Задача 1.
Определить сумму налога на прибыль организации за отчетный период.
Учетной политикой определение выручки производится методом начислений.
Организация имела следующие доходы и расходы за отчетный период:
- выручка от продажи в текущем году составила 1 млн. руб. (без НДС);
- себестоимость проданного товара 500 тыс. руб.;
- расходы на оплату труда – 100 тыс. руб.;
- расходы за аренду торговых помещений – 200 тыс. руб.;
- в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере - 40 000руб.
Задача 2.
Определить сумму налога на прибыль организации за отчетный период.
Учетной политикой определение выручки производится методом начислений. Организация имела следующие доходы и расходы за отчетный период:
- выручка от реализации продукции собственного производства составила -1 550 000руб.;
- доходы от сдачи имущества в аренду – 50 000руб.;
- выручка от реализации покупных товаров – 460 000руб.;
- получено штрафов за нарушение условий договора поставки в сумме 20 000руб.;
- поступили средства в уставный капитал в сумме 300 000руб.;
- материальные затраты – 400 000руб.
- расходы на оплату труда составили 100 000руб.;
- амортизационные отчисления – 200 000руб.;
- прочие расходы – 80 000руб.
Задача 3.
Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:
- январь – 9 500 руб.;
- февраль – 11 500 руб.;
- март – 13 500 руб.;
- апрель – 12 500 руб.;
- май – декабрь – ежемесячно по 16 500 руб.
Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.
Задача 4.
Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан присвоено звание - Герой РФ, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
№ |
Виды дохода |
Январь |
Февраль |
1. |
Заработная плата |
28 300 |
18 200 |
2. |
Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи |
15 000 |
- |
3. |
Пособие по временной нетрудоспособности |
1 600 |
2 400 |
4. |
Стоимость подарка |
2 500 |
1 900 |
5. |
Премия |
2 300 |
800 |
Состав семьи: работающая жена и трое детей в возрасте 22, 23 лет, один из которых студент дневной формы обучения, и 16 лет.
Рассчитать НДФЛ за январь и февраль.
Задача 5.Бухгалтеру коммерческой организации, имеющему троих детей школьного возраста, начислена заработная плата по основному месту работы: в январе – 18 900 руб., в феврале – 17 800 руб., в марте – 15 500 руб. За подготовку годовой отчетности по трудовому соглашению начислено: в январе – 3 000 руб., в феврале – 3 000 руб., в марте – 4 000 руб. Необходимо рассчитать НДФЛ за квартал.
Задача 6.
Доход работника в январе 2013 г. – 30 000 руб., в феврале – 32 000 руб.; в марте 2013 г. – 35 000 руб. Работник является инвалидом II группы. У работника трое детей: первый ребенок 21 год (студент заочной формы обучения в вузе), второй – 18 лет (студент очного отделения вуза), третий в возрасте 10 лет.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с физического лица за январь, февраль и март 2013 г.
Задача 7.
Годовой доход физического лица за 2013 г. – 450 000 руб. Физическое лицо обучается на вечернем отделении вуза, заплатив за обучение за 2013 г. сумму в размере 180 000 руб.
Определить сумму НДФЛ подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2013 г.) с учетом социального налогового вычета в связи с обучением.
Задача 8.
Составить расчет по налогу на прибыль ЗАО «Кот» и определить сумму налога, зачисляемого в федеральный и региональный бюджеты.
ЗАО «Кот» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб.( в т.ч. НДС). Себестоимость проданных кормов -5,9 млн.руб. ( в т.ч. НДС). Прочие расходы ЗАО включают в себя:
- амортизацию основных средств – 400 000руб.;
- зарплату персонала – 800 000руб.;
- страховые взносы, начисленные на зарплату - 200 000руб.;
- аренду торговых помещений (без НДС) – 1млн. руб.
Убытки, полученные в прошлом периоде 400 000 руб.
Задача 9.
Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.
Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 17 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период 20 000 руб.
Плата за отгруженную продукцию поступила в размере 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован автомобиль за 113 500 руб. (первоначальная стоимость 280 000 руб., остаточная стоимость - 100 000 руб.).
Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.
Задача 10.Предприятие решило ликвидировать здание склада. Первоначальная стоимость здания – 1 500 тыс. руб., сумма начисленной амортизации к моменту ликвидации – 1 480 тыс. руб. Затраты, связанные с ликвидацией здания, составили 160 тыс.руб. В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составляет 64 тыс. руб.Определите внереализационные расходы и доходы, отражаемые в налоговом учете по налогу на прибыль.
Задача 11.
Составить расчет по налогу на прибыль организации и определить сумму налога.
ЗАО «Дитя» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.
Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.
На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.
Работникам предприятия была начислена зарплата – 6млн. руб.
На зарплату были начислены страховые взносы – 1560 тыс. руб.
Амортизация производственного оборудования составила – 2440 тыс. руб.
Расходы по аренде производственного помещения составили 4200тыс.руб.
Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите
Штрафы, уплаченные за нарушение договорных обязательств составили 50тыс. руб.
В прошлом году ЗАО получило 45 тыс.руб. убытка по данным налоговой декларации
Задача 12.
Определить сумму налога на прибыль организации за отчетный период.
Учетной политикой определение выручки производится методом начислений. Организация имела следующие доходы и расходы за отчетный период (суммы даны без учета НДС):
- выручка от реализации продукции собственного производства составила -1 550 000руб.;
- доходы от сдачи имущества в аренду – 50 000руб.;
- выручка от реализации покупных товаров – 460 000руб.;
- получено штрафов за нарушение условий договора поставки в сумме 20 000руб.;
- поступили средства в уставный капитал в сумме 300 000руб.;
- материальные затраты – 400 000руб.
- расходы на оплату труда составили 100 000руб.;
- амортизационные отчисления – 200 000руб.;
- расходы на рекламу – 20 000руб.;
- прочие расходы – 80 000руб.;
- в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере - 40 000руб.
Задача 13.
Организация приобретает товары для перепродажи. В течение квартала имеются следующие показатели:
- приобретены товары на сумму 600000 руб. с учетом НДС по ставке 10% и товары на сумму 820000 руб. с учетом НДС по ставке 18%;
- оплачена транспортировка товаров на сумму 12700 руб. плюс НДС;
-выручка от реализации по товарам с учетом НДС по ставке 10% составила 750000 руб., выручка по товарам с учетом НДС 18% - 1850000руб.
Определите, какую сумму НДС организация должна перечислить в бюджет за квартал.
Задача 14.
Предприятие «Марс» оприходовало материалы, закупленные у поставщика на сумму 600000 руб. плюс НДС. Часть продукции стоимостью 250000 руб. была переработана и реализована по цене 380000 руб. с учетом НДС оптовому продавцу «Кедр», которое реализовало всю продукцию на сумму 500000 руб. включая НДС. Остающуюся часть продукции предприятие «Марс» переработало и реализовало в розницу на сумму 500000 руб. плюс НДС.
Определите, какую сумму НДС должны перечислить в бюджет предприятия «Марс» и «Кедр» по перечисленным выше предприятиям.
Задача 15.
Определите сумму акциза по продукции, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к стоимости продукции без учета НДС. Стоимость продукции с НДС -330400 руб., ставка НДС 18%, ставка акциза 5%.
Задача 16.
ООО «Сокол» работает в Москве.
На балансе фирмы числятся основные средства, остаточная стоимость которых составила:
- на 1 января 2013 года – 2 400 000 руб.;
- на 1 февраля 2013 года – 2 600 000 руб.;
- на 1 марта 2013 года – 2 800 000 руб.;
- на 1 апреля 2013 года – 3 200 000 руб.;
- на 1 мая 2013 года – 2 500 000 руб.;
- на 1 июня 2013 года – 2 400 000 руб.;
- на 1 июля 2013 года – 2 300 000 руб.;
- на 1 августа 2013 года – 2 000 000 руб.;
- на 1 сентября 2013 года – 1 800 000 руб.;
- на 1 октября 2013 года – 2 200 000 руб.;
- на 1 ноября 2013 года – 2 500 000 руб.;
- на 1 декабря 2013 года – 2 800 000 руб.;
- на 31 декабря 2013 года – 3 000 000 руб.;
Рассчитать авансовые платежи за I квартал 2013 года, за первое полугодие 2013 года, за 9 месяцев 2013 года, а также налог на имущество организации за 2013 год.