- •Бюджет продаж
- •График поступлений денежных средств от продаж
- •Производственный бюджет
- •Бюджет закупок материалов
- •График оплаты приобретенных материалов.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Бюджет общепроизводственных расходов (в целом по предприятию)
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции
- •Себестоимость реализованной продукции
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов
- •Бюджет доходов и расходов (формат маржинальной прибыли)
- •Инвестиционный бюджет
Бюджет управленческих расходов
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||
I |
II |
III |
IV |
||||
1 |
Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала, руб. |
108000 |
108000 |
108000 |
108000 |
432000 |
|
2 |
Амортизация, руб. |
26000 |
26500 |
26500 |
26500 |
105500 |
|
3 |
Командировочные расходы, руб. |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
40000 |
|
4 |
Аренда, руб. |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
12000 |
|
5 |
Канцелярские расходы, руб. |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
6000 |
|
6 |
Связь, руб. |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 |
|
7 |
Налоги, включаемые в себестоимость, руб. |
8290 |
7870 |
7440 |
7010 |
30610 |
|
8 |
Прочие, руб. |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
4000 |
|
9 |
Итого управленческие расходы начисленные, руб. |
163790 |
163870 |
163440 |
163010 |
654110 |
|
10 |
Итого управленческие расходы уплаченные, руб. |
163790 |
163870 |
163440 |
163010 |
654110 |
|
Бюджет доходов и расходов – первый из документов основного бюджета, показывающий, какой доход заработало предприятие за плановый период и какие затраты были осуществлены. Большую часть исходных данных берут из операционных бюджетов.
Таблица 15.
Сводный бюджет доходов и расходов
№ п/п |
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||
I |
II |
III |
IV |
||||
1 |
Выручка |
1500000 |
1590000 |
1590000 |
1680000 |
6360000 |
|
2 |
Себестоимость продаж |
1110835,92 |
1180680,54 |
1179715,70 |
1242370,51 |
4713602,66 |
|
3 |
Валовая прибыль (убыток) |
389164,08 |
409319,46 |
410284,30 |
437629,49 |
|
|
4 |
Коммерческие расходы |
87000 |
89700 |
89700 |
92400 |
358800 |
|
5 |
Управленческие расходы |
163790 |
163870 |
163440 |
163010 |
654110 |
|
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
138374,08 |
155749,46 |
157144,30 |
182219,49 |
633487,34 |
|
7 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
8 |
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
9 |
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
10 |
Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
11 |
Прочие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
138374,08 |
155749,46 |
157144,30 |
182219,49 |
633487,34 |
|
13 |
Налогооблагаемая прибыль* |
138374,08 |
155749,46 |
157144,30 |
182219,49 |
633487,34 |
|
14 |
Текущий налог на прибыль |
27674,81596 |
31149,893 |
31428,86 |
36443,898 |
126697,47 |
|
15 |
Чистая прибыль (убыток) |
110699,26 |
124599,57 |
125715,44 |
145775,59 |
506789,87 |
|
16 |
Дивиденды |
55349,63193 |
62299,785 |
62857,721 |
72887,796 |
253394,9343 |
|
17 |
Прочие платежи из чистой прибыли |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
18 |
Нераспределенная прибыль за период |
55349,63 |
62299,79 |
62857,72 |
72887,80 |
253394,93 |
|
19 |
Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года |
175349,63 |
237649,42 |
300507,14 |
373394,93 |
373394,93 |
|
Для проведения маржинального анализа бюджет доходов и расходов составляют в формате маржинальной прибыли (табл. 16). Такое построение документа позволяет судить о рентабельности продукции за определенный период, с его помощью можно проанализировать безубыточность.
Таблица 16.