1.3. Види обліку та облікова інформація

Згідно Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківській системі України структура служби бухгалтерського обліку визначається банком самостійноВсі працівники, які виконують операції з бухгалтерського обліку, з питань ведення бухгалтерського обліку підпорядковуються головному бухгалтеру банку.

На служби бухгалтерського обліку Райффайзен Банк Аваль покладається виконання таких функцій:

а) централізоване встановлення та підтримка єдиних правил бухгалтерського обліку для банківських операцій і розроблення правил для нових операцій, що плануються на підставі нормативних актів Національного банку України;

б) своєчасна підготовка, перевірка і надання внутрішньої та зовнішньої фінансової звітності;

в) ведення та підтримка внутрішнього плану рахунків (план аналітичних рахунків), складеного на підставі Плану рахунків бухгалтерського обліку, встановленого для банків Національним банком України;

г) ведення регістрів бухгалтерського обліку відповідно до основних вимог Національного банку України та облікової політики банку.

На працівників служби бухгалтерського обліку банку не може покладатися відповідальність за зберігання і видачу матеріалів та інвентарю, реєстрацію і видачу шляхових листів, за інші господарські операції, які в подальшому відображаються ними у бухгалтерському обліку.

Головний бухгалтер банку, який очолює службу бухгалтерського обліку, у своїй роботі керується “Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України”, нормативами та інструкціями Національного банку України, іншими законодавчими та нормативними актами України.

Головний бухгалтер Райффайзен Банк Аваль забезпечує:

а) дотримання єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку та контроль за відображенням у бухгалтерському обліку всіх операцій, які здійснюються банком;

б) складання і подання у встановлені строки адекватної фінансової звітності.

На головного бухгалтера, який виконує організаційні й контрольні функції, не можуть покладатися обов'язки керівника установи банку за тимчасової його відсутності, а також обов'язки щодо безпосереднього виконання бухгалтерських операцій.

Головний бухгалтер бере участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестач, крадіжок і псування активів банку. Головний бухгалтер бере участь у формуванні служби бухгалтерського обліку. Для здійснення бухгалтерського обліку в Банку використовуються системи :система обліку ОДБ „Ісаод” (підсистеми „Агентство”, „Електронні платежі”, „Перекази в валюті” та інші); ПЗ „Bankmaster RS” (підсистема BranchPower”); система „Трансмастер”; система „Ірбіс” (підсистеми „Персонал”, „Заробітна плата”); зведена база „Віконт”; інші системи для здійснення бухгалтерського обліку.

Облікова політика банку ґрунтується на Положенні про облікову політику ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», який затверджено постановою Правління «Райффайзен Банк Аваль» № П-136/8 від „26” грудня 2006 року.

Дане Положення визначає принципи, методи, процедури та організаційні засади бухгалтерського обліку банківських операцій в “Райффайзен Банк Аваль” із врахуванням стратегічного напрямку Банку на централізацію облікових процедур.

Положення розроблене відповідно до законодавчих актів України та нормативних документів Національного банку України, міжнародних та національних стандартів бухгалтерського обліку, внутрішніх документів, що визначають діяльність Банку.

Завданнями Положення про облікову політику «Райффайзен Банк Аваль» є:

а) систематизація внутрішньої нормативної бази Банку щодо порядку здійснення операцій та відображення їх в обліку;

б) тлумачення міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, національних положень бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів стосовно організації та ведення бухгалтерського обліку в ПАТ«Райффайзен Банк Аваль»;

в) надання практичних рекомендацій щодо організації та порядку діяльності підрозділів бухгалтерської служби Банку відповідно до матеріалів перевірок уповноважених підрозділів Центрального офісу, установ Національного банку України та зовнішнього аудиту.

Внутрішній бухгалтерський контроль включає в себе попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Процедури внутрішнього бухгалтерського контролю передбачають: облік операцій у повному обсязі, своєчасне вивіряння, оцінка вартості.

Основні правила документообігу та технології обробки iнформацiї детально викладені в Положенні «Про організацію операційної діяльності в АППБ “Аваль.

Ведення синтетичного обліку забезпечується за допомогою Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Детальна інформація про кожного контрагента та кожну операцію фіксується на рівні аналітичного обліку на аналітичних рахунках.

Організація і ведення аналітичного обліку здійснюються згідно з вимогами відповідних нормативних актів Національного банку України та регулюються процедурами Банку. Аналітичний облік ведеться в розрізі обов’язкових параметрів. Інформація за всіма банківськими рахунками зберігається в електронному вигляді на магнітних (оптичних) носіях.

Формування номера аналітичного (особового) рахунку та аналітичний облік здійснюється згідно з “Порядком ведення аналітичного обліку установами АППБ “Аваль” затвердженого постановою Правлiння Банку №П-38/2 від 21.06.2004 р. та „Положення про внутрішній план рахунків АППБ „Аваль”, затвердженого постановою Правління №П-31/1 від 16.05.2005 р. з урахуванням вимог НБУ, викладених в Порядку ведення аналітичного обліку установами банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 16.06.05 № 221.

Звірка по всіх балансових та позабалансових рахунках аналітичного обліку з синтетичним обов’язково здійснюється щомісяця станом на перше число місяця. При необхідності, звірка аналітичного обліку з синтетичним здійснюється по всіх або окремих балансових та позабалансових рахунках на будь-яку дату на вимогу осіб, що здійснюють перевірку.

Згідно цього можемо сказати що ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» займає провідне місце у банківській системі України та відіграє важливу роль в системі ринкової інфраструктури, пропонуючи повний спектр банківських послуг, та працюючи спираючись на принципи зваженого консерватизму, стриманості та професіоналізму в роботі.

