2. Организационно-экономическая характеристика организации

Основной целью деятельности ОАО «Краснодарнефтепереработка» (ООО «КНП») является производство продукции, выполнение работ и оказание услуг для получения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

Общество может осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации, в том числе:

- переработка нефти, нефтепродуктов, газа, газового конденсата, продукции стабилизации газового конденсата;

- переоборудование автотранспорта на газомоторное топливо, сервисное технические обслуживание переоборудованного для работы на компремированном газе автотранспорта;

- строительство и эксплуатация газокомпрессорных станций, их техническое обслуживание;

- поставка и реализация оптом и в розницу ГСМ, природного газа, компремированного газа физическим и юридическим лицам;

- приобретение, прокат, аренда, осуществление ремонтных работ, техническое обслуживание и реализация авиационной техники;

- приобретение, хранение и реализация юридическим и физическим лицам продуктов нефтехимии, в том числе метанола и его производных;

- проектирование, строительство, ремонт, реконструкция, реставрация и эксплуатация объектов различного назначению, любых зданий и сооружений, пуско-наладочные, электромеханические и монтажные работы различных профилей;

- проведение строительных, строительно-монтажных и строительно-ремонтных работ и др. (по Уставу – более 70 видов деятельности).

Местонахождение и почтовый адрес Общества: 630051, Российская Федерация, г. Краснодар, пр. Дзержинского, д. 77.

Виды деятельности, на занятие которыми требуется специальное разрешение (лицензия), могут осуществляться только после получения соответствующей лицензии.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Размер Уставного капитала составляет 100.000 (сто тысяч) рублей. Уставный капитал Общества разделен на 10.000 штук обыкновенных именных (голосующих) акций в бездокументарной форме номинальной стоимостью 10 рублей каждая.

Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества Общим собранием акционеров избирается ревизионная комиссия (ревизор) сроком на три года.

ООО «КНП» ведёт эффективную финансово-хозяйственную деятельность, извлекает по её результатам чистую прибыль. Однако в условиях расширения продаж предприятие не смогло добиться роста прибыли, что свидетельствует о высокой практической значимости данного исследования [18].

На основе методов горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса (приложение № 1) дадим оценку имущественного состояния предприятия (таблица № 1) и источников его формирования (таблица № 2). Рассчитаем коэффициенты автономии, концентрации заемного капитала, соотношения заемного и собственного капитала (таблица № 3), характеризующих общую финансовую устойчивость предприятия, дадим аналитическую оценку динамики показателей.

Как видно из таблицы 1, общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный период на 11511 тыс. руб., или на 10,62%. Это произошло за счет прироста стоимости оборотных активов на 13583 тыс. руб., или на 31,03%. В составе оборотных активов имело место увеличение стоимости некоторых видов имущества. Наибольшим приростом отличалась сумма Дебиторской задолженности. В отчетном году сумма дебиторской задолженности возросла на 13494 тыс. руб. или на 43,78%. Доля средств в расчетах повысилась с 28,43% на 8,53 процентных пункта. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции. Также он может быть связан с отсрочкой платежа дебиторов, вызванный появлением просроченной задолженности, для погашения которой предприятие вынуждено привлекать дополнительные денежные средства, увеличивая кредиторскую задолженность. Наличие крупной дебиторской задолженности следует рассматривать как фактор, отрицательно влияющий на финансовое положение предприятия, а рост ее в динамике свидетельствует о его ухудшении. Наиболее подробный анализ дебиторской задолженности приведен ниже (см. параграф 1.3.) Денежные средства увеличились на 869 тыс. руб. или на 31,01%. Это положительно сказывается на платежности предприятия. Наибольшим снижением оборотных средств отличались запасы, сумма которых упала на 575 тыс. руб. или на 10,95%. Недостаток запасов может привести к сокращению объема производства продукции и уменьшению суммы прибыли, что влияет на ухудшение финансового состояния предприятия.

