Задача 24.

Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.

Организация занимается производством инструмен­тов. За налоговый период было отгружено продукции на 17 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период ­20 000 руб.

Плата за отгруженную продукцию поступила в разме­ре 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован авто­мобиль за 113 500 руб. (первоначальная стоимость ­280 000 руб., остаточная стоимость - 100 000 руб.).

Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.

Задача 25.

Физическое лицо зарегистрировано в качестве индиви­дуального предпринимателя 25 января 2013 г. Вид предпринима­тельской деятельности - оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппарату­ры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работ­ников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход. Базовая доходность по указанному виду предприниматель­ской деятельности составляет 7 500 руб. в месяц (ст. 346 НК РФ).

Примем значения коэффициента-дефлятора К1 = 1,569 (установлен на 2013 г.) и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Задача 26.

Фирма оказывает услуги по мойке автотранспорта. Предприятие зарегистрировано в январе т.г. Среднее количество работников фирмы составляло: в январе – 9 человек,

в феврале – 15 человек, в марте – 24 человека.

Базовая доходность по указанному виду предприниматель­ской деятельности составляет

12 000 Руб. В месяц (ст. 346 нк рф).

Примем значения коэффициента-дефлятора К1 = 1,569 и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Определить сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД.

Задача 27.

Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

За январь текущего года в организации, занимающейся оптовой торговлей, осуществлены следующие операции (ставка НДС - 18%, расчетная ставка НДС - 18/118).

- оприходованы и оплачены товары на сумму 18 260 руб. (в том числе НДС);

- приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности на сумму 1 236 руб. (в том числе НДС);

- получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде на сумму - 9440 руб., вкл. НДС;

- проданы товары на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС;

- проданы основные средства на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС), остаточная стоимость проданных основных средств - 4000 руб. (числится в учете без НДС).

Задача 28.

Организация за налоговый период получила доход в сумме 500 000 руб., а расход составил 480 000 руб. Объектом налогообложения является «доход – расход». Рассчитайте сумму налога, которую должен уплатить налогоплательщик. Задача 29.

Определить сумму налога на прибыль организации за отчетный период.

Учетной политикой определение выручки производится методом начислений. Организация имела следующие доходы и расходы за отчетный период (суммы даны без учета НДС):

- выручка от реализации продукции собственного производства составила -1 550 000руб.;

- доходы от сдачи имущества в аренду – 50 000руб.;

- выручка от реализации покупных товаров – 460 000руб.;

- получено штрафов за нарушение условий договора поставки в сумме 20 000руб.;

- поступили средства в уставный капитал в сумме 300 000руб.;

- материальные затраты – 400 000 руб.

- расходы на оплату труда составили 100 000 руб.;

- амортизационные отчисления – 200 000 руб.;

- расходы на рекламу – 20 000 руб.;

- прочие расходы – 80 000 руб.;

- в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере - 40 000руб.

Задача 30.

Малое предприятие за 1 квартал 2014 года начислило штатным работникам заработную плату в размере 600 000 руб., премию по итогам года 90 000 руб., пособия по временной нетрудоспособности в размере 20 000 руб., а также начислило выплаты по договору подряда в размере 25 000 руб. Рассчитайте сумму страховых взносов за квартал для перечисления в каждый внебюджетный фонд.

Задача 31.

Малое предприятие занимается ремонтом и реставрацией мебели. За 1 квартал 2014 года предприятие получило выручку от реализации работ в размере 3 776 000 руб. с учетом НДС. В связи с выполнением работ в течение квартала отражены следующие расходы: затраты на приобретение материалов 2 124 000 руб. с учетом НДС, начисленная заработная плата и отчисления на социальное страхование 580 000 руб. Рассчитайте суммы налоговую нагрузку предприятия за квартал при общей системе налогообложения Задача 32.

Строительный трест имеет на балансе пять грузовых автомобилей с двигателями мощностью 170 л.с. Ставка налога за 1 л.с. – 5 руб. В марте один грузовой автомобиль был снят с учета после аварии, как не подлежащий восстановлению. В октябре был приобретен и зарегистрирован еще один легковой автомобиль с двигателем мощностью 150 л.с. Ставка налога за 1 л.с. – 5 руб.

Определите сумму транспортного налога за текущий год.

Задача 33.

Гражданин, ветеран боевых действий, является владельцем земельного участка площадью 600 м². Кадастровая стоимость 1780 руб. за 1 м². Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования 0,3%. Рассчитайте земельный налог за налоговый период.

Задача 34.

Организация приобрела передаточное устройство стоимостью 60 000 руб. Срок эксплуатации устройства организацией установлен 1,5 года (18 месяцев). Необходимо определить порядок начисления амортизации линейным и нелинейным методами.

Задача 35.

Индивидуальному предпринимателю предоставлены в собственность два земельных участка: один – для производственных целей, кадастровой стоимостью - 6 млн. руб., и второй – для сельскохозяйственного использования, кадастровой стоимостью – 2 млн. 300 тыс. руб. органами муниципального образования по данным категориям земель установлены следующие налоговые ставки: по первому участку – 1,25%, по второму – 0,3%. Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период.

Задача 36.

Заработная плата работника 1971 г. р. за январь составляет 42000 руб., за февраль 45000 руб., кроме того в феврале выплачена премия в размере 12000 руб., в марте работник болел, пособие по временной нетрудоспособности за март составило 14000 руб., заработная плата за март - 22000 руб.. Работник женат, имеет 3 детей, 14, 11 и 8 лет.

Рассчитайте НДФЛ и страховые взносы за квартал.