- •Большая Книга Бухгалтера Страховой Компании. Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность
- •Введение
- •Глава 1. Отчетность страховых организаций
- •1.1. Общие требования к содержанию отчетности
- •1.2. Основные понятия, используемые при составлении и представлении отчетности
- •1.3. Перечень отчетности и адреса ее представления
- •Глава 2. Отчетность, представляемая в органы страхового надзора
- •2.1. Основы правового регулирования порядка представления и составления отчетности
- •2.2. Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.1. Порядок представления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности
- •Требования к порядку представления бухгалтерской отчетности
- •Состав годовой и промежуточной отчетности
- •2.2.2. Порядок составления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора Основные требования к составлению отчетности
- •Формирование показателей отчетности и источники информации
- •Инвентаризация
- •Результаты инвентаризации по состоянию на "______"______ 200__ года
- •2.2.2.1. Порядок составления годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.2.1.1 Бухгалтерская отчетность Заполнение заголовочной части отчетности
- •Бухгалтерский баланс страховой организации - форма n 1-страховщик
- •Отчет о прибылях и убытках страховой организации - форма n 2-страховщик
- •Доходы и расходы по страховой деятельности (основной деятельности)
- •Отчет об изменениях капитала страховой организации - форма n 3-страховщик
- •Раздел 2 "Резервы" содержит информацию о движении резервов организации в течение отчетного и предыдущего года и может быть представлен следующим уравнением:
- •Отчет о движении денежных средств страховой организации - форма n 4-страховщик
- •Движение денежных средств по текущей деятельности
- •Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
- •Движение денежных средств по финансовой деятельности
- •Остаток денежных средств на конец отчетного периода
- •Приложение к бухгалтерскому балансу - форма n 5-страховщик
- •Раздел 1 "Нематериальные активы" и раздел 2 "Основные средства" раскрывает информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости активов и начисленной амортизации.
- •Раздел 1. Нематериальные активы
- •Раздел 2. Основные средства
- •Раздел 3. Финансовые вложения
- •Раздел 4. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Раздел 5. Расходы, произведенные страховой организацией (по элементам затрат)
- •Раздел 6. Обеспечение
- •Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
- •Раздел 1. Общие сведения
- •Раздел 2. Сведения о выпущенных акциях
- •Раздел 3. Характеристика деятельности
- •Раздел 4. Информация по сегментам
- •Раздел 5. Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности
- •Раздел 6. События после отчетной даты
- •Раздел 7. Условные факты хозяйственной деятельности
- •Раздел 8. Аффилированные лица
- •Раздел 9. Методы расчета страховых резервов
- •Раздел 10. Финансовые вложения
- •Раздел 11. Займы и кредиты
- •Раздел 16. Использование средств резерва предупредительных мероприятий
- •Раздел 17. Государственная помощь
- •Раздел 18. Информация по прекращаемой деятельности
- •2.2.2.1.2. Отчетность, представляемая в порядке надзора
- •Отчет о платежеспособности страховой организации - форма n 6-страховщик
- •Раздел 1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности и Справка к подразделу 4 раздела 1
- •Раздел 1 состоит из четырех подразделов.
- •Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни
- •Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни
- •Расчет общей величины нормативного размера маржи платежеспособности
- •Расчет отклонения
- •Определение финансового состояния страховщика
- •Отчет о размещении страховых резервов - форма n 7-страховщик
- •Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни - форма n 8-страховщик
- •Раздел 1. "Страховые резервы - всего"
- •Информация о страховой премии и рнп
- •Информация о заявленных и урегулированных убытках по страховым случаям
- •Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий - форма n 9-страховщик
- •Отчет об операциях перестрахования - форма n 10-страховщик
- •Раздел 1. Операции перестрахования - всего
- •Раздел 2. Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков и раздел 3. Операции перестрахования в разрезе перестрахователей
- •Информация по операционному сегменту - форма n 11-страховщик
- •Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации (форма n 12-страховщик)
- •Информация о филиалах и представительствах страховой организации - форма n 13-страховщик
- •Пояснительная записка к отчетности, представляемой в порядке надзора
- •План оздоровления финансового положения
- •Программа мероприятий, обеспечивающих приведение состава и структуры активов, представляющих страховые резервы, в соответствие с требованиями законодательства
- •2.2.2.2. Порядок составления промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •2.2.3. Представление отчетности на магнитных носителях и в электронном виде
- •2.2.4. Аудит бухгалтерской отчетности
- •2.2.5. Публичность бухгалтерской отчетности
- •2.3. Годовая статистическая отчетность по форме n 2-с
- •Требования к порядку представления годовой статистической отчетности
- •Состав отчетности
- •Основные требования к составлению отчетности
- •Источники информации для формирование показателей отчетности
- •Формирование показателей отчетности. Заполнение титульного листа отчетности
- •Заполнение разделов формы n 2-с
- •Раздел 1. Общие показатели
- •Раздел 2. Добровольное личное страхование
- •Раздел 3. Добровольное имущественное страхование (кроме страхования ответственности)
- •Раздел 4. Добровольное страхование ответственности
- •Раздел 5. Обязательное личное страхование
- •Раздел 6. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
- •Раздел 7. Перестрахование
- •Раздел 8. Обязательное медицинское страхование
- •Взаимоувязки показателей формы n 2-с и годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
- •Пояснительная записка к годовой статистической отчетности
- •Представление отчетности в электронном виде
- •2.4. Статистическая отчетность по форме n 1-с Требования к порядку представления отчетности
- •Требования к составлению отчета
- •Представление отчета в электронном виде
- •2.5. Отчет по форме n 1-у
- •Требования к составлению отчета
- •Представление отчетности в электронном виде
- •Глава 3. Отчетность, представляемая в Росстат
- •3.1. Основы правового регулирования порядка представления и составления отчетности
- •3.2. Отчет по форме n 1-ск
- •Требования к составлению отчета
- •Раздел 1. Характеристика страховой деятельности
- •Раздел 2. Численность и вознаграждение страховых агентов
- •Раздел 3. Основные показатели работы страховой организации
- •Раздел 4. Операции перестрахования
- •Раздел 5. Отдельные показатели доходов и расходов страховой организации
- •3.3. Отчет по форме n 1-фс (ск)
- •Требования к составлению отчета
- •Заполнение адресной части отчета
- •Характеристика резидентов и нерезидентов
- •Характеристика секторов экономики
- •Глава 4. Отчетность, представляемая в Российский союз автостраховщиков
- •4.1. Регулирование порядка представления и составления отчетности
- •4.2. Порядок формирования форм отчетности Отчет по форме n 1 "Предварительные сведения по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
- •Отчет по форме n 2-рса "Сведения об основных показателях деятельности страховой организации по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств"
- •Отчет по форме n 4-рса "Сведения о наличии и движении бланков полисов обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств по итогам инвентаризации"
- •Сведения по операциям обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, необходимые для оценки тарифов по данному виду страхования
- •Отчет об изменениях капитала страховой организации
- •I. Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Отчет о платежеспособности страховой организации
- •1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности
- •Справка к подразделу IV
- •3.1. Резерв незаработанной премии с разбивкой по кварталам и годам начисления страховой премии, страховые премии и заработанная страховая премия по договорам страхования, сострахования и
- •1. Операции перестрахования - всего
- •2. Операции перестрахования в разрезе перестраховщиков
- •2.1. Страховые премии (взносы), переданные перестраховщикам
- •2.2. Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и резервах убытков
- •2.3. Кредиторская и дебиторская задолженность перестраховщиков
- •Доходы, расходы, финансовый результат по видам страхования
- •Общероссийский классификатор объектов адмнистративно-территориального деления
- •Министерство Финансов Российской Федерации Письмо от 22 октября 2004 г. N 07-05-19/7
- •Министерство Финансов Российской Федерации Письмо от 2 февраля 2004 г. N 24-07/04 о составлении страховыми организациями отчета о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
Раздел 1. "Страховые резервы - всего"
стр. 010, гр. 4, 5 формы N 8-страховщик = стр. 520, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик
стр. 020, гр. 4, 5 формы N 8-страховщик = стр. 162, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик
стр. 030, гр. 4, 5 формы N 8-страховщик = стр. 530, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик
стр. 060, гр. 4, 5 формы N 8-страховщик = стр. 163, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик
стр. (090 + 100), гр. 4, 5 формы N 8-страховщик = стр. 540, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик.