Таблица 1 - Анализ состава и структуры имущества предприятия

Размещение имущества	На начало периода		На конец периода		Изменение за период
	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к итогу	тыс. руб	% к нач. периода
1.Внеоборотные активы,	64612	59,61	62540	52,16	-2072	-3,21
всего, в том числе
1.1 Нематериальные активы	156	0,14	164	0,14	8	5,13
1.2 Основные средства	63206	58,31	61126	50,98	-2080	-3,29
1.3 Незавершенное строительство	869	0,802	954	0,796	85	9,78
1.4 Долгосрочные финансовые вложения	381	0,35	296	0,25	-85	-22,31
2.Оборотные активы всего, в том числе	43778	40,39	57361	47,84	13583	31,03
2.1 Запасы	5253	4,85	4678	3,90	-575	-10,95
2.2 НДС	657	0,61	568	0,47	-89	-13,55
2.3 Дебиторская задолженность	30820	28,43	44314	36,96	13494	43,78
2.4 Краткосрочные фин. вложения	4246	3,92	4130	3,44	-116	-2,73
2.5 Денежные средства	2802	2,59	3671	3,06	869	31,01
Баланс	108390	100	119901	100	11511	10,62

В целом структура хозяйственных средств на конец отчетного периода практически не изменилась, и произошедшие изменения можно охарактеризовать как результат хозяйственной деятельности предприятия, хотя следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в дебиторскую задолженность.

Стоимость реальных активов, характеризующих производственный потенциал предприятия, составила, по данным бухгалтерского баланса на начало периода, 66812 тыс. руб. (63206+2514+1092), 61,70% к общей сумме капитала, на конец периода – 64225 тыс. руб. (61126+1976+1123), 53,56%.

Снижение реальных активов свидетельствует о том, что предприятие имеет предпосылки снизить объемы производственной деятельности.

Таким образом, за отчетный период наблюдалось снижение стоимости имущества предприятия. Темп прироста оборотных средств (31,03%) определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости наиболее ликвидных средств предприятия. С учётом снижения внеоборотных активов на 3,21% и ростом оборотных данное производство является материалоемким.

В процессе анализа пассива баланса предприятия следует изучить изменения в его составе, структуре и дать им оценку, что показано в таблице 2. Как видно из нее, возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 11511 тыс. руб. (10,62%) обусловлено увеличением собственных средств на 128 тыс. руб. (0,15%) и заемных средств на 11383 тыс. руб. (46,35%). Из этого следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 98,9% (11383 / 11511 • 100) обеспечено заемными средствами и на 1,1% (128/11511 • 100) – собственным капиталом.

Рост собственных средств произошел за счёт увеличения доли нераспределённой прибыли на 1630 тыс. руб. (188,66%).

Таблица 2 - Анализ состава и структуры источников формирования имущества

Источники средств	На начало периода		На конец периода		Изменение за период
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к началу периода
1.Источники средств всего из них	108390	100	119901	100	11511	10,62
1.1 Собственный капитал, всего, в том числе:	83830	77,34	83958	70,02	128	0,15
1.1.1 Уставный капитал	498	0,46	498	0,42	0	0,00
1.1.2. Добавочный капитал	82390	76,01	80888	67,46	-1502	-1,82
1.1.3. Резервный капитал	78	0,07	78	0,07	0	0,00
1.1.4. Нераспределённая прибыль	864	0,80	2494	2,08	1630	188,66
1.2 Заемный капитал всего, в том числе	24560	22,66	35943	29,98	11383	46,35
1.2.1Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы	1780	1,64	1960	1,81	180	10,11
1.2.3 Кредиторская задолженность	22780	21,02	33983	28,34	11203	49,18

Абсолютный прирост собственных средств, связанный с увеличением объема производства продукции, положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

Это укрепляет экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость, следовательно, повышает надежность предприятия как хозяйственного партнера. Однако доля собственного капитала в общем объеме финансирования снизилась с 77,34% на начало периода до 70,02% на конец отчетного периода, то есть на 7,32 процентных пункта. Удельный вес заемного капитала соответственно повысился с 22,66% до 29,98% к концу отчетного периода.

Заемные средства представлены краткосрочными банковскими кредитами и кредиторской задолженностью. В отчетном периоде наблюдается тенденция увеличения заемного капитала по всем позициям. Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 180 тыс. руб.(10,11%), доля их в общей сумме привлеченных средств к концу отчетного периода составила 5,45% (1960/35943*100) Главным источником внешнего финансирования является кредиторская задолженность, абсолютная сумма которой возросла на 11203 тыс. руб. (49,18%). Ее удельный вес в общей сумме капитала составил 28,34%, а в сумме заемных источников 94,5 % (33983 /35943 • 100).