РОЗДІЛ 2. ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПАТ „РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ”

Використання сучасних ефективних та надійних програмно-технічних комплексів у банківській системі України стало нагальною потребою сьогодення. Використання автоматизованих банківських систем дозволяє нашому банку скоротити витрати часу на обслуговування клієнтів, контролювати виконання банківських операцій у реальному масштабі часу, приймати обґрунтовані рішення у найкоротший термін, що впливає на якість роботи і конкурентноздатність нашого банку.

Вимоги щодо банківських інформаційних систем та забезпечення безпеки інформації в банках викладено в Законах України, постановах Кабінету Міністрів України та постановах Правління Національного банку України: „Про банки і банківську діяльність” із змінами і доповненнями, внесеними Законом України від 20.11.2003 року; „Про інформацію” із змінами і доповненнями, внесеними Законом України від 9 лютого 2011 року № 2756-VI, від 9 лютого 2005 року № 3047-III;„Про захист інформації в АСУ”; „Про електронний цифровий підпис”; „Про затвердження Концепції технічного захисту інформації НБУ” від N 938 ( 938-2011-п ) від 07.09.2011; „Про затвердження правил організацій електронних банківських документів” від 02.04.2007 року № 112.

Обраний банк виступає як організація і програмно-технологічний телекомунікаційний комплекс. Оскільки швидкість і достовірність обробки банківської інформації безпосередньо впливають на якість послуг, що надаються банком, а ці показники визначаються ступенем розвитку інформаційних технологій у кожному конкретному банку, можна припустити, що якість роботи і рівень життєдіяльності будь-якого сучасного банку прямо пропорційні рівневі його інформатизації.

Сьогодні ХОДАТ „Райффайзен Банк Аваль” прагне посилити активність „Онлайнових” технологій. Головні переваги розвитку online операцій – це зменшення витрат (на 11%); збереження конкурентноздатності (на 10%); залучення нових клієнтів (на 25%); збереження клієнтів (на 75%); консолідація активів (на 6%).

Перехід на нову систему обліку, зорієнтовану на світові стандарти, підняв активність ринку програмних технологій для банків. Сьогодні процес технологічної перебудови активно триває в ХОДАТ „Райффайзен Банк Аваль”. Нинішня ситуація на ринку АБС характеризується певними особливостями, важливими для прийняття рішень щодо вибору чи модернізації програмних технологій, а саме: значне зростання вартості технологічно розвинутих АБС протягом останніх років унаслідок як глибокої консолідації фінансових технологій у програмних рішеннях, так і переходу розробників на більш потужні інструментально-апаратні платформи, ведення нових правил бухгалтерського обліку зумовило зростання фінансових оборотів у більшості фірм-розробників.

Використання сучасних інформаційних технологій в ХОДАТ „Райффайзен Банк Аваль”, як одного з основних інструментів підтримки і розвитку банківського бізнесу, базується на таких принципах - комплексний підхід до автоматизації широкого спектра банківських функцій і процедур при повній їх інтеграції, що дає можливість безперешкодного обміну інформацією між різними компонентами системи через деяке загальне інформаційне поле, а також забезпечує взаємозв’язок з іншими внутрішніми інформаційними системами;модульний принцип побудови, що дозволяє легко конфігурувати та адаптувати систему під конкретну організаційно-технологічну структуру банку;відкритість інформаційних технологій, що використовуються, здатних взаємодіяти з різними зовнішніми системами, забезпечувати вільний вибір програмно-технічної платформи та перенесення її на інші апаратні засоби;масштабність системи, що передбачає розширення і ускладнення її функціональних можливостей в міру розвитку і розширення технологічного рівня окремих бізнес-процесів; наявність обов’язкового програмного інструментарію для генерування звітів довільної форми і змісту;наявність надійного захисту від несанкціонованого доступу ззовні, а також захист від непрофесійних дій і від негативного впливу непередбачених обставин;наявність надійної системи резервування і архівування даних в рамках всієї АБС.

Процес створення або вибір серед готових автоматизованих банківських систем пов’язаний з необхідністю комплексного підходу до планування і проектування всієї інформаційної інфраструктури банку. У даному контексті під інформаційною інфраструктурою банку розуміється сукупність і змістовне наповнення окремих складових процесу автоматизації банківських процедур.

ХОДАТ „Райффайзен Банк Аваль” у своїй роботі використовує такі програмні продукти: ОДБ ІСАОД БАНК; BranchPower; Shell; Monah; Bankmaster та інші.

Основними об'єктами системи є Клієнти Банку, Договори з Клієнтами і Лицьові Рахунки, відкриті за цими Договорами. Однією з основних концепцій системи є ведення Історії руху по лицьових рахунках, яка формується щодня при закритті операційного дня на підставі Розрахункових Документів, що пройшли по лицьових рахунках в перебігу дня, і ведення Динамічних архівів по розрахункових Документах, які також формуються при закритті операційного дня. Це забезпечує можливість швидкого отримання балансу Банку за будь-який період часу, контроль поточного балансу, отримання виписок по Лицьових

Отже, можна зробити висновок, що використання високотехнологічних засобів автоматизації дає можливість для ефективного керування роботою банку. На сучасному етапі створені сприятливі умови для подальшого розвитку та вдосконалення автоматизованої банківської системи.

РОЗДІЛ 3. АНАЛІЗ ДІЮЧОЇ ПРОДУКТОВОЇ ПОЛІТИКИ ТА СИСТЕМИ ОРГАНІЗАЦІЇ МАРКЕТИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ В ПАТ „РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ”