Центральный банк Российской Федерации и его учреждения

Платежи и расчёты осуществляются учреждениями Центрального банка Российской Федерации (Банк России) и учредительными организациями. До перевода на казначейскую систему исполнения бюджета кредитные органи-зации непосредственно обслуживают счета главных распорядителей, распорядителей и бюджетополучателей. Однако функции кассового обслуживания бюджетных счетов остаётся за кредитными организациями и в случае применения казначейской системы исполнения бюджета. Остановимся на основных операциях, связанных с кассовыми исполнением бюджета.

Учреждения Банка России выполняют следующие функции:

• принимают и зачисляют средства, поступающие в доходы бюджетов;

• распределяют в установленных размерах доходы между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ, производят отчисления от поступлений по доходам в местные бюджеты;

• выдают средства бюджетов в пределах сумм, имеющихся на счетах этих бюджетов;

• в процессе кассового исполнения бюджета Банка России:

• ведут учёт доходов и расходов федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и представляют отчёты о кассовом исполнении этих бюджетов соответствующим вышестоящим учреждениям Банка России и финансовым органам; ведут учёт средств местных бюджетов;

• проводят расчётное и кассовое обслуживание учреждений и организаций, состоящих на федеральном, субфедеральных и местных бюджетах, и осуществляют контроль при выдаче бюджетных и внебюджетных средств;

• сверяют учётные данные Банка России по расходам федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ с данными распорядителей кредитов, финансовых и других органов.

Размеры распределения доходов федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ и отчислений от доходов в местные бюджеты сообщаются отдельно для каждого бюджета в процентах от общей суммы поступлений каждого вида дохода. Учреждения Банка Росси составляют по каждому финансовому органу ведомость распределения поступивших доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ. Суммы поступивших доходов отражаются в ведомости на основании данных соответствующих лицевых счетов.

Главными распорядителям бюджетных средств, не переведённым на казна-чейскую систему исполнения бюджета, в учреждениях Банка России на осно-вании расходных расписаний Минфина России и министерств финансов субъектов РФ открываются отдельные счета:

• на расходы каждого предприятия, учреждения, организации;

• для перевода средств подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям и на централизованные мероприятия, осуществляемые непосредственно главным распорядителем по этим предприятиям,

учреждениям и организациям.

Учреждения Банка России выдают бюджетные средства предприятиям, учреждения и организациям в зависимости от их назначения непосредственно с бюджетных счетов или путём перечисления средств на

расчётные и текущие счета этих предприятий, учреждений и организаций.

Учреждения Банка России осуществляют кассовое исполнение местных бюджетов.

По каждому местному бюджету учреждения Банка России открывают осно-вной текущий счёт, на который зачисляются:

• доходы, относящиеся к каждому бюджету;

• поступления из других вышестоящих и нижестоящих бюджетов;

• другие установленные доходы.

С основных текущих счетов местных бюджетов производятся:

• перечисление средств на текущие счета главных распорядителей бюджетных средств;

• перечисление средств на счета в учреждениях Банка России и кредитных организациях на финансирование капитальных вложений и других мероприятий за счёт средств местных бюджетов;

• перечисление сумм вышестоящим и нижестоящим бюджетам;

• перечисление сумм на расчётные счета предприятий, учреждений, организаций;

• возврат излишне зачисленных в бюджет доходов;

• осуществление других установленных расходов.

Средства с основных текущих счетов местных бюджетов на текущие счета главных распорядителей бюджетных средств перечисляются по поручениям финансовых органов. По поручениям главных распорядителей с их текущих счетов средства перечисляются на текущие счета подведомственных пред-приятий, учреждений и организаций.[9]

Кассовые обслуживание распорядителей бюджетных средств, имеющихся счета в органах Федерального казначейства, ведётся учреждениями Банка России, уполномоченными кредитными организациями, в которых соответ-ствующим органам Федерального казначейства открыты счета по учёту средств федерального бюджета.

Учреждения Банка России, уполномоченные кредитные организации

заключают договоры с органами Федерального казначейства на кассовое обслуживание.

Под уполномоченным банком понимается банк, с которым заключено спе-циальное соглашение о финансовом, экономическом и организационном вза-имодействии в различных сферах государственного или муниципального управления.

Число уполномоченных банков не регламентируется и уточняется в зави-симости от потребности территориально-отраслевого развития и результатов деятельности уполномоченных банков. Привлечение банков в качестве упол-номоченных осуществляется на конкурсной основе.

Основные направления деятельности уполномоченных банков:

• кредитование предприятий, учреждений и организаций, выполняющих государственные и муниципальные заказы:

• оформление выдачи правительственных гарантий и контргарантий, их учёт;

• бесплатное расчётно-кассовое обслуживание предприятий, учреждений и организаций, финансируемых из бюджета, начисление процентов по остаткам средств на бюджетных счетах;

• обеспечение банковского контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных и внебюджетных средств и др.

К уполномоченным банкам предъявляются требования, касающиеся про-должительности их деятельности, оплаченного и зарегистрированного устав-ного капитала, собственного капитала, суммы активов, прибыльности и др.

Таким образом, Банк России и кредитные организации обеспечивают расчётно-кассовое обслуживание финансовых потоков. От того, как они выполняют эту функцию, зависит эффективность всего денежного оборота.