Наибольшая доля в формировании заемных источников финансирования принадлежит кредиторской задолженности. Анализ ее составляющих показывает, что наблюдается возросшая задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму в 11203 тыс. руб. Неплатежи предприятия свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях, связанных с дефицитом денежных средств. Любой факт просроченной задолженности следует рассматривать как негативный. Своевременность её погашения положительно скажется на репутации предприятия.

Финансовая устойчивость-это состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если значение коэффициента не менее 0,5, то есть половина имущества должна быть сформирована за счет собственных средств предприятия.

Таблица 3 – Состав и структура основных средств

Виды фондов	2011 г.		2012 г.		2013 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Фонды основного вида, всего	27454,4	99,8	39589,5	99,9	53489,7	99,9
В том числе:
Здания	8051,3	29,3	8051,3	20,3	8051,3	15,1
Сооружения	1485,3	5,4	1485,3	3,7	1485,3	2,8
Машины и оборудование	13022,4	47,3	24714,1	62,3	36002,9	67,2
Транспортные средства	4895,5	17,8	5338,9	13,6	7950,2	14,8
Основные фонды других видов деятельности	49,6	0,2	49,6	0,1	49,6	0,1
Всего основных фондов	27504,0	100	39639,1	100	53539,3	100

Как уже отмечалось ранее увеличение стоимости основных средств происходит от увеличения таких фондов как машины и оборудование, причем рост отмечается ежегодно. Это связано, прежде всего, с обновлением оборудования необходимого для стабильной работы предприятия. Также видим увеличение в составе транспортных средств, что связано с развитием деятельности по обслуживанию дорог, это покупка новых автомобилей. В целом можно сделать вывод, что предприятие постоянно пополняет основные средства необходимые для работы предприятия и далее оценим, насколько эффективно использует предприятие имеющиеся основные средства.

Таблица 4 – Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в% к 2011 г.
Фондовооруженность, тыс. руб.	286,5	350,8	491,2	171,5
Фондоотдача, руб.	2,5	2,8	3,4	136,0
Фондоемкость, руб.	0,4	0,4	0,3	75,0
Рентабельность (убыточность) ОПФ, %	251,2	278,2	343,8	136,9

Увеличение основных фондов положительно сказывается на обеспеченности работников предприятия необходимыми средствами труда. Мы видим ежегодное увеличение фондовооруженности, что говорит о высокой степени механизации труда на предприятии. Как следствие увеличение производства продукции и повышение фондоотдачи. Значит, использование фондов используется в полном объеме и по снижению фондоемкости видим экономию труда, овеществленного в основных фондах, участвующих в производстве. Стабильное увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости говорит о полном и правильном использовании всех имеющихся основных средств предприятия.

Фонды обращения, хотя и не участвуют непосредственно в процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. Фонды обращения состоят из запасов готовой продукции на складе предприятия, товаров, отгруженных потребителям, и остатков денежных средств на счетах в банке и в кассе предприятия.

Оборотные производственные фонды и фонды обращения тесно связаны между собой. Их движение имеет одинаковый характер и составляет единый процесс кругооборота фондов предприятия.

При этом происходит постоянная и закономерная смена форм авансированной стоимости: из денежной она превращается в товарную, затем в производственную и снова в товарную и денежную. Таким образом, возникает объективная необходимость авансирования средств для обеспечения непрерывного движения оборотных производственных фондов и фондов обращения в целях создания необходимых производственных запасов, задела незавершенного производства, готовой продукции и условий для ее реализации.

Таблица 5 – Состав и структура оборотных средств

Элементы оборотных средств	2011 г.		2012 г.		2013 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Производственные запасы	4755,0	17,0	5558,8	17,6	4987,0	11,2
Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	2170,4	7,7	3702,0	11,7	4254,5	9,6
Итого оборотные фонды	6925,4	24,7	9260,8	29,3	9241,5	20,8
Готовая продукция	8479,7	30,3	10411,1	33,0	8672,9	19,6
Дебиторская задолженность	9538,6	34,1	8644,3	27,4	13791,7	31,1
Денежные средства	3061,8	10,9	3261,5	10,3	12651,6	28,5
Итого фонды обращения	21080,1	75,3	22316,9	70,7	35116,2	79,2
Итого оборотные средства	28005,5	100	31577,7	100	44357,7	100

Постоянное наличие производственных запасов необходимо для работы предприятия, так как в сезон происходит непрерывная работа и, чтобы не было сбоев необходим постоянный запас этих средств. Наличие готовой продукции позволяет предприятию постоянно вести реализацию продукции даже тогда, когда не ведется работ, а это в зимний период. Дебиторская задолженность увеличивается, что говорит о постоянных отгрузках продукции, так как в основном предприятие работает в безналичной форме. Также наличие денежных средств говорит о стабильной работе предприятия, так как постоянно необходимо вести расчеты и с поставщиками и с работниками предприятия.

Таблица 6 – Экономическая эффективность использования оборотных средств

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в % к 2011 г.
Коэффициент оборачиваемости	2,5	3,5	4,2	168,0
Продолжительность одного оборота, дни	146	104	87	59,6
Рентабельность (убыточность) оборотных средств, %	246,7	349,2	414,9	168,2

Для общей картины масштаба предприятия рассмотрим состав рабочей силы, а в следующей части более подробно оценим и состав и структуру персонала предприятия.

Таблица 7 – Состав и структура персонала предприятия

Категории персонала		2011 г.			2012 г.			2013 г.
		чел.		%	чел.		%	чел.		%
Среднесписочная численность работников, всего	96		100	113		100	109		100
в том числе:
Промышленно-производственный персонал	91		94,8	106		93,81	102		93,58
из него:
Рабочие	45		46,88	56		49,56	52		47,71
Служащие	11		11,46	11		9,73	11		10,09
Руководители	1		1,04	1		0,88	1		0,92
Специалисты	34		35,42	38		33,64	38		34,86
Непромышленный персонал	5		5,2	7		6,19	7		6,42

Видим рост численности работников на предприятии с каждым годом и основные изменения в составе происходят по рабочим. Это связано с увеличением производства продукции и с новыми работами предприятия, которые более подробно рассмотрим в следующей части работы.

Таблица 8 – Экономическая эффективность использования персонала предприятия

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. в% к 2011 г.
Выработка на 1 работника по денежной выручке, тыс. руб.	719,8	975,9	1688,5	234,6
Выработка на 1 отработанный чел.-час по денежной выручке, руб./ чел.-час	420,6	574,1	975,8	232,0
Трудоемкость производства продукции, чел.-час/руб.	0,01	0,01	0,01	100,0

Из таблицы видна высокая выработка на одного работника и она постоянно растет от года к году, что означает эффективность работы персонала, с небольшими затратами труда предприятие получает достаточно высокую выручку и как видим с низкой трудоемкостью. Это говорит прежде всего об автоматизации рабочих процессов на предприятии, о квалификации персонала и о правильном управлении в целом всем производством.

Таблица 9 – Финансовые результаты деятельности предприятия

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	69096,4	110275,0	184042,7
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	38818,6	49121,5	105514,3
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	30277,8	61153,5	78528,4
Рентабельность затрат, %	78,0	124,5	74,43
Рентабельность продаж, %	43,82	55,46	42,67

Выручка предприятия растет с каждым годом стабильно, что говорит об эффективной работе предприятия. Растут и затраты предприятия, что связано с увеличением численности работников и расходами на оплату труда, с увеличением расходов на материалы и многие другие необходимые для работы текущие расходы. Но, несмотря на это предприятие имеет прибыль, которая растет с каждым годом. Организация рентабельна, так как суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли. Окупаемость затрат растет, растет рентабельность от продаж. В итоге можем сделать вывод, что предприятие не только эффективно работает, но и стабильно развивается, получает высокие доходы и вкладывает средства в производство. В этом заслуга, как рабочих всего предприятия, так и руководства, умеющего правильно управлять производством и эффективно распределять полученные доходы.

Наблюдается снижение собственного капитала в 2013 году по сравнению с 2012 годом, но финансовая устойчивость предприятия достаточно высокая.

В целом можем сделать вывод, что структура баланса удовлетворительная и на данный момент предприятие имеет возможность не утратить свою платежеспособность.

Анализ аналитического баланса показывает нам картину того, что предприятие достаточно крепко стоит на ногах и имеет перспективы роста и финансовой устойчивости в будущем.