Подраздел 3.11. "Доходы, расходы, финансовый результат и другие показатели по договорам страхования, сострахования и перестрахования по учетной группе"
сумма строк 010, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 081, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
сумма строк 020, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 082, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
сумма строк 040, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 091, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
сумма строк 050, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 092, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
сумма строк 100, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 111, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
сумма строк 110, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 112, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
сумма строк 130, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 150, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
строки (140 + 230), гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 161, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
строки (170 + 200 + 240 + 270), гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 162, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
строки (210 + 280), гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 165, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
сумма строк 300, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 121, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик
сумма строк 310, гр. 4, 5 всех форм подраздела 3.11 формы N 8-страховщик = стр. 122, гр. 4, 3 формы N 2-страховщик.
Рассмотрим порядок заполнения подразделов 3.1, 3.3, 3.7 формы N 8-страховщик. При этом обратим внимание на то, что порядок заполнения подраздела 3.2 аналогичен порядку заполнения подраздела 3.1, а также подраздела 3.4, 3.5, 3.6 - аналогичен 3.3 и подразделов 3.8, 3.9, 3.10 - аналогичен 3.7.
Показатели деятельности за 2005 год представлены в таблицах.
Информация о страховой премии и рнп
тыс. руб.
┌────────────┬─────────────┬──────────────┬────────────┬───────────────────────────────────────────┐
│ Квартал │ Номер │Дата окончания│ Страховая │ РНП │
│ начисления │ договора │ договора │ премия ├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┤
│ премии │ │ │ начисленная│31.03.2005│30.06.2005│30.09.2005│31.12.2005│
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│I кв. │ 5/0104-01 │ 14.01.2006 │ 25 000 │ 19 000 │ 12 000 │ 8000 │ 1500 │
│ ├─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ │ 5/0104-02 │ 09.02.2006 │ 38 000 │ 36 000 │ 21 000 │ 16 000 │ 10 000 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│всего │ │ │ 63 000 │ 55 000 │ 33 000 │ 24 000 │ 11 500 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│II кв. │ 5/0104-03 │ 30.07.2005 │ 19 000 │ X │ 8000 │ 0 │ 0 │
│ ├─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ │ 5/0104-04 │ 09.10.2005 │ 10 000 │ X │ 7000 │ 2000 │ 0 │
│ ├─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ │ 5/0104-05 │ 19.04.2006 │ 32 000 │ X │ 28 000 │ 19 000 │ 12 000 │
│ ├─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ │ 5/0104-06 │ 17.05.2006 │ 28 000 │ X │ 24 000 │ 20 000 │ 16 000 │
│ ├─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ │ 5/0104-07 │ 30.12.2005 │ 18 000 │ X │ 10 000 │ 4000 │ 0 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│всего │ │ │ 107 000 │ X │ 77 000 │ 45 000 │ 28 000 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│III кв. │ 5/0104-08 │ 11.07.2006 │ 55 000 │ X │ X │ 44 000 │ 32 000 │
│ ├─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ │ 5/0104-09 │ 29.01.2006 │ 25 000 │ X │ X │ 20 000 │ 13 000 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│всего │ │ │ 80 000 │ X │ X │ 64 000 │ 45 000 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│IV кв. │ 5/0104-10 │ 07.10.2006 │ 60 000 │ X │ X │ X │ 25 500 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│всего │ │ │ 60 000 │ X │ X │ X │ 25 500 │
├────────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Итого за│ │ │ 310 000 │ X │ X │ X │ 110 000 │
│2005 год │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴─────────────┴──────────────┴────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┘