщика по единому Государственному реестру субъектов страхового дела.
Перед отправкой по электронной почте файлы, по желанию страховой организации, могут быть зашифрованы или представлены в открытом виде.
Годовая и промежуточная отчетности представляются в виде набора xml-файлов, содержащих данные по формам отчетности, описание страховой организации.
Xml-файл, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов, в которых представляется информация из пояснительной записки должен иметь имя: O.xmL
На каждую форму отчетности оформляется отдельный xml-файл с именем формы и расширением xml: l.xml, 2.xml, 8.xml и т.д.
На каждый раздел пояснительной записки представляется файл одного из видов: текстовый файл в кодировке "Windows-1251" с расширением "txt", документ Microsoft Word с расширением "doc", документ Microsoft Excel с расширением "xsl". Имена файлов пояснительной записки должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания ("_").
Порядок заполнения файла, содержащего описание страховой организации, представлен ниже.
┌───────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Наименование поля │ Порядок отражения │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Страхование жизни, страхование│Принимает значение 1, если страховая организация имела│
│иное, чем страхование жизни,│соответственно лицензию на страхование жизни, страхование иное,│
│обязательное медицинское стра-│чем страхование жизни, обязательное медицинское страхование,│
│хование, обязательное страхова-│обязательное страхование автогражданской ответственности,│
│ние автогражданской ответствен-│перестрахование, в противном случае - 0. │
│ности, перестрахование │ │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Дата утверждения отчета │Указывается дата утверждения годовой бухгалтерской отчетности │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Дата подписания отчета │Указывается дата подписания бумажной копии отчета руководителем│
│ │страховой организации │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Дата подписания отчета │Указывается дата подписания бумажной копии отчета руководителем│
│ │страховой организации │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Имя аудитора │Указывается фамилия, имя, отчество индивидуального аудитора или│
│ │аудитора, работающего в аудиторской организации и имеющего│
│ │квалификационный аттестат аудитора в области страхования,│
│ │подписавшего аудиторское заключение (если аудиторское заключение,│
│ │выданное аудиторской организацией, подписано несколькими│
│ │аудиторами, имеющими квалификационный аттестат аудитора в области│
│ │страхования, то указывается один из них) │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Номер квалификационного аттес-│Указывается номер квалификационного аттестата индивидуального│
│тата │аудитора или аудитора, работающего в аудиторской организации и│
│ │имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования,│
│ │подписавшего аудиторское заключение │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Дата выдачи квалификационного│Указывается дата выдачи квалификационного аттестата индивидуаль-│
│аттестата │ного аудитора или аудитора, работающего в аудиторской организации│
│ │и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области│
│ │страхования, подписавшего аудиторское заключение │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Аудиторская организация │Указывается наименование аудиторской организации, выдавшей ауди-│
│ │торское заключение (не заполняется, если аудиторское заключение│
│ │выдано индивидуальным аудитором) │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Номер лицензии на осуществление│Указывается номер лицензии на осуществление аудита индивидуального│
│аудита │аудитора или аудиторской организации, выдавших аудиторское│
│ │заключение │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Дата выдачи лицензии на осущес-│Указывается дата выдачи лицензии на осуществление аудита│
│твление аудита │индивидуальному аудитору или аудиторской организации, выдавших│
│ │аудиторское заключение │
└───────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┘
При заполнении даты принимается следующий формат DD.MM.YYYY.
При представлении годовой отчетности все атрибуты страховой организации и сведения из аудиторского заключения (кроме наименования аудиторской фирмы), являются обязательными к заполнению.
При представлении промежуточной отчетности сведения из аудиторского заключения и дата утверждения отчета не заполняются. Остальные атрибуты страховой организации, являются обязательными к заполнению.
Основными требованиями при представлении отчетности в электронном виде страховыми организациями является обеспечение следующих условий:
идентичность информации, представляемой страховой организацией в виде электронной записи и на бумажных оригиналах;
соблюдение рекомендаций по взаимоувязке показателей форм годовой отчетности.